2.2 Phân tích thực trạng tài sản và nguồn vốn của công ty TNNH Quốc Toản
2.2.3. Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-
2018
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2016 - 2018 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Chênh lệch Tỉ lệ (%) Chênh lệch Tỉ lệ (%) 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 31.090 34.95 9 45.378 3.869 12,44 10.419 29,80 2. Các khoản giảm trừ DT - - - - - - - 3.DTT về bán hàng và cung cấp DV (3-4) 31.090 34.95 9 45.378 3.869 12,44 10.419 29,80 4. Giá vốn hàng bán 25.256 30.21 3 38.260 4.957 19,63 8.047 26,63 5.Lợi nhuận gộp về BH và CCDV (3-4) 5.834 4.746 7.118 -1.088 -18,65 2.372 49,98 6. DT từ hoạt động tài chính 581 114 207 -467 -80,38 93 81,58 7. Chi phí tài chính 450 851 838 401 89,11 -13 -1,53
Trong đó: chi phí lãi vay 450 851 838 401 89,11 -13 -1,53
8. Chi phí bán hàng 482 736 1.053 254 52,70 317 43,07 9.Chi phí QLDN 3.321 2.852 3.993 -469 -14,12 1.141 40,01
10.Lợi nhuận thuần từ
HĐKD (5+6-7-8-9) 2.162 421 1.441 -1.741 -80,53 1.020 242,28 11.Thu nhập khác 142 713 426 571 2276,6 -287 -40,25 12. Chi phí khác 86 42 341 128 -148,83 299 711,9 13. Lợi nhuận khác (11-12) 56 671 85 615 1.098,21 -586 -87,33 14. Tổng LNTT (10+13) 2.218 1.092 1.526 -1.126 -50,77 434 39,74 15. Thuế TNDN 487,96 218,4 305,2 -270 -55,24 87 39,74 16. LNST (14-15) 1.730,04 873,6 1.220,8 -856 -49,50 347 39,74
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty giai đoạn 2016 - 2018)
Qua bảng phân tích về thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tư vấn – Xây dựng và Thương mại ta thấy lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty có biến động đáng kể. Từ năm 2016 – 2017, LNST giảm từ 1.730,04 triệu đồng xuống còn 873,6 triệu đồng tức giảm 856 triệu đồng ứng 49,5%. Đến năm 2018 đã có biến động tăng lên 347 triệu đồng thành 1.220,8 triệu đồng ứng 39,74%. Mặc dù đã tăng nhưng chưa khả quan lắm. Ta đi sâu vào tìm hiểu như sau:
Doanh thu thuần về BH & CCDV có xu hướng tăng. Từ năm 2016- 2017 tăng
Đến năm 2018 là 45.378 triệu đồng tăng thêm 10.419 triệu đồng ứng 29,8% so với năm 2017. Để có được điều này, DN đã mời một nhóm chuyên gia cố vấn marketing để quảng bá sản phẩm một cách quy mô và trên diện rộng. Điển hình là DN đã có thêm được những hợp đồng lớn xuất khẩu sang thị trường Đài Loan mới đây. DN không sử dụng các khoản giảm trừ để cắt bớt chi phí nên đây cũng chính là Doanh thu thuần mà DN đạt được trong các năm qua.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: tăng dần về quy mô trong 3 năm
qua. Năm 2017 đạt 34.959 triệu đồng tăng 3.869 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 12,44% so với năm 2016. Sang năm 2018 tiếp tục tăng thêm 10.419 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 29,80% so với năm 2017. Nguyên nhân do các hợp đồng cung cấp sản phẩm được công ty ký kết mang lại nguồn doanh thu tốt trong giai đoạn vừa qua.
Giá vốn hàng bán từ năm 2016-2017, giá vốn hàng bán tăng từ 25.256 triệu
đồng lên mức 30.213 triệu đồng tức tăng 4.957 triệu đồng ứng 19,63%. Tới năm 2018 là 38.260 triệu đồng tức tăng thêm 8.047 triệu đồng ứng 26,63%. Giá vốn hàng bán quá lớn kéo theo Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ khơng cao, thậm chí còn giảm đi. Do vậy, cơng ty nên xem xét lại kĩ hơn về nguồn cung đầu vào, nên đi tham khảo thị trường, tìm nhà cung cấp trực tiếp và tạo dựng mối quan hệ bạn hàng thân thiết để tranh thủ tận dụng những ưu đãi đặc biệt về giá.
Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm từ 581 triệu đồng (năm 2016) xuống
còn 114 triệu đồng (năm 2017) giảm 467 triệu đồng ứng 80,38%. Đến năm 2018 là 207 triệu đồng, tăng 93 triệu đồng ứng 81,58%. Đây là khoản doanh thu thu từ việc DN sở hữu các loại chứng khốn của cơng ty đối tác. Nhưng đây không phải là hoạt động mà công ty chú trọng.
Chi phí tài chính có xu hướng tăng từ 450 triệu đồng (năm 2016) lên 851 triệu
đồng (năm 2017) tức tăng 401triệu đồng ứng 89.11% nhưng đến năm 2018 giảm nhẹ không đáng kể còn 838 triệu đồng tức giảm 13 triệu đồng ứng 1,53%. Trong đó chủ yếu do DN sử dụng nợ, chi phí lãi vay có thể coi là lá chắn thuế. Tuy chi phí lãi vay năm 2017 tăng mạnh những LNST lại bị giảm khá mạnh, từ đó có thể thấy việc DN sử dụng nợ nhiều tức đòn bẩy tài chính chưa hiệu quả.
Chi phí bán hàng tăng từ 482 triệu đồng (năm 2016) lên 736 triệu đồng (năm
tức tăng 31 triệu đồng ứng 43,07%. Do DN mở rộng quy mô DN, chào hàng và giới thiệu sản phẩm sang cả nước ngồi nên làm tăng chi phí bán hàng là điều dễ hiểu.
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp, mặc dù năm 2016-2017 có xu hướng giảm từ 3.321 triệu đồng năm 2016 xuống còn 2.852 triệu đồng trong năm 2017 nhưng nó lại tăng trở lại khá mạnh vào năm 2018 lên 3.993 triệu đồng ứng tỷ lệ tăng 40,01%. Do công ty đẩy mạnh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất trong giai đoạn 2018, công ty đã tuyển thêm một số nhân viên nhằm phục vụ dự án mới của cơng ty. Bên cạnh đó, việc kiểm sốt các chi phí phát sinh như tiền trả nhân viên, tiền điện, nước vẫn chưa được công ty siết chặt cũng đã làm chi phí này tăng lên.
Lợi nhuận khác cũng biến động từ năm 2016 là 56 triệu đồng lên 671 triệu
đồng (năm 2017) và giảm mạnh xuống còn 85 triệu đồng vào năm 2018. Năm 2017, lợi nhuận khác bỗng nhiên tăng đột biến phát sinh chủ yếu từ các hợp đồng kinh tế trao đổi mua bán không đáp ứng yêu cầu của các điều khoản.
Từ những điều trên khiến lợi nhuận kế toán trước thuế giảm xuống vào năm 2016-2017 và sang tới năm 2018 đã khắc phục được phần nào tương tự như những chỉ tiêu trên. Cụ thể từ năm 2016-2017, LNTT giảm từ 2.218 triệu đồng xuống còn 1.092 triệu đồng tức giảm 1.126 triệu đồng ứng 50,77%. Sang đến năm 2018 cải thiện lên thành 1.526 triệu đồng ứng tỷ lệ tăng 39,74%. Cho thấy được, DN đầu tư công nghệ dây chuyền máy móc thiết bị hiện đại chỉ bắt đầu phát huy tác dụng từ những năm sau. DN nên chú trọng sử dụng cụ thể, hợp lý và tối ưu những dây chuyền máy móc thiết bị đã mua sắm.
Tóm lại, công ty đã có nhiều cố gắng trong việc tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí để cải thiện lợi nhuận. Công ty cũng cần quan tâm hơn trong việc đưa ra các chiến lược kinh doanh để khơng làm ảnh hưởng tới uy tín cũng như chất lượng các dịch vụ tới khách hàng. Ngồi ra cơng ty nên chú trọng trong cơng tác quản lý chi phí để mang lại kết quả kinh doanh hiệu quả hơn.