2.3.1 .Phân tích sự biến động tăng (giảm) và cơ cấu vốn kinh doanh tại Công ty
2.3.1.2. Phân tích sự biến động tăng (giảm) và cơ cấu vốn lưu động tại Công ty
2014)
Qua bảng phân tích số liệu ta thấy: Vốn kinh doanh của Cơng ty có xu hướng giảm. Vốn kinh doanh của Công ty năm 2014 giảm 1,808,380,326 đồng so với cùng kỳ năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm là 8.97%. Điều này cho thấy lượng vốn của Công ty giảm xuống so với ban đầu.
Trong tổng vốn kinh doanh của Cơng ty thì vốn lưu đơng chiếm tỷ trọng lớn hơn so với vốn cố định, điều này hoàn toàn phù hợp với một doanh nghiệp xây dựng luôn cần nhiều vốn để quay vòng kinh doanh. Cụ thể: Năm 2014 tỉ trọng vốn lưu động chiếm 96.85%, tỉ trọng vốn cố định chiếm 3.15%. Vốn lưu động năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,375,591,838 đồng, tương ứng với tỉ lệ giảm 7.18%. Vốn cố định năm 2014 so với năm 2013 giảm 432,788,488 đồng tương ứng với tỉ lệ giảm 42.82%.
Trong tổng vốn kinh doanh của cơng ty thì tỉ trọng vốn chủ sở hữu ngày càng giảm và tỷ trọng vốn vay ngày càng tăng. Cụ thể: vốn chủ sở hữu năm 2014 chỉ chiếm 8.66%, giảm 1,145,848,359 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỉ lệ giảm 41.88%. Điều này cho thấy có sự thay đổi mạnh mẽ về cơ cấu vốn năm 2013 - 2014 của Cơng ty.
2.3.1.2. Phân tích sự biến động tăng (giảm) và cơ cấu vốn lưu động tạiCơng ty. Cơng ty.
Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của Cơng ty giúp chúng ta hiểu được lượng vốn mà chúng ta sử dụng là bao nhiêu? Sử dụng vì mục đích gì, đã hợp lý hay chưa? Từ đó tìm ra các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng.
Bảng 2.4 : Phân tích sự biến động tăng (giảm) và cơ cấu vốn lưu động của Công ty năm 2013 - 2014. ĐVT: Việt Nam đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2014/2013 ST TT(%) ST TT(%) ST TL(% ) TT(% ) Tổng vốn lưu động 19,156,204,916 100 17,780,613,078 100 -1,375,591,838 -7.18 0 1.Vốn bằng tiền 2,186,749,175 11.42 1,133,934,803 6.38 -1,052,814,372 -48.15 -5.04 2.Các khoản phải thu
NH 564,150,720 2.95 447,537,760 2.52 -116,612,960 -20.67 -0.43 3.Hàng tồn kho 16,389,564,613 85.56 16,194,250,388 91.08 -195,314,225 -1.19 5.52 4.TSNH khác 15,740,408 0.08 4,890,127 0.03 -10,850,281 -68.93 -0.05
(Nguồn Báo cáo tài chính của Cơng ty năm 2013 - 2014)
Qua số liệu trên ta thấy tổng số vốn lưu động năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,375,591,838 đồng tương ứng với tỉ lệ giảm 7,18%. Trong đó:
Vốn bằng tiền năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,052,814,372 đồng tương ứng với tỉ lệ giảm 48.15%. Năm 2014, vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng 6.38% trong tổng vốn lưu động của công ty, giảm 5.04% so với năm 2013. Điều này cho thấy một dấu hiệu xấu về khả năng tự chủ tài chính của cơng ty. Vì vậy, cơng ty cần đẩy nhanh tốc độ tăng của loại vốn lưu động này trong những năm tiếp theo.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 so với năm 2013 giảm 116,612,960 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 20.67%, tỷ trọng giảm 0.43%. Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng giảm cả về số tuyệt đối, số tương đối và tỉ trọng trong tổng vốn lưu động của cơng ty. Chính vì vậy cơng tác quản lý tài chính địi hỏi phải có những biện pháp khắc phục, có các chính sách phù hợp sao cho thu được các khoản phải thu, giảm tình trạng vốn ứ đọng tại các cơng trình.
Hàng tồn kho của cơng ty năm 2014 so với năm 2013 giảm 195,314,225 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1.19%, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động và năm 2014 so với năm 2013 tăng 5.52%. Hàng tồn kho giảm nhưng