Vật tư hàng hóa trong q trình kinh doanh dễ bị ứ đọng,hạ phẩm chất,vì vậy cần có những biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hàng hoá và giảm lượng hàng tồn kho tới mức tối thiểu nhằm thu hồi và quay vòng vốn nhanh hơn.Để đạt được điều này ta có thể :
Kiểm tra kỹ lưỡng sản phẩm cả về số lượng lẫn chất lượng,nếu có hàng hóa kém chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty.
Đầu tư vốn nhằm tổ chức tốt hơn việc cung ứng hàng hóa trong q trình kinh doanh,cơng ty cần mở rộng hơn nữa mối quan hệ với các nhà cung cấp có uy tín để đảm bảo cung cấp hàng một cách thường xuyên,kịp thời thuận lợi cho sản xuất kinh doanh với chất lượng tốt.Ngồi ra doanh nghiệp nên có những dự đốn chính xác nhu cầu thị trường về tất cả các loại hàng hóa mà doanh nghiệp kinh doanh để từ đó dự trữ hàng hóa một cách hợp lí đảm bảo
Khơng xảy ra tình trạng hàng tồn kho thiếu hụt khi khách hàng đặt số lượng lớn làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Có biện pháp quản lý tốt hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho
Vốn bị ứ đọng trong hàng tồn kho của doanh nghiệp vẫn còn lớn. Như vậy trong thời gian tới doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hóa tồn kho và chi phí lưu kho khơng cần thiết. Doanh nghiệp cần :
Thường xuyên đánh giá kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu vật tư từ đó lên kế hoạch về lượng vật liệu cần mua. Doanh nghiệp cần thiết phải lựa chọn nơi cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên, đảm bảo về mặt chất lượng, tránh tình trạng gián đoạn.
Cần phải xử lý những vật tư khơng cịn khả năng sử dụng, đưa vào tái sử dụng những vật tư vẫn còn sử dụng được và vẫn đảm bảo chất lượng.
Bên cạnh đó phải tăng cường đầu tư, đổi mới thiết bị hoạt động thay thế cho những tài sản quá cũ nhằm giảm được chi phí sữa chữa lớn, tiết kiệm nhân cơng, ngun vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm và tăng tốc độ luân chuyển vốn.
3.2.5 Tăng vốn chủ sở hữu, nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp
Vốn là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại, phát triển và thu lợi nhuận cao trong nền kinh tế thị trường. Nhằm đạt được hiệu quả cao, với chi phí đầu vào
thấp nhất các doanh nghiệp phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả cao nhất. Để tăng tính tự chủ tài chính và giảm chi phí vay vốn, cơng ty cần tiếp tục tăng vốn chủ sở hữu đồng thời có biện pháp sử dụng hiệu quả vốn chủ sở hữu và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp
Bên cạnh đó,doanh nghiệp cũng cần cân nhắc lựa chọn nguồn tài trợ vốn một cách hợp lý nhằm giảm chi phí sử dụng vốn và đảm bảo an tồn tài chính cho doanh nghiệp. Tránh để vốn nhàn rỗi quá nhiều trong công ty bằng cách đầu tư ra bên ngồi như gửi ngân hàng, đầu tư chứng khốn, mua bán cổ phiếu, trái phiếu… để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tăng lợi nhuận trong doanh nghiệp.
3.2.6. Định mức tồn quỹ hợp lý
Định mức tồn quỹ tiền mặt suy cho cùng là lượng tiền mặt được phép để tồn quỹ hàng ngày. Hiện nay, mặc dầu Nhà nước chưa quản lý định mức tồn quỹ tiền mặt nhưng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp và cơ sở sản xuất thường chú trọng không để lượng tiền mặt tồn quỹ quá nhiều so với mức cần thiết vì như vậy vừa khơng an toàn trong bảo quản, vừa hạn chế đến kết quả sản xuất, kinh doanh.
