1.5 .í nghĩa của việc nõng cao lợi nhuận
2.3. Thực trạng lợi nhuận của cụng ty
2.3.3: Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ tỡnh hỡnh lợi nhuận của cụng ty Xõy dựng Cầu 75
2 Chi phớ TC 4859 3,1 6142 3,5 5154 2,7 1283 26,4 -988 -16 3 Chi phớ QLDN 4972 3.2 6210 3,6 6812 3,6 1238 24,9 602 9,7 4 Chi phớ khỏc 204 0.1 361 0,2 467 0,3 157 77 106 29,4 5 Tổng cộng 156250 100 175184 100 187840 100 18934 12 12656 6,7
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh Cụng ty TNHH MTV Xõy dựng Cầu 75)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy tỡnh hỡnh sử dụng chi phớ của doanh nghiệp cú sự biến động. Năm 2014, tổng chi phớ của cụng ty là 10035 triệu đồng, đến năm 2015 tăng lờn 12433 triệu đồng, tăng 27%, nhưng sang đến năm 2016, tổng chi phớ cú sự giảm nhẹ cũn 12433 triệu đồng, tương ứng giảm 280 triệu đồng, giảm 2% so với năm 2015. Điều này cho thấy cụng ty cú sự quản lý chưa tốt trong năm 2015, khi để chi phớ tăng nhanh, khiến lợi nhuận trong năm 2015 giảm xuống.Đến năm 2016 cụng ty đa cú sự quản lý chặt che hơn, giảm những chi phớ phỏt sinh khụng cần thiết, tăng lợi nhuận cho cụng ty, tuy nhiờn mức giảm võn thấp chưa đỏng kể, cụng ty nờn quản lý chặt chẽ hơn cỏc khoản chi để tạo ra lợi nhuận tối đa nhất cho cụng ty
2.3.3: Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ tỡnh hỡnh lợi nhuận của cụng ty Xõy dựng Cầu 75 75
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh Cụng ty TNHH Dai-ichi Life Việt Nam)
Chỉ tiờu ĐVT Năm2014 Năm2015 2016Năm
So sỏnh năm 2015/2014 So sỏnh năm2016/2015 Chờnh lệch Tỷ lệ % Chờnh lệch Tỷ lệ % 1.Chi phớ TC trđ 146215 162471 175407 16256 11,1 12936 8 2.Vốn kinh doanh bỡnh quõn trđ 10479 4 112472 13840 9 7678 7,3 25937 23.1 3.Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn trđ 26579 28678 34055 2099 7,9 5377 18.7 4.Doanh thu thuần trđ 165064 182417 195744 17353 10,5 13327 7,3 5.Lợi nhuận trước
thuế & Lói vay trđ 10044 8503 9204 -1541 (15,3) 701 8,2 6.Lợi nhuận sau thuế trđ 7533 6377 6903 -1156 (15,3) 526 8,2 Tỷ suất lợi nhuận
trờn CP HĐ KDBH
(=6/1) % 5,2 3,9 3,9 (7,1) 4,1 Tỷ suất sinh lời của
TS (ROA)(=6/2) % 7,2 5,7 5 -15 2 Tỷ suất sinh lời của
VCSH (ROE)(=6/3) % 28 22 20 -55 9,8 Tỷ suất sinh lời của
DT (ROS)(=6/4) % 4,6 3,5 3,5 (6,7) 4 Tỷ suất sinh lời của
VKD(ROI)(=5/2) % 9,6 7,6 6,6 -20 2,7
Tỷ suất lợi nhuận trờn CP HD KDBH: Qua bảng trờn, ta thấy với chỉ số này cú sự tăng trưởng khụng ổn định. Năm 2014, chỉ số này là 5,9%, nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng chi phớ HD KDBH thỡ thu về 5,9 đồng lợi nhuận trước thuế. Năm 2015 giảm xuống 3,9%, và giư nguyờn vào năm 2016 do cụng ty đó tăng chi phớ HD KDBH lờn cao nhưng lợi nhuận trước thuế lại khụng thể theo kịp đà tăng này, khiến chỉ số này giảm sỳt.
Tỷ suất sinh lời của TS (ROA): Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thỡ thu được bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế. Nhỡn vào bảng 2.4, ta thấy tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) cú sự biến động nhẹ. Năm 2014, ROA đạt 7,2%, sang đến năm 2015 giảm xuống chỉ cũn 5,7%, năm 2016 giảm cũn 5%. Lý giải nguyờn nhõn giảm sỳt vào năm 2015,2016 này do cụng ty chủ động vay thờm một khoản nợ ngắn hạn, khiến vốn kinh doanh tăng cao nhưng lợi nhuận thu về chưa tương xứng nờn tỷ suất này hạ xuống.
Tỷ suất sinh lời của VCSH (ROE): Qua bảng 2.4, ta thấy tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) cao hơn nhiều so với cỏc tỷ suất khỏc như ROA, ROS. Điều này cho thấy vốn tự cú của cụng ty thấp, cụng ty chủ yếu phải dựa vào cỏc khoản vay.
Cụ thể năm 2014, ROE của cụng ty đạt 28%, điều đú cho thấy cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra cụng ty thu về 28 đồng lợi nhuận sau thuế. Sang năm 2015, tỷ suất giảm xuống cũn 22% và tiếp tục giảm uống cũn 20%. Như vậy nguồn vốn chủ sở hữu đem lại lợi nhuận rất cao cho cụng ty, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty đang rất tốt, tuy nhiờn qua cỏc năm tỷ suất này đang thụt giảm, cần cú biện phỏp khắc phục sự sụt giảm này.
Tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS): Chỉ tiờu này phản ỏnh cụng ty thu được 100 đồng doanh thu thỡ thu được bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế. Nhỡn vào bảng số liệu 2.4, cú thể thấy năm 2014 ROS của cụng ty đạt 4,6%, sang đến năm 2015 giảm xuống cũn 3,5%, năm 2016 tỷ suất này võn giữ nguyờn là 3,5%.Điều này cho thấy năm 2015,2016 chi phớ của cụng ty đó tăng mạnh nờn khiến cho lợi nhuận của cụng ty đi xuống. Cụng ty nờn kiểm soỏt đà tăng chi phớ này, trỏnh việc đội chi phớ lờn nhiều sẽ khiến lợi nhuận cụng ty giảm sỳt.
Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh (ROI): Chỉ tiờu này được tớnh bằng tỷ lệ giữa thu nhập trừ đi cỏc chi phớ, nhưng chưa trừ tiền trả lói và thuế thu nhập trờn VKD bỡnh quõn. Năm 2014, ROI đạt 9,6%, đến năm 2015 giảm xuống cũn 7,6% và tiếp tục giảm xuống cũn 6,6%. Điều này cho thấy cụng ty đang sử dụng nguồn VKD rất kộm, do đú sức sinh lời của VKD thấp.