Chi tiêu Năm
2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch năm 2016 so với 2015 Chênh lệch năm 2017 so với 2016
Khả năng thanh toán nhanh 6,98 2,16 1,34 -4,82 -0,82
- Khả năng thanh toán hiện thời: Hệ số năm 2015 giảm từ 7,7 xuống còn 3,12 và 1,73 vào năm 2016 và 2017 cho thấy doanh nghiệp giảm khả năng thanh toán năm sau so với năm trước khá nhiều. Điều này chính là do nợ ngắn hạn tăng cao qua từng năm, công ty phải sử dụng vốn vào trả nợ ngắn hạn, trả cho người bán, nộp thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước. Điều này ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả kinh doanh của cơng ty. Cơng ty cần có biện pháp làm tăng hệ số thanh tốn này, tránh tình trạng tiếp tục giảm xuống mức nhỏ hơn 1, lúc đó tài chính của cơng ty rơi vào tình trạng khó khăn.
Tuy nhiên, ta thấy cả 3 năm đều cố hệ số lớn hơn 1, điều đó chứng tỏ hoạt động tài chính của cơng ty hoạt động tốt có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn bằng các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó. Cơng ty sẽ khơng phải vay mượn thêm để trả nợ, giảm bớt một khoản tăng thêm đó là lãi suất vay.
- Khả năng thanh toán nhanh: Trong giai đoạn 2015-2017 chỉ tiêu này có xu hướng giảm. Năm 2015 là 6,98 giảm xuống 2,16 vào 2016 và 1,34 vào 2017. Năm 2017, khả năng thanh tốn của cơng ty là 1,34 nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn công ty sử dụng 1,34 đồng tài sản ngắn hạn để chi trả mà khơng tính đến hàng tồn kho. Nguyên nhân khả năng thanh toán nhanh giảm là do nợ ngắn hạn của công ty tăng nhanh qua từng năm, nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản lưu động mà khơng tính đến hàng tồn kho. Điều này là một bất lợi của cơng ty do vậy cơng ty cần có những chính sách để tăng năng lực thanh tốnh nhanh của mình lên, khơng để giảm xuống dưới 1. Trong giai đoạn này các chỉ tiêu thanh toánh nhanh đều lớn hơn 1 do vậy doanh nghiệp vẫn trong khả năng thanh toán được.
2.3. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu
2.3.1. Kết quả đạt được qua nghiên cứu
Từ ngày được thành lập, công ty luôn luôn nỗ lực để tạo dựng và khẳng định thương hiệu của mình trên thị trường. Bên cạnh đấy cơng ty ln có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có tay nghề cao, ln học hỏi và có trách nhiệm với cơng việc. Ln tích cực quảng bá hình ảnh của cơng ty, xúc tiến giới thiệu hình ảnh cơng ty đến các bạn hàng, đối tác. Từ đó cơng ty đã và đang mở rộng uy tín của mình trên thị trường. Hội đồng quản trị cũng như ban giám đốc công ty cũng luôn đề ra được những chiến lược phát triển phù hợp với xu hướng của thị trường.
Thực tế, trong thời gian hoạt động cơng ty đã làm ăn có lãi và hồn thành nghĩ vụ đối với Nhà nước, cơng tác quản lý, sử dụng vốn ngày càng có hiệu quả và càng được quan tâm hơn. Mặc dù, một só chỉ tiêu khơng gia tăng cùng với sự gia tăng về vốn.
Nhưng xét đến chỉ tiêu cuối cùng là sự gia tăng về lợi nhuận của cơng ty thì đã sử dụng hồn thành khá tốt về vốn kinh doanh của mình.
Về vốn lưu động: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tăng lên trong các năm hoạt động của công ty. Cơng ty cũng làm tăng số vịng quay của vốn, làm giảm thời gian luân chuyển vốn. Từ đó làm tăng hiệu quả vốn lưu động của cơng ty. Bên cạnh đó khả năng thanh tốn của cơng ty đều nằm trong phạm vi ổn định, hoạt động tài chính bình thường. Từ kết quả đạt được trong những năm hoạt động của công ty, giúp cho cơng ty ngày càng có uy tín trên thương trường và nhiều bạn hàng hơn. Điều này giúp cho công ty thuận lợi hơn nhiều trong huy động nguồn vốn để tài trợ cho việc sử dụng vốn của mình.