Xây dựng chiến lược rõ ràng để phân bổ nguồn lực tiền mặt có hiệu quả. Xây dựng kế hoạch dòng tiền trong dài hạn(3-5 năm) gắn với chiến lược, bên cạnh đó các kế hoạch ngân sách chi được xây dựng độc lập, hoặc phục vụ cho các mục tiêu riêng lẻ và không phù hợp, tách biệt với mục tiêu tổng thể của doanh nghiệp
Xác định mức tồn quỹ tiền mặt hợp lý, hàng năm cần lập kế hoạch dòng tiền chi tiết hàng tháng nhằm cân đối thu chi ngắn hạn, kiểm soát chặt chẽ thu chi dựa vào định mức chi tiêu, định kỳ xem xét lại tính hợp lý của các định mức trong quy chế chi tiêu nội bộ.
3.2.7. Tăng số vòng quay vốn lưu động
Trong giai đoạn 3 năm 2014-2016, tổng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tương đối lớn, công ty cũng dung khá nhiều vốn để đầu tư ngắn hạn song các khoản đầu tư ấy chưa mang lại hiệu quả, chưa mang lại lợi nhuận cho công ty.
Điều này chứng tỏ công ty chưa nghiên cứu thị trường kĩ càng trước khi đưa ra quyết định đầu tư. Để tránh thất thốt, lãng phí và đầu tư kém hiệu quả, công ty cần nghiên cứu thị trường kỹ càng, tìm hiểu về các rủi ro có thể gặp phải trong q trình đầu tư. Phân chi khoản đầu tư thành các khoản nhỏ, đầu tư vào nhiều lĩnh vực khác nhau để phân tán rủi ro. Định kỳ tiến hành kiểm kê, kiểm sốt để đánh giá chính xác số vốn lưu động hiện có để kịp thời điều chỉnh những chênh lệch giữa thực tế và sổ sách kế toán.
3.2.8. Chủ động khai thác và sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý, linh hoạt
Nếu phải huy động vốn từ bên ngoài doanh nghiệp, để giảm thiểu được chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp nên linh hoạt tìm các nguồn tài trợ với lãi suất phù họp. Doanh nghiệp có thể tăng nguồn vốn của mình bằng cách sau :
Huy động vốn nhàn rỗi từ các quỹ chưa sử dụng: việc huy động vốn từ các quỹ chưa sử dụng là nguồn vốn nhanh nhất, rẻ nhất khi doanh nghiệp cần bổ sung vốn ngay lập tức.
Huy động vốn từ lợi nhuận năm trước để lại (nếu có). Với nguồn này doanh nghiệp cần chủ động lập kế hoạch bổ sung từ lợi nhuận để lại, từng bước nâng cao khả năng độc lập về tài chính và tăng uy tín của doanh nghiệp.
Nguồn vốn từ bên ngồi quan trọng nhất là vốn vay ngân hàng. Nguồn vốn vay chủ yếu của doanh nghiệp là vay ngắn hạn. Nguồn vốn tín dụng thực chất là vốn bổ sung chứ khơng phải là nguồn vốn thường xuyên tham gia và hình thành nên vốn lưu động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cũng nên huy động nguồn vốn vay trung và dài hạn vì việc sử dụng vốn vay cả ngắn, trung và dài hạn phù hợp sẽ góp phần làm giảm khó khăn tạm thời về vốn, giảm một phần chi phí và tăng lợi nhuận. Tuy nhiên, để huy động được các nguồn vốn vay của ngân hàng thì doanh nghiệp cũng cần phải xây dựng các phương án kinh doanh có hiệu quả trình lên ngân hàng, ln làm ăn có lãi, thanh tốn các khoản nợ gốc và lãi đúng hạn, xây dựng lòng tin ở các ngân hàng.
