Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

1.2. Nhận thức chung về kế toán vốn bằng tiền trong DN:

1.2.2. Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

1.2.2.1. Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền:

Kế toán vốn bằng tiền là một trong những khoản mục quan trọng trong tài sản ngắn hạn và là cơ sở để phân tích khả năng thanh tốn của DN. Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng các nhu cầu về thanh toán các khoản nợ hoặc mua sắm hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó, vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ.

Vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng tác động đến nhiều khoản mục khác như thu nhập, chi phí, cơng nợ… đồng thời nó cũng chịu ảnh hưởng bởi sự biến động của hầu hết tài sản trong DN.

Vốn bằng tiền là một khoản mục nhạy cảm, số phát sinh của vốn bằng tiền thường lớn hơn số phát sinh của các tài khoản khác, quy mơ của nó địi hỏi mọi DN phải quản lý chặt chẽ do nhiều khả năng xảy ra gian lận và sai sót. Do đó, việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý và pháp luật của Nhà nước.

1.2.2.2. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

Dựa trên những đặc điểm đã nêu ở trên, kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ quan trọng nhằm hạn chế tối thiểu các rủi ro.

Kế toán vốn bằng tiền phải phản ánh một cách chính xác, kịp thời số hiện có và số biến động thu chi bằng tiền tại DN.

Tổ chức thực hiện đầy đủ và thống nhất các quy định về chứng từ nhằm kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, đồng thời giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán.

Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ phụ ngân hàng để đảm bảo tính cân đối thống nhất, kịp thời phát hiện những sai lệch trong quản lý vốn bằng tiền của DN, xác định nguyên nhân và đề ra các biện pháp xử lý đúng lúc.

Cung cấp số liệu kịp thời cho cơng tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế.