5. Kết cấu khóa luận
2.3. Phân tích thực trạng tài chính tại CTCP xây lắp điện 1
2.3.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng 2.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty giai đoạn 2014 – 2016
ĐVT: đồng
Năm Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%)
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. LNTT 548.875.788.166 319.140.132.685 400.856.237.533 (229.735.655.481) (41,86) 81.716.104.848 28,61 2. Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư 22.728.407.296 24.012.044.322 35.997.760.267 1.283.637.026 5,65 11.985.715.945 49,92 Các khoản dự phòng 55.690.646.393 66.258.524.131 (75.215.515.877) 10.567.877.738 18,98 141.474.040.008 (213,52) Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối do đánh lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 65.436.220 - (5.913.887) - - - - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (6.217.284.794) 2.791.017.566 48.667.417.628 9.008.302.360 144,89 45.876.400.062 1643,72 Chi phí lãi vay 12.763.965.879 10.432.262.584 19.680.285.367 (2.331.703.295) (18,27) 9.248.022.783 88,65 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 633.906.959.160 422.833.981.558 430.980.991.031 (211.072.977.602) (33,28) 8.147.009.473 1,93 Tăng , giảm các khoản phải thu 424.729.929.054 (469.634.262.874) (186.145.124.402) (894.364.191.928) (210,57) 283.489.138.472 60,36 Tăng, giảm hàng tồn kho 47.041.696.718 52.058.062.245 41.444.930.302 5.016.365.527 10,66 (10.613.131.943) (20,39) Tăng, giảm các khoản phải trả (345.771.499.920) 287.707.868.298 (239.915.449.349) 633.479.368.218 183,21 (527.623.317.647) (183,39) Tăng giảm chi phí trả trước 564.536.836 (1.905.079.419) 280.035.177 (2.469.616.255) (437,46) 2.185.114.596 114,70 Tiền lãi vay đã trả (12.617.311.571) (10.520.822.160) (19.960.644.266) 2.096.489.411 16,62 (9.439.822.106) (89,73) Thế TNDN đã nộp (110.593.847.723) (78.191.548.615) (79.983.970.177) 32.402.299.108 29,30 (1.792.421.562) (2,29)
Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 2.753.930.363 - 100.962.960 - - - -
Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (8.347.378.010) (11.041.473.802) (9.141.986.361) (2.694.095.792) (32,27) 1.899.487.441 (17,20)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 631.667.014.907 191.306.725.231 (62.295.255.025) (440.360.289.676) (69,71) (253.601.980.256) (132,56)
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và TSDH khác (299.830.074.970) (569.411.400.329) (992.973.628.780) (269.581.325.359) (89,91) (423.562.228.451) (74,39) Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 595.348.556 2.662.236.390 492.727.273 2.066.887.834 347,17 (2.169.509.117) (84,49) Tiền đầu tư góp vốn vào đơn vị khác - (53.211.230.000) (87.199.952.391)
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn từ đơn vị khác 1.200.000.000 330.664.077 - (869.335.923) (72,44) - - Tiền thu lãi cho vay, lợi nhuận và cổ tức được chia 7.471.020.642 6.902.921.232 11.871.887.092 (571.099.410) (7,64) 4.968.965.860 71,98
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính. (211.163.252.215) 577.623.457.287 998.847.525.391 788.786.709.502 373,54 421.224.068.104 72,92
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 129.940.056.920 156.203.373.888 (152.506.696.440) 26.263.316.968 20,21 (308.710.070.328) (197,63) Tiền và tương đương tiền đầu năm 284.960.384.538 414.907.865.578 571.111.239.466 129.947.481.040 45,60 156.203.373.888 37,65
Ảnh hưởng của thay đổi tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 7.424.120 - 5.193.887 - - - -
Tiền và tương đương tiền cuối năm 414.907.865.578 571.111.239.466 418.609.736.913 156.203.373.888 37,65 (152.501.502.553) (26,70)
Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty giai đoạn 2014 – 2016 ta có thể thấy được sự thay đổi về khoản Tiền và tương đương tiền cuối mỗi năm, tăng lên ở năm 2015 (tăng 37,65%) và giảm đi ở năm 2016 (giảm 26,70%). Sự biến động của khoản mục Tiền và tương đương tiền cuối mỗi năm phụ thuộc vào lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh có xu hướng giảm trong giai đoạn 2014 – 2016, giảm từ 631.667.014.907 đồng năm 2014 xuống 191.306.725.231 đồng ở năm 2015 và tiếp tục giảm đến (62.295.255.025) đồng. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm do:
+ Các khoản phải thu giảm xuống ở năm 2015 (giá trị khoản phải thu là (469.634.262.874) đồng), tăng lên ở năm 2016 là (186.145.124.402) đồng. Giá trị các khoản phải thu giảm xuống cho biết công ty đã và đang thu hồi được tiền từ khách hàng.
+ Hàng tồn kho biến đổi và luôn dương, tăng ở năm 2015 và giảm ở năm 2016 phụ thuộc phần lớn vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chi cho các hoạt động đầu tư bất động sản,…
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền thuần trong hoạt động đầu tư có xu hướng giảm, năm 2014 là (290.563.705.772) đồng, năm 2015 là (612.726.808.630) đồng, tiếp tục giảm ở năm 2016 là (1.089.058.966.806) đồng. Dòng tền thuần trong hoạt động đầu tư giảm chủ yếu do tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và TSDH khác giảm.