2.1 .Khái quát về Công ty TNHH Tư Vấn và Dịch Vụ Đại Hồng Phát
2.3. Thực trạng sử dụng vốn lưu độngvà hiệu quả sử dụng vốn lưu động của
2.3.1. Kết cấu vốn lưu động tại công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng
công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát giai đoạn 2014 – 2016
2.3.1. Kết cấu vốn lưu động tại công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát Phát
Bảng 2.4: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty giai đoạn 2014-2016
Năm Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Chênh lệch Tỷ trọng % Chênh lệch Tỷ trọng % I. Tiền và Các khoản TĐ Tiền 7.932 83,30 618 10,24 78 0,78 -7.314 -92,21 -540 -87,38 II.Các khoản phải
thu NH 347 3,64 2.557 42,40 3.317 33,20 2.210 636,89 760 29,72
1. Phải thu của
khách hàng 347 3,64 2.557 42,40 2.704 27,07 2.210 636,89 144 5,63 2. Phải thu khác 0 0.00 0 0,00 613 6,13 0 0 613 - III. Hàng tồn kho 759 7,97 2.300 38,14 6.158 61,64 1.541 203,03 3.858 167,7 IV. Tài sản ngắn hạn khác 484 5,08 556 9,22 437 4,37 72 14,88 -119 -21,40 TỔNG VỐN LƯU ĐỘNG 9.522 100 6.031 100 9.990 100 -3.491 -36,66 3.959 65,64 Qua bảng 2.4, ta thấy:
Tổng số vốn lưu động của công ty đã biến động mạnh trong thời gian
qua. Cụ thể, tổng số vốn lưu động của Công ty đạt 9.522 triệu đồng trong năm 2014 giảm xuống 6.031 trong năm 2015, giảm 3.491 triệu đồng tương ứng với 36,66% so với năm 2014. Tiếp tục tăng mạnh năm 2016 đạt mức 9.990 triệu đồng tăng 3.959triệu đồng tương ứng với 65,64% so với năm 2015. Cơ cấu vốn lưu động của Công ty bao gồm: Tiền và các khoản tương đương tiền,nợ phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác. Trong đó:
Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty là các khoản tiền mặt
đã có sự thay đổi giá trị qua các năm. Tiền và các khoản tương đương tiền đã giảm từ 7.932 triệu đồng trong năm 2014 xuống còn 618 triệu đồng năm 2015, giảm 7.314 triệu đồng tương ứng giảm 92,21% so với năm 2015. Nhưng đến năm 2016, khoản mục này đã giảm xuống còn 78 triệu đồng, giảm 540 triệu đồng tương ứng giảm 87,38% so với năm 2015. Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền trong tổng số vốn lưu động của Cơng ty đã có xu hướng biến động qua các năm, từ mức chiếm 70,83% năm 2014 xuống còn 4,02% năm 2015 và giảm xuống còn 0,40% năm 2016. Sự giảm mạnh của khoản mục này cho thấy Cơng ty chưa có phương án quản lý tiền và các khoản tương đương tiền hiệu quả, phù hợp với hoạt động kinh doanh nói chung, đặc biệt là đối với hoạt động thanh tốn của Cơng ty. Do tiền và các khoản tương đương tiền là loại tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao nhất. Vì vậy, trong thời gian tới, Cơng ty cần chú trọng áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả hơn tiền và các khoản tương đương tiền.
Các khoản phải thu ngắn hạn của Cơng ty có xu hướng biến động tăng
qua các năm. Trong năm 2014, các khoản phải thu ngắn hạn đạt mức 347 triệu đồng và tăng mạnh lên mức 2.557 triệu đồng trong năm 2015, tăng 2.210 triệu đồng tương ứng với 636,89% so với năm 2014. Trong năm 2016, khoản mục này tăng lên mức 3.317 triệu đồng, tăng 760 triệu đồng tương ứng 29,72% so với năm 2015. Các khoản phải thu ngắn hạn hiện là bộ phận chiếm tỷ trọng nhỏ cơ cấu vốn lưu động với mức tỷ trọng qua các năm lần lượt là: 3,10%(2014), chiếm 31,61%(năm 2015) và chiếm 16,86% (năm 2016). Các khoản phải thu ngắn hạn bao gồm các khoản phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác.
Trong đó
Các khoản phải thu khách hàng là khoản mục chính của các khoản phải
thu ngắn hạn với tỷ trọng trong cơ cấu vốn lưu động qua các năm là: 3,10%(năm 2014) và 31,61% ( năm 2015) và 16,86%( năm 2016) . Các khoản phải thu khách hàng tăng các năm, từ mức 347 triệu đồng năm 2014 lên 2.557 triệu đồng năm 2015 tăng 2.210 triệu đồng tương ứng 636,89% so với năm 2014 và sau đó
tăng mức 2.701 triệu đồng năm 2016. Điều này cho thấy Công ty chưa thu hồi được vốn và đang bị các đối tác chiếm dụng, Cơng ty sẽ có nguy cơ gặp rủi ro trong việc thu hồi vốn.
Ngồi ra, trong năm 2016 Cơng ty phát sinh them khoản phải thu khác là 613 triệu đồng chiếm 3,12 tổng vốn lưu động của Công ty
Việc các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn lưu động và có xu hướng tăng cho thấy lượng vốn công ty đang bị khách hàng chiếm dụng. Công ty nên đưa ra những biện pháp nhằm tránh tình trạng nợ dây dưa khó địi của khách hàng để tăng hiệu quá sử dụng vốn lưu động.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khá cao trong vốn lưu động và có xu hướng
tăng qua từng năm. Cụ thể: Năm 2014 là 759 triệu đồng chiếm 6,78%, năm 2015 là 2.300 triệu đồng chiếm 38,14%(tăng 1.541 triệu đồng tương ứng 203,03% so với năm 2014); năm 2016 tăng lên là 6.158 triệu đồng chiếm 31,30 %, tăng 3.858triệu đồng tương ứng 167,7% so với năm 2015. Qua các năm HTK tăng lên đáng kể do công ty mở rộng hoạt động kinh doanh, cơng ty tích trữ nhiều hàng hóa, ngun vật liệu để phục vụ tốt hơn. Nhưng Cơng ty cần có biện pháp quản lý HTK tốt hơn để tránh tình trạng tích trữ hàng q nhiều mà khơng đem lại hiệu quả.
Tài sản ngắn hạn khác của Cơng ty có xu hướng biến động qua các năm
tăng từ mức 484 triệu đồng trong năm 2014 lên 556 triệu đồng năm 2015 và giảm xuống còn 437 triệu đồng năm 2016 . Tỷ trọng lại giảm từ 4,32% trong năm 2014 xuống 3,62% năm 2015 và còn 2,22% năm 2016