2.2. Thực trạng quản lý chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện của huyện
2.2.1. Thực trạng xây dựng hệ thống định mức chi ngân sách cấp huyện
“Định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đƣợc Ban hành kèm Theo nghị quyết số: 46/2016/QĐ-TTg; nghị quyết về định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên cho thời kỳ ổn định ngân sách mới bắt đầu từ năm 2015 của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh.
Theo đó, định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên NSNN ban hành kèm theo Quyết định này là căn cứ để xây dựng dự toán chi ngân sách cho các
đơn vị dự toán cấp huyện, cấp xã; là cơ sở để cấp có thẩm quyền quyết định số bổ sung cân đối từ ngân sách cấp tỉnh cho ngân sách cấp huyện và từ ngân sách cấp huyện cho ngân sách cấp xã. ”
Bảng 2.3. Định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách cho các cơ quan sử dụng ngân sách các cấp
Đơn vị tính: đồng/biên chế/năm
Chỉ tiêu Cấp huyện Cấp xã
1. Quản lý hành chính nhà nƣớc, Đảng, Đồn thể
- Biên chế có mặt tại thời điểm giao dự tốn 41
+ Từ 31 biên chế trở lên 62,8
+ Từ 21 đến 30 biên chế 63,5
+ Từ 11 đến 20 biên chế 64,4
+ Từ 10 biên chế trở xuống 65,5
- Biên chế chưa tuyển 40 36,8
2. Sự nghiệp: giáo dục, văn hố thơng tin, phát thanh - truyền hình, thể dục - thể thao, sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp khác
- Biên chế có mặt tại thời điểm giao dự toán 54 15
- Biên chế chưa tuyển 40 8
3.Sự nghiệp y tế: (đồng/giường bệnh/năm)
- Sự nghiệp chữa bệnh 56 56
- Chi điều dưỡng, chăm sóc sức khoẻ 46 46
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Gia Bình)
“Định mức phân bổ dự tốn chi thƣờng xun cho các đơn vị, địa phƣơng đã bao gồm toàn bộ tiền lƣơng theo mức lƣơng tối thiểu 3.070.000 đồng/tháng và các chế độ chính sách nhà nƣớc ban hành trong thời kỳ ổn định ngân sách 2019.
Đối với các địa phƣơng khi áp dụng định mức này mà dự toán chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo, Khoa học Công nghệ, chi thƣờng xuyên năm 2019 (không kể sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo, Khoa học Cơng nghệ) thấp hơn dự tốn chi năm 2017 đã đƣợc HĐND quyết định thì đƣợc bổ sung để đảm bảo khơng
thấp hơn mức dự toán năm 2017, có mức tăng hợp lý và đảm bảo đƣợc các nhiệm vụ chi theo phân cấp ngân sách.
Qua số liệu Bảng 2.3, có thể nhận thấy, định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách cho các cơ quan sử dụng ngân sách các cấp còn khá thấp so với nhu cầu chi thƣờng xuyên của huyện. Đây là một trong những hạn chế của công tác quản lý chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2017 – 2019. ”
2.2.2. Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên
“Lập dự toán trong mỗi cơ quan, đơn vị là khâu mở đƣờng quan trọng, mang ý nghĩa quyết định đến toàn bộ q trình quản lý tài chính trong cơ quan, đơn vị nói chung và quản lý chi thƣờng xuyên nói riêng bởi nó là cơ sở thực hiện, dẫn dắt tồn bộ q trình thực hiện chấp hành dự tốn sau này. Dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện của Gia Bình đƣợc thực hiện theo các quy định của Luật NSNN; Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hƣớng dẫn thi hành Luật ngân sách; Thông tƣ 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài chính hƣớng dẫn thực hiện Nghị định 60/2003/NĐ- CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ; Nghị quyết của HĐND huyện; Quyết định của UBND nhân dân tỉnh về định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên cho thời kỳ ổn định ngân sách, về phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi của các cấp chính quyền địa phƣơng trong thời kỳ ổn định ngân sách giai đoạn 2017 – 2019. Các cơ sở trên đã làm căn cứ cho công tác quản lý chi thƣờng xuyên cấp huyện của Gia Bình từ khâu lập dự tốn trong thời kỳ ổn định ngân sách 2017- 2019 đƣợc chặt chẽ, đúng quy định. Bên cạnh đó, hàng năm, sau khi có số dự kiến giao dự tốn của Bộ Tài chính cho các địa phƣơng, UBND huyện đã giao Kế hoạch và Đầu tƣ phối hợp với Sở Tài chính hƣớng dẫn các đơn vị, địa phƣơng xây dựng kế hoạch phát triển triển kinh - tế xã hội và dự toán của năm kế hoạch, để hƣớng dẫn, tổ chức và chỉ đạo các đơn vị, các sở, ban ngành của huyện tự lập dự tốn thu - chi ngân sách năm nhằm góp phần làm tốt việc tổng hợp và xây dựng dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách của huyện.
