hóa tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội
Nắm rõ các hình thức gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa hầu hết đều lợi dụng vào chính sách thuế cũng như kẽ hở trong quy trình hồn thiện thủ tục Hải quan, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đã có những biện pháp phịng ngừa tình trạng trên:
- Trong khâu tiếp nhận hồ sơ Hải quan: Trong năm 2014, Chi cục Hải quan
Bắc Hà Nội đã triển khai thực hiện Cơng văn số 8669/BTC-TCHQ ngày 27/06/2014 của Bộ Tài Chính về việc hướng dẫn thủ tục hải quan áp dụng thí điểm cơ chế chuyển cửa khẩu đối với hàng tiêu dùng tại ICD Mỹ Đình. Chi cục chủ động phối hợp với Phòng GSQL, Phòng Thuế XNK, Cục HQ Hải phịng, Cơng ty INTERSERCO thu hút, tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp đến làm thủ tục. Chi cục đã áp dụng Nghị định 08/2015/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan với đối tượng là người nộp hồ sơ nhập khẩu hàng hóa. Những năm qua, khâu tiếp nhận hồ sơ đã rà sốt được nhiều đối tượng có ý tạo hồ sơ sai lệch nhằm gian lận thương mại hàng hóa nhập khẩu, Chi cục đã áp dụng các biện pháp để phát hiện sai lệch và yêu cầu sửa chữa tờ khai, hồ sơ hải quan. Lưu bạ các trường hợp khả nghi có hành vi gian lận thương mại của doanh nghiệp. Đồng thời sẽ kiểm tra hồ sơ các lần sau của những doanh nghiệp đó một cách khắt khe hơn. Đối với các lô hàng luồng xanh, các lô hàng mở tờ khai tại các Chi cục khác nhưng thông quan tại Chi cục phải đặc biệt kiểm tra, giám sát. Kiểm tra tồn bộ các hồ sơ có dấu hiệu nghi vấn đội Nghiệp vụ phụ trách, phát hiện kịp thời các hành vi gian lận trong quá trình
- Trong khâu kiểm tra thực tế hàng hóa: Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội áp
dụng các biện pháp tuân theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài Chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Trong cơng cuộc tiến hành kiểm tra đã phát hiện các sai phạm về bản chất của hàng hóa so với những gì mà doanh nghiệp đã đăng ký. Các biện pháp cơ bản như xem xét bằng trực quan, sử dụng máy soi, chó nghiệp vụ đều đã được áp dụng. Có thể là so sánh đối chiếu với sản phẩm mẫu, cân đo khối lượng, trọng lượng của lô hàng. Những năm gần đây đã bắt giữ và phát hiện các trường hợp gian lận thương mại khi bị cán bộ hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa. Lơ hàng sẽ bị niêm phong, tịch thu và chủ hàng bắt buộc phải bị xử lý sử phạm hành chính. Hiện nay trên hệ thống chỉ dẫn rủi ro khơng chính xác, các văn bản dẫn chiếu chưa phù hợp, nhiều văn bản chính sách mới chưa cập nhật kịp thời dẫn đến việc phân luồng chưa chính xác như nhiều trường hợp mặt hàng thuộc diện quản lý chuyên ngành nhưng hệ thống vẫn phân vào luồng xanh (ví dụ: mặt hàng màn hình máy tính phải kiểm tra hiệu suất năng lượng tối thiểu). Các cán bộ phải tiến hành kiểm tra sau thông quan những lơ hàng trên để kiểm sốt, tránh trường hợp gian lận thương mại.
- Trong khâu thu thuế, lệ phí, tiến hành thơng quan: Chi cục Hải quan Bắc
Hà Nội tiến hành thực hiện thủ tục hải quan áp dụng Thông tư số 39/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài Chính quy định về trị giá hải quan đối với hàng hó xuất khẩu, nhập khẩu. Và Thơng tư số 172/2010/TT-BTC ngày 02/11/2010 của Bộ Tài Chính ban hành quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực Hải quan. Các trường hợp nộp thuế khơng hợp lệ hoặc có ý định trốn thuế sẽ bị xử lý theo Luật Hải quan. Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội có sự phối hợp chặt chẽ giữa Đội Nghiệp vụ và Đội Quản lý thuế phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những trường hợp gian lận qua giá, chống thất thu. Một số thủ đoạn buôn lậu mà các đối tượng thường sử dụng hiện nay như cài, nhồi hàng hóa nhập lậu vào hàng có hóa đơn hoặc xé lẻ, chia nhỏ hàng hóa để vận chuyển nên các cán bộ nghiệp vụ đã phải kiểm tra chặt hơn rất nhiều. Có trường hợp doanh nghiệp khai nhập khẩu một mặt hàng nhưng khi lực lượng Hải quan kiểm tra phát hiện nhập tới chín mặt hàng. Đối với một số mặt hàng có thuế NK cao như: Rượu, thuốc lá, vải ngoại, hàng điện tử… có hiện tượng hình thành đường dây bn lậu được phân chia
cơng đoạn từ nhập lậu, vận chuyển đến tiêu thụ.Các trường hợp trên bị các cán bộ nghiệp vụ phát hiện và xử lý vi phạm theo quy định của hiện hành. Công tác truy thu thuế đối với những doanh nghiệp nợ thuế bằng các quyết định cưỡng chế.
