5. Kết cấu khóa luận
2.3. Phân tích thực trạng tài chính tại CTCP xây lắp điện 1
2.3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014-2016.
ĐVT: đồng
Năm
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%)
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.100.045.836.079 3.100.858.743.033 3.008.215.264.025 812.906.954 0,03 (92.643.479.008) (2,99) 2. Giá vốn hàng bán 2.433.028.747.241 2.672.272.438.178 2.481.618.547.156 239.243.690.937 9,83 (190.653.891.022) (7,13) 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 667.017.088.838 428.586.304.855 526.596.716.869 (238.430.783.983) (35.75) 98.010.412.014 22,87 4. Doanh thu từ hoạt động tài chính 7.709.920.408 9.037.297.611 14.419.745.272 1.327.377.203 17,22 5.382.447.661 59,56 5. Chi phí tài chính 13.514.923.095 12.364.746.337 21.776.676.521 (1.150.176.758) (8,51) 9.411.930.184 76,12 6. Phần lỗ trong công ty liên kết, liên doanh 133.359.899 (11.537.346.323) (60.957.337.549) (11.670.706.222) (8751,27) (49.419.991.226) (428,35) 7. Chi phí bán hàng 17.739.472.861 5.934.846.500 456.501.897 (11.804.626.361) (66,54) (5.478.344.603) (192,31) 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 94.173.478.220 126.479.222.980 128.847.094.744 32.305.733.760 34,30 2.367.871.764 1,87 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 549.299.135.070 281.307.440.326 328.978.851.430 (267.991.694.744) (48,79) 47.671.411.104 16,95 10. Lợi nhuận khác (556.706.803) 37.832.692.359 71.877.386.103 38.389.399.162 6895,8 34.044.693.744 89,99 11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 48.875.788.166 319.140.132.685 400.856.237.533 (229.735.655.481) (41,86) 81.716.104.848 25,61 12. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 119.124.840.396 75.349.364.619 78.915.269.310 (43.775.475.777) (36,75) 2.845.904.691 3,78 13. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 5.013.983.305 (1.807.439.273) 17.310.792.027 (6.821.422.578) (136,05) 19.118.231.300 1057,75 14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 424.736.964.465 245.598.207.339 304.630.176.196 (179.138.757.126) (42,18) 59.031.968.857 24,04 15. Lợi nhuận sau thuế của cổ đơng khơng kiểm sốt 1.345.741.130 129.339.445 (75.800.723) (1.216.401.685) (90,39) (205.140.168) (158,61) 16. Lợi nhuận sau thuế của cổ đông của công ty mẹ 423.391.223.335 245.468.867.894 304.705.976.919 (177.922.355.441) (42,02) 59.237.109.025 24,13
Nhận xét chung:
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta có thể thấy được những biến động trong doanh thu, chi phí và lợi nhuận của CTCP xây lắp điện 1.
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động qua các năm, năm 2014 là 3.100.045.836.079 đồng thì năm 2015 tăng nhẹ lên 3.100.858.743.033 đồng (tương ứng tăng 0,03% so với năm 2014), giảm xuống còn 3.008.215.264.025 đồng vào năm 2016 (tương ứng giảm 2,99% so với năm 2015). Nguyên nhân doanh thu giảm xuống ở năm 2016 là do sự tăng về doanh thu bán hàng hóa, vật tư (tăng 69.887.724.209 đồng); doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư (tăng 1.638.655.375 đồng); doanh thu chuyển nhượng bất động sản (tăng 463.567.431.854 đồng); doanh thu hoạt động thủy điện (tăng 8.975.967 đồng) và doanh thu khác (tăng 26.469.602.794 đồng) không đủ bù đắp sự giảm về doanh thu hoạt động xây lắp (giảm 141.560.891.705 đồng) và doanh thu hoạt động sản xuất công nghiệp (giảm 521.621.969.159 đồng). Điều này phù hợp với thực tế là trong năm 2016, công ty phát triển mảng bất động sản, chưa có dự án xây lắp điện lớn.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng qua các năm, đặc biệt tăng mạnh ở năm 2016 (tương ứng tăng 59,56% so với năm 2015), sự tăng mạnh này chủ yếu do tăng Lãi tiền gửi, lãi tiền vay (tăng từ 7.030.811.612 đồng đến 11.772.192.648 đồng)
- Chi phí tài chính biến động mạnh mẽ qua các năm; giảm từ 13.514.923.095 đồng năm 2014 xuống 12.364.746.337 đồng năm 2015; tăng mạnh ở năm 2016 (đạt 21.776.676.521 đồng, tương ứng tăng 76,12%). Nguyên nhân dẫn đến chi phí tài chính tăng mạnh ở năm 2016 chủ yếu do chi phí lãi vay tăng mạnh (tăng 9.248.011.523 đồng). Chi phí tài chính biên động cũng làm cho lợi nhuận sau thuế biến động.
- Chi phí bán hàng giảm dần qua các năm, năm 2014 là 17.739.472.861 đồng, giảm xuống còn 5.934.846.500 đồng (giảm 66,54%)ở năm 2015, tiếp tục giảm còn 456.501.897 đồng (giảm 192,31%) năm 2016. Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động khơng ổn định, tăng từ 94.173.478.220 năm 2014 đến 126.479.222.980 đồng năm 2015 (tương đương tăng 45,5%), nhưng lại tăng lên 126.479.222.980 đồng ở năm 2016 (tương đương tăng 34,30% so với năm 2015). Việc giảm chi phí sẽ đem lại lợi thế kinh tế cho các công ty.
- Lợi nhuận sau thuế cũng biến đổi qua các năm: năm 2014 là 142.460.329.094 đồng, tăng lên 424.736.964.465 đồng năm 2015 (tăng 198,14%); sau đó giảm xuống cịn 245.598.207.339 đồng (giảm 42,18% so với năm 2016). Nguyên nhân giảm do giá vốn hàng bán tăng lên.