UBND huyện và hƣớng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ ngành chủ quản và văn bản hƣớng dẫn của Sở Tài chính, trên cơ sở biên chế và các nhiệm vụ đƣợc giao, kế hoạch phát triển của ngành cũng nhƣ chỉ tiêu phát triển kinh tế - xã hội chung của huyện để xây dựng dự toán gửi Sở Tài chính thẩm tra, tổng hợp.
Việc lập dự tốn chi thƣờng xuyên hàng năm đƣợc xác định trên mục tiêu phát triển KT-XH, đảm bảo quốc phòng - an ninh, các Chỉ thị của Huyện ủy, các Nghị quyết của HĐND huyện. Đồng thời, việc chi thƣờng xuyên cũng phải căn cứ vào các nguồn thu từ thuế, phí, lệ phí. ”
Bảng 2.4. Dự tốn chi thƣờng xun ngân sách cấp huyện của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2017 – 2019
Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tổng 66,31 72,82 82,81 1. Chi quốc phòng 1,03 1,15 1,24 2.Chi an ninh 0,44 0,53 0,6
3. Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề 15,26 19,26 20,31
4.Sự nghiệp y tế 15,92 17,16 17,93
5.Chi sự nghiệp khoa học - công nghệ 0,34 0,36 0,73
6.Chi sự nghiệp môi trƣờng 1,03 1,59 2,07
7.Chi sự nghiệp văn hóa - thơng tin 2,94 2,34 2,24 8.Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình 1,25 1,3 1,67 9.Chi sự nghiệp thể dục - thể thao 0,27 0,33 0,34
10.Chi đảm bảo xã hội 0,64 0,7 0,77
11. Chi sự nghiêp kinh tế 8,84 9,18 11,26
12.Chi quản lý hành chính, đảng, đồn thể 16,7 17,03 21,92 13.Chi trợ giá các mặt hàng chính sách 0,19 0,22 0,16
14.Chi khác ngân sách 1,48 1,68 1,57
“Căn cứ vào các điều kiện khác nhƣ nhiệm vụ đƣợc giao, các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu hiện hành, định mức phân bổ chi ngân sách do cơ quan có thẩm quyền ban hành và tình hình thực hiện dự toán của các năm trƣớc; phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi... Chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện đƣợc dự toán, tổng hợp theo từng đơn vị; theo lĩnh vực, nội dung chi nhƣ sự nghiệp kinh tế; sự nghiệp giáo dục; sự nghiệp đào tạo và dạy nghề; sự nghiệp y tế, sự nghiệp văn hoá thơng tin, sự nghiệp phát thanh - truyền hình; sự nghiệp thể dục thể thao, chi đảm bảo xã hội; chi quản lý hành chính, đảng, đồn thể; quốc phịng - an ninh, chi khác.... các nhiệm vụ đƣợc giao tƣơng ứng với tinh thần tiết kiệm và hiệu quả, chống lãng phí, bảo đảm thực hiện các nhiệm vụ chính trị của địa phƣơng.
Quản lý chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện còn đƣợc quản lý trên cơ sở các khoản mục chi từ khâu lập dự tốn, các đơn vị lập dự tốn đều phải có thuyết minh rõ từng khoản mục chi. Đối với các đơn vị sự nghiệp công lập đƣợc giao quyền tự chủ đều phải xác định trong dự toán các khoản mục chi, chi tiết nguồn kinh phí để đảm bảo nhƣ: Ngân sách cấp, thu sự nghiệp (phí, lệ phí, thu từ hoạt động dịch vụ khác…) trên cơ sở phân bổ và dự kiến giao dự toán của UBND huyện, các đơn vị này tùy theo ngành và lĩnh vực hoạt động củ đơn vị mình để xây dựng dự tốn theo đúng quy định của nhà nƣớc.