- Trong khâu phúc tập hồ sơ: Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội có hệ cơ sở dữ
liệu lớn bao gồm các tờ khai hải quan, các số liệu về vụ việc liên quan đến gian lận thương mại hàng hóa nhập khẩu, nhấn mạnh và khoanh vùng vào các đối tượng có nguy cơ gian lận thương mại. Lưu hồ sơ nhằm có căn cứ để đối chiếu và tìm ra biện pháp hạn chế tình hình gian lận thương mại nếu có nghi vấn. Nguồn thơng tin từ hệ thống dữ liệu trị giá tính thuế (GTT22) là kho dữ liệu điện tử được cập nhật thường xun, trong đó ghi lại tất cả các thơng tin về trị giá khai báo, trị giá tính thuế của các mặt hàng nhập khẩu theo các tờ khai nhập khẩu. Hệ thống cũng cho phép tham khảo thông tin về các trường hợp nghi ngờ, gian lận về trị giá, các phương pháp xác định trị giá đã được thực hiện để tiến hành xử lý các trường hợp có hành vi gian lận thương mại.Có thể nói đây là nguồn thơng tin quan trọng nhất, đa dạng nhất mà cơ quan hải quan có được.
Bảng 3.3: Bảng phân tích số liệu các vụ vi phạm gian lận thương mại với hàng hóa nhập khẩu và số tiền thu và nộp ngân sách Nhà nước của Chi cục Hải
quan Bắc Hà Nội những năm gần đây
Chỉ tiêu 2014 2015 So sánh 2014/2015 2016 So sánh 2015/2016 +/- % +/- % Số vụ vi phạm (vụ) 76 79 3 1,7 109 30 13,64 Thu và nộp ngân sách (đ) 213.560.000 221.150.000 7.590.000 2,1 305.710.000 84.560.000 19,3
(Nguồn: Phòng Tổng hợp- Chi cục HQ Bắc Hà nội)
Đây là 3 năm gần nhất, thể hiện rõ ràng tình hình gian lận thương mại tại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội. Từ bảng số liệu ta có thể đưa ra một số nhận xét như sau:
Số vụ vi phạm tăng từ năm 2014 đến 2015 là 3 vụ và từ năm 2015 đến 2016 30 vụ, với tốc độ tăng lần lượt là 1.7% và 13,68%. Mật độ số vụ gian lận thương mại có giảm trong năm 2015 do Chi cục đã thực hiện tốt biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại. Tuy nhiên, đến năm 2016 tại tăng khá nhiều với mức độ tinh vi hơn.
213.560.000đ, 221.150.000đ, 305.710.000đ với tố độ tăng lần lượt là 2,1 % và 19,3 %. Điều này cho thấy quy mô, mức độ nghiêm trọng của các vụ vi phạm ngày càng tăng hay nói một cách khác là các gian thương ngày càng liều lĩnh tổ chức các hoạt động gian lận ngày càng có tổ chức, gian xảo. các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại ngày càng khó kiểm sốt hơn. Vậy nên địi hỏi các chiến sĩ Hải quan nói chung và các lực lượng xã hội có trách nhiệm cần phải tỉnh táo, trau dồi nghiệp vụ, từng bước hoàn thiện để hoàn thành tốt nhiệm vụ của Nhà nước và nhân dân đã giao phó. Các cán bộ cơng chức tại Chi cục càng phải hành động quyết liệt, nói đi đơi với làm, duy trì liêm chính, khơng chấp nhận bất kỳ hành vi nào tiếp tay, bảo kê cho các vi phạm, vì doanh nghiệp và người dân để phục vụ, coi đây là nhiệm vụ trọng tâm, vô cùng cấp thiết hiện nay.