2.3.2. Những hạn chế cịn tồn tại và nguyên nhân.
Tuy đã đạt được một số kết quả sử dụng vốn kinh doanh. Nhưng bên cạnh đó cơng ty cịn nhiều hạn chế và cần được khắc phục để sử dụng ngày một tốt hơn nguồn vốn của mình.
Mặc dù, đã làm tăng số vịng quay của vốn, giảm thời gian lưu chuyển vốn, hiệu suất sử dụng vốn tăng nhưng hệ số sinh lời của vốn luu động cũng bị giảm qua các năm. Điều đó kéo theo, cơng ty làm ăn có lãi, vẫn thu được lợi nhuận nhưng lợi nhuận hầu như không tăng qua các năm. Nguyên nhân là do phần trăm tăng chi phí cao hơn nhiều so với phần tăng doanh thu. Như vậy công ty sử dụng vốn chưa có hiệu quả khi làm tăng các khoản chi phí, sử dụng chưa tiết kiệm hợp lý các khoản chi.
Hàng tồn kho của công ty cũng nhiều qua từng năm, chiếm mất một khoản vốn lớn không sử dụng được. Đồng thời lại mất thêm các khoản chi phí để bảo quản. Khối lượng hàng tồn kho tăng lên làm giảm lợi nhuận, giảm hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Hàng tồn kho tăng lên qua mỗi năm là do đây là cơng ty hoạt động chính là lĩnh vực sản xuất thiết bị, sách phục vụ cho giáo dục. Mà chương trình sách và thiết bị được cải tiến theo từng năm. Do đó, lượng sách và thiết bị sản xuất năm trước có thể khơng được vào năm tiếp theo, gây lãng phí làm cho chi phí tăng cao.
Thêm vào đó cơng ty vẫn chưa quản lý tốt các khoản phải thu, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều nhất là vào năm 2017, đã làm lượng vốn trong công ty giảm, khả năng thu hồi vốn chậm đã khiến cơng ty gặp khó khăn trong việc thanh tốn các khoản nợ. Tạo mối quan hệ làm ăn tốt với đối tác và khách hàng, tạo cảm giác thoải mái và tin tưởng cũng như sự hài lòng khi lựa chọn sản phẩm và dịch vụ của Công ty, ưu đãi không chỉ trong chính sách về giá cả mà cả trong khâu thanh toán đã khiến các khoản phải thu khách hàng của Cơng ty tăng. Do đó cơng ty nên thu hẹp dần phạm vi hoạt động của mình. Nên chú trọng đến sản xuất kinh doanh lĩnh vực chủ yếu đem lại hiệu quả lợi nhuận kinh tế cao
CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ
PETROLIMEX HẢI PHÒNG
3.1. Quan điểm, định hướng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động củacông ty. công ty.
Với những kết quả đạt được và hạn chế đã phân tích bên trên, và cũng nhận thức được vị trí của mình trong nền kinh tế hiện nay, cơng ty Cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phịng có những định hướng phát triển như sau:
Tìm kiếm các đối tác, mở rộng và phát triển ngành nghề, các lĩnh vực mà cơng ty có thế mạnh, khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, phát huy tối đa mọi khả năng để nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Đẩy mạnh hoạt động trong lĩnh vực đầu tư kinh doanh bất động sản, dịch vụ quản lý bất động sản, nâng dần thành thế mạnh của công ty.
Hướng tới mục tiêu phát triển bền vững, tạo môi trường làm việc thân thiện, năng động và sáng tạo, tạo điều kiện tốt nhất để phát triển năng lực cá nhân. Tạo dựng sức mạnh tập thể mang lại lợi ích cao nhất của doanh nghiệp, các cổ đông và các thành viên trong công ty.
