2.3. Thực trạng thực hiện lợi nhuận của công ty TNNH Quốc Toản
2.3.2. Kết cấu chi phí của Cơng ty
Bảng 2.5. Bảng kết cấu chi phí của Cơng ty giai đoạn 2016-2018
ĐVT: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018 So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Tỉ lệ (%) Chênh lệch Tỉ lệ (%) (%) 1. Giá vốn hàng bán 25.256 85,34 30.213 87,08 38.260 86,01 4.957 19.63 8.047 26,63 2. Chi phí tài chính 450 1,52 851 2,45 838 1,88 401 89.11 -13 -1,53 3. Chi phí bán hàng 482 1,63 736 2,12 1.053 2,37 254 52.70 317 43,07 4. Chi phí QLDN 3.321 11,22 2.852 8,22 3.993 8,98 -469 -14.12 1.141 40,01 5. Chi phí khác 86 0,29 42 0,12 341 0,77 128 -148,83 299 711,9 Tổng chi phí 29.595 100 34.694 100 44.485 100 5.099 17,23 9.791 28,22
(Nguồn: Báo cáo tài chính của cơng ty giai đoạn 2016 - 2018)
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tổng chi phí của cơng ty có xu hướng tăng qua ba năm. Năm 2017 tổng chi phí là 34.649 triệu đồng tăng 7.217 triệu đồng, (tương ứng 24,52%) so với năm 2016. Năm 2018 tổng chi phí tiếp tục tăng lên 44.485 triệu đồng tăng 9.836 triệu đồng (tương ứng 28,38%) so với năm 2017. Cho thấy công ty đã có kế hoạch sử dụng chi phí của cơng ty chưa thực sự hiệu quả, chi phí vẫn tăng khá cao dẫn đến LN giảm đi đáng kể làm ảnh hưởng tài chính của doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng về chi phí ta đi sâu một số chỉ tiêu cụ thể
Giá vốn hàng bán
Chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của doanh nghiệp (>85%). Cụ thể: Năm 2016 là 82,81%, năm 2017 là 87,19% và năm 2018 chiếm 86% tổng chi phí. Việc tăng giá vốn như vậy đối với công ty chuyên về lĩnh vực thiết bị công nghiệp, chất lượng sản phẩm yêu cầu tốt và đảm bảo do vậy cơng ty ln phải tìm kiếm thị trường nguyên liệu đảm bảo tiêu chuẩn cho sản phẩm đem bán. Song đây cũng là yếu tố làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Với kết quả trên có thể thấy tốc độ tăng của chi phí nhanh đã làm giảm tốc độ tăng của lợi nhuận bán hàng.
Chi phí hoạt động tài chính
Chiếm tỷ trọng thấp trong tổng chi phí tuy nhiên cũng ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của cơng ty. Năm 2016 tỷ trọng chi phí tài chính chiếm 1,52% đến năm 2017 tăng lên 2,45% và qua năm 2018 còn mức 1,88% tổng chi phí. Chủ yếu chi phí tài chính của cơng ty là tiền trả nợ vay ngồi, đồng thời thanh toán các khoản lãi lỗ từ hoạt động tài chính. Cơng ty cần có các biện pháp để cắt giảm chi phí này, tránh những khoản vay khơng cần thiết, góp phần làm tăng LN thuần từ hoạt động kinh doanh cho cơng ty.
Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là tồn bộ các khoản chi phí liên quan đến hoạt động tiêu thụ như: tiền lương nhân viên bán hàng, chi phí quảng cáo, chi phí vận chuyển.... Những khoản chi phí này phát sinh làm giảm lợi nhuận. Bên cạnh đó tỷ trọng cũng chiếm 1 phần tổng chi phí của doanh nghiệp. Từ mức 1,63% tăng lên 2,12% tổng chi phí và chiếm 2,36% tổng chi phí. Dù việc thúc đẩy các hoạt động giúp tăng doanh thu cho công ty là tốt tuy nhiên công ty cần xem xét cắt giảm các chi phí khơng cần thiết để có thể thu được lợi nhuận tốt hơn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí cố định, ít biến động theo quy mơ kinh doanh. Cũng giống như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh sẽ làm giảm lợi nhuận, doanh nghiệp càng sử dụng tiết kiệm khoản chi phí này bao nhiêu càng làm tăng lợi nhuận. Trong 3 năm qua chi phí này tăng lên tuy nhiên vẫn ở mức phù hợp với quy mô doanh nghiệp. Năm 2017 tương ứng giảm 14,12% so với năm 2016. Đến năm 2018 tăng tương ứng 40,01% so với năm 2017. Tuy nhiên công ty cần hạn chế tăng chi phí này, cần cắt giảm một số bộ phận không cần thiết, siết chặt quản lý các khâu trong bộ máy công ty. Điều đó giúp lợi nhuận của cơng ty sẽ tốt hơn.
Tóm lại tổng chi phí có xu hướng tăng trong ba năm vừa qua chứng tỏ cơng ty có kế hoạch sử dụng chi phí chưa thực sự hiệu quả, làm ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty hiện nay, chi phí cao làm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm đi đáng kể.