Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào số liệu đã hạch tốn trên các TK thu nhập và chi phí kế toán thực hiện việc kết chuyển xác định KQKD (Phụ lục 2) như sau:
(1) Kết chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán, chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ để xác định doanh thu thuần, ghi Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và ghi Có TK 521 – Các khoản giảm trừ doanh thu.
(2) Tính thuế VAT phải nộp của hoạt động bán hàng theo phương pháp trực tiếp, thuế XK, thuế TTĐB phải nộp của hàng bán, ghi Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ và ghi Có các TK 3331 – Thuế GTGT, TK 3332 – Thuế TTĐB, TK 3333 – Thuế XK.
(3) Kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ, ghi Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và ghi Có TK 911 – Xác định KQKD.
(4) Kết chuyển doanh thu từ hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ ghi Nợ TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính và ghi Có TK 911 – Xác định KQKD; Kết chuyển thu nhập khác phát sinh trong kỳ ghi Nợ TK 711 – Thu nhập khác và ghi Có TK 911 – Xác định KQKD.
(5) Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa đã tiêu thụ, dịch vụ đã cung cấp trong kỳ và các khoản chi phí khác được ghi trực tiếp vào giá vốn hàng bán trong kỳ, ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 632 – Giá vốn hàng bán.
(6) Kết chuyển chi phí tài chính ghi Nợ TK 911 - Xác định KQKD và ghi Có TK 635 – Chi phí tài chính; Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 641 – Chi phí bán hàng; Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 642 – Chi phí quản lý DN; Kết chuyển chi phí khác ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 811 – Chi phí khác.
(7) Cuối kỳ kế tốn, tính chi phí thuế TNDN phát sinh trong kỳ và kết chuyển chi phí thuế TNDN, ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 821 – Chi phí thuế TNDN.
(8), (9) Cuối kỳ, kế toán xác định lợi nhuận sau thuế, nếu lãi kế toán ghi Nợ TK 911 – Xác định KQKD và ghi Có TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Ngược lại, nếu lỗ kế toán ghi Nợ TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối và ghi Có TK 911 – Xác định KQKD.