Tiếp tục triển khai thi cơng các nơi có điều kiện chưa được các cơng ty khác tìm hiểu kỹ, phát huy năng lực của cơng ty từ nội tại.
Hồn thành các dự án dang dở của năm 2017 một cách nhanh nhất và hiệu quả nhất đúng để thanh tốn cho cơng nhân viên.
3.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty được xem là một mục tiêu hàng đầu của cơng ty trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhưng làm thế nào để tổ chức quản lý cũng như sử sụng một cách hiệu quả vốn lưu động lại là vấn đề lớn đòi hỏi các nhà quản lý cần nghiên cứu, khơng ngừng phân tích, trau dồi, tìm tịi để đánh giá và tìm ra phương hướng giải quyết để đạt hiệu quả cao nhất.
Sau q trình nghiên cứu và thực tập tài cơng ty, có thể rằng bên cạnh những thành cơng cịn tồn tại những hạn chế trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty. Bằng kiến thức đã học và q trình tìm hiểu thực tập tại cơng ty, tôi xin đề ra một số giải pháp sau nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng trong thời gian tới như sau:
3.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết đáp ứng nhu cầu sản xuấtkinh doanh của công ty một cách hợp lý. kinh doanh của công ty một cách hợp lý.
Để sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh thì trước tiên phải có kế hoạch huy động đầy đủ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Để làm được việc này thì cơng ty phải xác định được nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh trong năm tới.
Thực trạng tại công ty cho thấy, tài sản lưu động của cơng ty được hình thành từ vốn đi vay trong đó chủ yếu là nợ ngắn hạn và phải trả người bán. Việc sử dụng nguồn vốn vay được coi là con dao hai lưỡi. Hiện nay tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty chưa ổn định, nên công ty cần xem xét quản lý kế tốn hoạch trả nở đúng hạn để giữ uy tín cho doanh nghiệp cũng như đảm bảo an tồn tài chính ngắn hạn của cơng ty. Việc chiếm dụng vốn của nhà cung cấp giúp công ty không phải cầm cố vay, khơng mất khoản chi phí lãi vay. Nhưng có thể sẽ dẫn đến tình trạng chấm dứt cung cấp hàng của nhà cung cấp. Cơng ty nên thanh tốn một phần nợ khi mà tiền và tương đương tiền của công ty tại thời điểm cuối năm 2017 là tương đối lớn.
Công ty cần phải xác định nhu cầu VLĐ cho từng thời kỳ kinh doanh nhằm có kế hoạch huy động và hợp lý các nguồn vốn, đảm bảo hoạt động kinh doanh được liên tục và phát triển. Nếu không xác định được nhu cầu VLĐ sẽ không dự kiến được nguồn bù đảm bảo cho số VLĐ này thì khi thực tế phát sinh cơng ty sẽ bị thiếu vốn gay khó khăn cho hoạt động doanh nghiệp. Công ty nên xác lập tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động hàng năm để có thẻ chủ động hơn trong kinh doanh.
3.2.2. Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho
Trong năm qua hàng tồn kho của công ty khá lớn chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Mặt khác sản xuất cịn mang tính chất đơn chiếc theo đơn đặt hàng, mỗi sản phẩm đều có thiết kế, các yêu cầu kỹ thuật sản xuất riêng, ít trùng lặp. Để làm tốt hơn nữa công tác quản lý hàng tồn kho công ty nên chú ý một số biện pháp sau:
- Hoàn thành các cơng trình đúng thời hạn, tránh trường hợp kéo dài chậm tiến độ làm mất uy tín của doanh nghiệp với khách hàng vừa làm phát sinh những chi phí khơng đáng có.
- Cơng ty nên giữ uy tín với nhà cung cấp, lựa chọn thêm những nhà cung cấp có đủ khả năng cung ứng nguyên vật liệu thường xuyên và tin cậy để trở thành bạn hàng quen thuộc. Điều này rất có lợi cho cơng ty vì cơng ty khơng những tiết kiệm được 1 khoản chi phí như chi phí vận chuyển… có nguồn hàng đảm bảo khi cần khơng phải mua với giá cao.