3.3. Một số điều kiện để thực hiện giải pháp
3.3.1.Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ quản lý
Tất cả các phân tích ở trên cho thấy một đặc điểm chung đó là việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng của cơng ty về lĩnh vực tài chính và cụ thể là vấn đề quản lý VLĐ còn khá non yếu,đây là yếu tố cơ bản để
duy trì vốn hoạt động cho cơng ty nên việc tuyển chọn các cán bộ trong lĩnh vực tài chính kế tốn phải khắt khe và cần nâng cao chất lượng hơn nữa.Đồng thời đó là trình độ hiểu biết pháp luật tài chính của Ban lãnh đạo cơng ty cũng phải được nâng cao hơn để từ đó có thể đưa ra các kế hoạch , biện pháp trong tương lai đưa công ty vững bước trong thời buổi hiện nay.Đồng thời với việc tuyển chọn kĩ lưỡng thì trong q trình làm việc cơng ty cũng cần phải tổ chức các buổi tập huấn để cán bộ quản lý có thể hiểu biết hơn nữa trong việc quản lý tài chính đối với một cơng ty trong ngành nghề đặc thù này để có những chính sách quản lý phù hợp.
3.3.2. Kiến nghị cơng ty cơng tác tìm kiếm, kiểm tra, giám sát các mặt của công ty một cách thường xuyên
Trước hết, cơng ty cần tìm ra được nguồn cung cấp ngun vật liệu rẻ mà
vẫn đảm bảo chất lượng cho sản phẩm. Thay đổi kết cấu sản phầm cho phù hợp nhưng vẫn đảm bảo chất lượng, mẫu mã sản phẩm. Ngồi ra, cơng ty nên có một bộ phận khác, tách riêng khỏi phịng kế tốn, ln ln phân tích giám sát tình hình tài chính để ngay lập tức nhìn thấy sự biến động của chi phí và xử lí ngay.
3.3.3. Kiến nghị Nhà nước cần tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay
Trong thời gian vừa qua, nhiều doanh nghiệp đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc huy động vốn từ các Ngân hàng Thương mại do các yêu cầu tài chính khắt khe đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, cùng với chi phí lãi vay tăng cao, khơng phải doanh nghiệp nào cũng có khả năng trả lãi vay khi nền kinh tế cịn có nhiều biến động.
Trong thời gian tới, Nhà nước cần tháo gỡ các khó khăn trong vấn đề tín dụng cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ(bộ phận chiếm chủ yếu trong nền kinh tế), tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận được nguồn vốn vay dễ dàng hơn với chi phí thấp hơn để tiếp tục duy trì và ổn định hoạt động kinh doanh.
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một vấn đề hết sức cần thiết để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Đó là mục tiêu nói chung của mỗi doanh nghiệp và của Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát nói riêng. Qua q trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò của vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết giữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động và mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của Cơng ty. Rõ ràng một doanh nghiệp không thể được coi là hoạt động có hiệu quả khi vốn lưu động bị ứ đọng, thất thốt trong q trình sử dụng.
Với thời gian thực tập quý báu tại Công ty và vốn kiến thức đã học ở trường đại học, bằng việc so sánh, đánh giá những kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể của Công ty đã cho em cái nhìn trực quan sinh động về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cơng ty. Bằng kết quả phân tích cho thấy những hạn chế mà Cơng ty cịn mắc phải làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Vì vậy, với khả năng nhận thức của mình, em đã mạnh dạn đưa ra một vài giải pháp nhằm giúp Cơng ty có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Em hy vọng những giải pháp được đưa ra sẽ thực sự góp phần quan trọng làm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như tăng doanh thu của Cơng ty. Do thời gian thực tập cịn hạn hẹp và kiến thức của em còn hạn chế nên luận văn tốt nghiệp này khơng thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cơ giáo, tập thể anh chị nhân viên trong Cơng ty để em có thể hồn thành luận văn tốt nghiệp.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo hướng dẫn PGS.TS
Thái Bá Cẩn, ban lãnh đạo và các anh chị trong Công ty Trách nhiệm Hữu
TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát đã chỉ bảo tận tình cho em trong suốt quá trình thực tập.