Trong giai đoạn 2017 – 2019, dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh tăng qua các năm, các khoản chi về Chi quản lý hành chính, đảng, đồn thể; sự nghiệp y tế, Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề là những khoản chi chiếm tỉ trọng cao nhất, đây là cơ cấu phù hợp cho những khoản chi trọng tâm tại huyện. Việc lập dự toán chi thƣờng xuyên hàng năm đƣợc xác định trên mục tiêu phát triển KT-XH, đảm bảo quốc phòng - an ninh, các Chỉ thị của Tỉnh ủy, các Nghị quyết của HĐND tỉnh. Đồng thời, việc chi thƣờng xuyên cũng phải căn cứ vào các nguồn thu từ thuế, phí, lệ phí.
Ngồi ra, cũng căn cứ vào các điều kiện khác nhƣ nhiệm vụ đƣợc giao, các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu hiện hành, định mức phân bổ chi ngân sách do cơ quan có thẩm quyền ban hành và tình hình thực hiện dự
toán của các năm trƣớc; phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi... Chi thƣờng xuyên ngân sách cấp tỉnh đƣợc dự toán, tổng hợp theo từng đơn vị; theo lĩnh vực, nội dung chi nhƣ sự nghiệp kinh tế; sự nghiệp giáo dục; sự nghiệp đào tạo và dạy nghề; sự nghiệp y tế, sự nghiệp văn hố thơng tin, sự nghiệp phát thanh - truyền hình; sự nghiệp thể dục thể thao, chi đảm bảo xã hội; chi quản lý hành chính, đảng, đồn thể; quốc phịng - an ninh, chi khác.... các nhiệm vụ đƣợc giao tƣơng ứng với tinh thần tiết kiệm và hiệu quả, chống lãng phí, bảo đảm thực hiện các nhiệm vụ chính trị của địa phƣơng. ”
“Quản lý chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện còn đƣợc quản lý trên cơ sở các khoản mục chi từ khâu lập dự toán, các đơn vị lập dự tốn đều phải có thuyết minh rõ từng khoản mục chi. Đối với các đơn vị sự nghiệp công lập đƣợc giao quyền tự chủ đều phải xác định trong dự toán các khoản mục chi, chi tiết nguồn kinh phí để đảm bảo nhƣ: Ngân sách cấp, thu sự nghiệp (phí, lệ phí, thu từ hoạt động dịch vụ khác…) trên cơ sở phân bổ và dự kiến giao dự toán của UBND huyện, các đơn vị này tùy theo ngành và lĩnh vực hoạt động củ đơn vị mình để xây dựng dự tốn theo đúng quy định của nhà nƣớc. ”
2.2.3. Thực trạng phân bổ và giao dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện huyện
“Căn cứ nghị quyết của Quốc hội về dự tốn NSNN, vào khoảng tháng 11 hằng năm Chính phủ và Bộ Tài chính chịu trách nhiệm phân bổ và giao dự tốn cho tỉnh. UBND huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh, trên cơ sở dự tốn đƣợc giao, trình HĐND huyện quyết định dự toán thu chi, phƣơng án phân bổ ngân sách.
Trong đó, các đơn vị đƣợc phân bổ và giao dự toán là Khối QLNN, Khối Đảng, Các tổ chức chính trị xã hội, Hỗ trợ các tổ chức xã hội nghề nghiệp và chi an ninh quốc phịng. ”
Bảng 2.5. Số giao dự tốn một số đơn vị dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách ở cấp huyện của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2017 – 2019
Đơn vị tính: Tỷ đồng Đơn vị Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Khối QLNN 58,64 63,85 71,56 - Sở y tế 17,73 18,72 20,13
- Sở giáo dục đào tạo 12,59 13,15 14,63
- Sở nông nghiệp và PTNT 9,88 12,52 15,47
- Sở tài nguyên môi trường 18,44 19,45 21,35
Khối đảng 4,5 5,11 6,72
Các tổ chức chính trị xã hội 1,54 1,78 2,02
Hỗ trợ các tổ chức xã hội nghề nghiệp 0,7 0,87 0,99
Chi an ninh quốc phòng 0,92 1,22 1,51
Tổng số 66,31 72,82 82,81
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Gia Bình)
“Chi quản lý hành chính, Đảng, đồn thể là khoản chi nhằm đảm bảo hoạt động của các cơ quan Nhà nƣớc, hoạt động của Đảng và các cơ quan đoàn thể khác nhƣ: Mặt trận Tổ quốc, Đoàn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh, Hội Cựu chiến binh, Hội Liên hiệp phụ nữ, Hội nông dân..., chủ yếu là chi tiền điện, nƣớc, điện thoại, báo chí, vật tƣ văn phòng, hội nghị khánh tiết, tiếp khách… Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng khá lớn trong các khoản chi thƣờng xuyên chiếm trên 86% tổng chi thƣờng xuyên NS huyện năm 2019.