- Công ty cần thực hiện tốt công tác thu mua nguyên vật liệu - yếu tố đầu vào của q trình sản xuất vì thường xun có sự biến động cơng ty nên có sự linh hoạt, năng
động với nhu cầu thị trường để có biện pháp thu mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất 1 cách phù hợp hơn. Nếu chi phí cho yếu tố đầu vào thấp, cơng tác thu mua ngun vật liệu có hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp hạ thấp giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận.
3.2.3. Nhanh chóng thu hồi các khoản nợ tồn đọng.
Việc thu hồi nợ và thanh toán các khoản nợ là một vấn đề mà công ty phải đặc biệt quan tâm. Khi cần vốn để sản xuất buộc công ty phải đi vay vốn ngân hàng với lãi suất cao, từ đó gây ảnh hưởng khơng nhỏ tới kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty. Vì vậy cơng ty cần phải nhanh chóng tích cực thu hồi các khoản nợ để có thêm một phần vốn đưa vào hoạt động kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động.
Hệ số nợ phải thu từ khách hàng trên doanh số bán hàng ra của công ty cao nên chứng tỏ việc quản lý nợ chưa tốt. Để quản lý nợ phải thu tốt hơn thì doanh nghiệp phải xác định được mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ tăng doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, xem xét tình hình bán chịu của các đối thủ cạnh tranh, tình trạng tài chính doanh nghiệp.
Phân tích khách hàng và xác định đối tượng bán chịu đặc biệt là doanh nghiệp phải phân tích khả năng tài chính của khách hàng tiềm năng từ đó thực hiện một cách phù hợp, bên cạnh đó doanh nghiệp cũng phãi xem xét chữ tín của khách hàng. Mặt khác, để làm giảm tối đa các khoản nợ, cơng ty cần có chính sách giá cả hợp lý để khuyến khích khách hàng thanh tốn nhanh chóng. Cơng ty cần xác định điều kiện thanh tốn. Để thưc hiện việc này cần phải xác định rõ thời hạn thanh tốn và điều kiện được giảm.
Bên cạnh đó, bộ phận kế tốn cần theo dõi thường xuyên hơn những khoản nợ để tránh tình trạng nợ lâu dẫn đến khó địi, phân loại các khoản nợ quá hạn, tìm nguyên nhân của từng khoản nợ từ đó cơng ty đưa ra những biện pháp thích hợp hơn như gia hạn nhưng thơng qua lãi suất, cử người xuống tận nơi để nhắc nhở việc trả nợ.
3.2.4. Tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền nhằm đảm bảo khả năngthanh tốn cơng ty. thanh tốn cơng ty.
Trong quá trình tiến hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì vốn tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các chứng khốn có tính thanh khoản cao là có vai trị rất lớn. Tuy nhiên khi tiến hành các hoạt động kinh doanh ln có những khoản thu về vốn tiền mặt và nhu cầu chi tiêu về vốn tiền mặt của doanh nghiệp thường xuyên diễn ra mất cân đối. Vì vậy việc tổ chức quản lý tốt vốn tiền mặt của doanh nghiệp đảm bảo cân đối thu chi vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng. Tuy nhiên việc dữ trữ tiền và tương đương tiền tại công ty tại thời điểm đầu năm là cao, nên điều chỉnh hợp lý, có thể dùng để thanh tốn một phần nợ phải trả.
+ Đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ tiên mặt để đáp ứng nhu cầu thanh toán chi trả các giao dịch cần thiết hàng ngày
+ Duy trì hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường và liên tục
+ Phịng ngừa những bất trắc rủi ro có thể xảy ra trong quá trình kinh doanh duy trì khả năng thanh tốn cũng như duy trì sự lành mạnh về mặt tài chính của doanh nghiệp
+ Tạo điều kiện để doanh nghiệp nắm bắt được các thời cơ tốt trong kinh doanh