Hà Nội, ngày tháng năm 2017
Sinh viên thực hiện
DANH MỤC THAM KHẢO
1.PGS.TS Thái Bá Cẩn, giáo trình Thẩm định Báo cáo Tài chính Doanh nghiệp,trường Đại học Kinh doanh và Cơng nghệ Hà Nội;
2. TS.Phạm Thanh Bình, giáo trình Tài chính Doanh nghiệp, trường Đại học Kinh Doanh và Cơng nghệ Hà Nội;
3.Tạp chí tài chính
4.Giáo trình “LTTCTT”- trường ĐH Kinh doanh và Cơng nghệ HN
5.Báo cáo tài chính các năm 2014,2015,2016 của Cơng ty TNHH CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NAM SƠN
6. Các tài liệu khác có liên quan của Cơng ty TNHH CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NAM SƠN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU......................................................................................................1
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP.........................2
1.1. Những nội dung cơ bản về vốn lưu động.......................................................2
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động................................................2
1.1.2. Vai trò của vốn lưu động.........................................................................2
1.1.3. Phân loại vốn lưu động...........................................................................3
1.1.4.Phân loại nguồn VLĐ..............................................................................5
1.1.5. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động........................................6
1.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu độngvà một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp................................................................................8
1.2.1. Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động.........................................8
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động...........................8
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động...............11
1.3. Bảo toàn VLĐ và y nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ..........12
1.3.1. Bảo toàn vốn lưu động..........................................................................12
trong kỳ...........................................................................................................12
1.3.2. Ý nghĩa của việc năng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.................12
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG T ẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG PHÁT GIAI ĐOẠN 2014 - 2016.............................................................................................15
2.1.Khái quát về Công ty TNHH Tư Vấn và Dịch Vụ Đại Hồng Phát...............15
2.1.1.Q trình hình thành và phát triển của cơng ty TNHH tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát................................................................................................15
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.........................................16
2.1.3. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát 17 2.1.4.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty.........................................20
2.2. Tình hình tài chính của cơng ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Đại Hồng phát
giai đoạn 2014- 2016...........................................................................................22
2.2.1. Tình hình Tài sản và cơ cấu tai sản của công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Đại Hồng phát giai đoạn 2014- 2016........................................................22
2.2.2. Tình hình nguồn vốn của cơng ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Đại Hồng phát giai đoạn 2014- 2016..............................................................................25
2.2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Tư vấn và Dịch vụ Đại Hồng phát giai đoạn 2014- 2016...............................................28
2.3. Thực trạng sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát giai đoạn 2014 – 2016..........30
2.3.1. Kết cấu vốn lưu động tại công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát.................................................................................................................30
2.3.2. Một số chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát..........................................33
2.4. Nhận xét, đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát........................................................................................38
2.4.1 Những kết quả đạt được.........................................................................38
2.4.2 Một số hạn chế còn tồn tại.....................................................................39
2.4.3. Nguyên nhân.........................................................................................40
CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG PHÁT............................................................................................42
3.1 Phương hướng và mục tiêu hoạt động kinh doanh của công ty TNHH tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát năm 2016...................................................................42
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử d ng vốn lưu động tại công ty TNHH tư vấn và dịch vụ Đại Hồng Phát............................................................42
3.2.1. Xác định chính xác nhu cầu VLĐ cho cơng ty......................................42
3.2.2. Tăng cườngcông tác quản lý nợ phải thu ngắn hạn, giảm tình trạng VLĐ của cơng ty bị chiếm dụng......................................................................43
3.2.3. Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền phù hợp với hoạt động kinh doanh.......................................................................................................43
3.2.5 Tăng vốn chủ sở hữu, nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp. 45 3.2.6. Định mức tồn quỹ hợp lý.......................................................................46 3.2.7. Tăng số vòng quay vốn lưu động..........................................................46 3.2.8. Chủ động khai thác và sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý, linh hoạt47
3.3. Một số điều kiện để thực hiện giải pháp......................................................47
3.3.1.Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ quản lý.....................47