Nhìn vào bảng trên cho thấy, số chi cho an ninh quốc phòng giai đoạn 2017 - 2019 chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi thƣờng xuyên ngân sách huyện và. Cụ thể: năm 2017, tỷ trọng này là 88%, năm 2018 tỷ trọng đạt 87%, năm 2019 tỷ trọng đạt 86%. Sở dĩ các khoản chi này biến động nhƣ vậy bởi: Chi cho quản lý Nhà nƣớc gồm chi cho sinh hoạt phí cán bộ, chi phụ cấp đại biểu HĐND, chi đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chi cho tiền công lao
động theo hợp đồng… nhƣng chủ yếu các khoản chi tập trung ở 3 nội dung: chi lƣơng, phụ cấp; chi mua sắm sửa chữa tài sản cho trụ sở; các khoản chi khác. ”
“Đặc biệt đang từng bƣớc thực hiện NĐ 43- NĐCP/2006 của Chính phủ (năm 2006) và Nghị định số 16/2018/NĐ-CP thay thế (từ năm 2018) về việc mở rộng thí điểm khốn biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan hành chính Nhà nƣớc. Nghị định này đƣợc đƣa vào thực hiện nhằm tinh giảm biên chế, đơn giản hố bộ máy hành chính Nhà nƣớc đến tận cơ sở, tăng hiệu quả làm việc bằng các chính sách khuyến khích về tài chính. Mặc dù, Nhà nƣớc có lộ trình tăng lƣơng hàng năm cho cán bộ cơng chức, nhƣng kéo theo giá cả cũng tăng theo nên có thể lƣơng trên danh nghĩa là tăng, nhƣng lƣơng thực tế lại không tăng, cách thức chi trả lƣơng theo bậc, ngạch lƣơng và đều đặn tăng theo số năm công tác chƣa khuyến khích đƣợc tính năng động, tính nhiệt thành trong công việc của cán bộ. ”
2.2.4. Thực trạng chấp hành dự toán chi thường xuyên ngân sách cấp huyện
“Sau khi kế hoạch phân bổ và giao dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách đƣợc thực hiện, UBND huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đã tổ chức quản lý, triển khai thực hiện kế hoạch chấp hành dự toán. Vốn ngân sách đã đƣợc bố trí cho các chƣơng trình mục tiêu, các dự án, các cơng trình đã đƣợc xác định trong kế hoạch đầu tƣ của huyện.
Triển khai thực hiện Nghị quyết số 11/NQ-CP ngày 24/02/2015 của Chính phủ, huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đã khẩn trƣơng xây dựng kế hoạch, dự thảo phƣơng án tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên NSNN năm 2015. Sau khi tổ chức họp bàn, lấy ý kiến đóng góp của các sở, ngành hữu quan và các địa phƣơng, UBND huyện đã chính thức ban hành văn bản hƣớng dẫn triển khai thực hiện tiết kiệm chi và các chỉ tiêu cụ thể. ”
Trên cơ sở đó, “tiết kiệm ngân sách cho chi thƣờng xuyên” là chỉ tiêu đƣợc UBND huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh đề ra tại Quyết định số 351/QĐ-UBND ngày 04/3/2017 về việc giao chỉ tiêu tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên NSNN năm 2017. Con số này thể hiện nỗ lực của huyện trong việc tích cực kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội theo chỉ đạo của Chính phủ
“Theo đó, chỉ tiêu tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên của các sở, ban, ngành, đoàn thể của huyện là 8.493 triệu đồng; chỉ tiêu này đối với các huyện, thị xã là 10.689 triệu đồng. Để đảm bảo hồn thành các nhiệm vụ chun mơn và chỉ tiêu đề ra, UBND huyện yêu cầu các đơn vị thực hiện một số nội dung nhƣ: Tạm dừng mua xe ơ tơ, tài sản khác có giá trị lớn; rà soát và sắp xếp các nhiệm vụ theo thứ tự ƣu tiên nhằm đảm bảo thanh toán cho những khoản chi lƣơng và có tính chất tiền lƣơng, chi quốc phòng, an ninh, đảm bảo an sinh xã hội, kinh phí cho sản xuất, khắc phục thiên tai, bình ổn giá và các nhiệm vụ thiết yếu của bộ máy nhà nƣớc, đoàn thể.
Yêu cầu giảm tối đa số lƣợng, quy mơ và kinh phí chi cho hội họp, lễ hội,