VIII. Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nhật Hiền trong thời gian tớ
5. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008
Qua bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008 (trang sau) cho thấy nguồn vốn của công ty tăng 103.285.737.653 đồng là do các nguyên nhân sau:
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Giảm chi phí xây dựng cơ bản dở dang 61.264.040.611 chiếm 59.32%. Đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất chứng tỏ cơng ty đã hồn thành xong nhiều cơng trình.
- Cơng ty đã huy động vốn từ việc vay ngắn hạn ngân hàng 10.783.595.712 đồng chiếm 10,44% nguồn vốn huy động nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Trích khấu hao TSCĐ 8.307.254.241 đồng chiếm 8,04% vốn huy động.
- Nhà cung cấp cho thanh toán chậm 6.808.496.071 đồng chiếm 6,59% nguồn vốn huy động
- Giảm quỹ tiền mặt 2.414.332.710 đồng chiếm 2,34 %. Khoản tiền này được sử dụng để giải quyết các nhu cầu chi tiêu trong kỳ như: trả lương cho công nhân viên, thanh toán nợ dài hạn…
- Giảm khoản phải trả cho các đơn vị nội bộ 6.143.166.249 chiếm 5.95%.
- Nguồn vốn của công ty tăng từ việc giảm một số TSLĐ khác 2.518.394.531 đồng chiếm 2,44% và nhờ việc thu hồi khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 130.000.000 đồng chiếm 0.13%.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Bảng 07: Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008
Diễn biến nguồn vốn Số tiền % Sử dụng vốn Số tiền %
Rút vốn bằng tiền 2.414.332.710 2,34 Cung cấp tín dụng cho khách
hàng 12.897.587.294 12,49 Giảm một số TSLĐ khác 2.518.394.531 2,44 Dự trữ vật tư hàng hóa 21.362.095.681 20,68 Trích khấu hao TSCĐHH 8.307.254.241 8,04 Đầu tư vào TSCĐHH 68.284.273.071 66,11 Thu hồi các khoản đầu tư tài chính dài
hạn 130.000.000 0,13 Thanh tốn nợ với CNV 51.585.992 0,05 Giảm chi phí xây dựng cơ bản dở dang 61.264.040.611 59,32 Thanh toán nợ dài hạn 537.280.833 0,52 Vay thêm ngắn hạn ngân hàng 10.783.595.712 10,44 Giảm quỹ đầu tư phát triển 152.914.782 0,15 Nhà cung cấp cho thanh toán chậm 6.808.496.071 6,59
Người mua trả tiền trước 1.334.232.810 1,29 Phải nộp ngân sách nhà nước 248.170.056 0,24 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 6.143.166.249 5,95 Phải trả, phải nộp khác 1.981.470.536 1,92 Tăng nguồn vốn kinh doanh 951.495.798 0,92 Trích thêm quỹ dự phịng tài chính 126.758.891 0,12 Trích thêm quỹ khen thưởng phúc lợi 274.329.437 0,27
Tổng cộng 103.285.737.65
3 100 Tổng cộng
103.285.737.65
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
- Ngoài ra, do việc giảm khoản phải nộp ngân sách nhà nước 248.170.056 đồng, giảm khoản phải trả khác 1.981.470.536 đồng, việc trích thêm từ quỹ dự phịng tài chính 126.758.891 đồng, quỹ khen thưởng phúc lợi 274.329.437 đồng cũng góp phần tăng thêm nguồn vốn cho cơng ty.
Như vậy phân tích diễn biến nguồn vốn của công ty cho thấy đa số nguồn vốn của cơng ty được hình thành từ những nguồn rất cơ bản và thực hiện đúng chủ trương phát triển kinh doanh của cơng ty đó là tái đầu tư vào tài sản cố định, thu bù đắp các khoản khấu hao.
Xét tổng thể sử dụng vốn cho thấy tổng số vốn sử dụng trong kỳ của công ty là 103.285.737.653 đồng, được sử dụng vào các việc sau:
- Dùng để mua sắm TSCĐHH là 68.284.273.071 đồng chiếm 66,11%. Đây là khoản chi lớn nhất của công ty trong kỳ chứng tỏ mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng số tài sản của công ty được nâng cao.
- Mua vật tư hàng hoá dự trữ là 21.362.095.681 đồng chiếm 20,68% tổng vốn sử dụng trong năm.
- Cung cấp tín dụng cho khách hàng 12.897.587.294 đồng chiếm 12,49% tổng vốn sử dụng trong kỳ.
- Cơng ty cịn sử dụng vốn để thanh tốn nợ cho công nhân viên 51.585.992 đồng, thanh toán nợ dài hạn 537.280.833 đồng và bổ sung quỹ đầu tư phát triển 152.914.782 đồng chiếm 0,15% tổng vốn sử dụng trong năm.
Phân tích tình hình sử dụng vốn của cơng ty năm 2006 ta thấy, vốn của công ty được sử dụng hiệu quả như đầu tư vào TSCĐ nhằm tạo nguồn lực lâu dài cho sự phát triển sản xuất kinh doanh, thanh toán kịp thời cho người bán nhằm tạo uy tín trong mua bán cho cơng ty, dự trữ thêm hàng hoá để kịp thời đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh…
2.6. Phân tích hiệu quả tài chínha. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản a. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆPBảng 08: Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản Bảng 08: Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản
Chỉ tiêu Cơng thức Năm
2006 Năm Năm 2007 Năm 2008 1. Số vòng quay hàng tồn kho (vịng) Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân 2,49 2,57 1,91 2. Số ngày một vòng quay hàng tồn kho (ngày) Số ngày trong kỳ Số vòng quay hàng tồn kho 144,57 140,07 188,48 3. Vòng quay các khoản phải thu (vòng)
Doanh thu (thuần) Bình quân các khoản phải thu
2,25 1,14 1,50 4. Kỳ thu tiền bình
quân (ngày)
360 ngày
Vòng quay các khoản phải thu
160,26 314,32 239,48 5. Vòng quay vốn lưu
động (vịng)
Doanh thu thuần Vốn lưu động bình qn 1,27 0,82 0,90 6. Số ngày một vòng quay vốn lưu động (ngày) 360 ngày Vòng quay vốn lưu động 282,47 436,12 395,90 7. Vòng quay tồn bộ vốn (vịng)
Doanh thu thuần Tổng vốn bình quân
0,60 0,41 0,48
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH Nhật Hiền)
Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay hàng tồn kho.
Qua bảng trên ta thấy, số vòng quay hàng tồn kho năm 2007 là 2,57 vòng tăng so với năm 2006 là 0,08 vòng. Số vòng quay hàng tồn kho tăng làm cho số ngày một vòng quay hàng tồn kho giảm 4,5 ngày. Đến năm 2008 số vòng quay hàng tồn kho giảm xuống còn 1,91 vòng làm cho số ngày một vòng quay hàng tồn kho lại tăng lên 48,41 ngày so với năm 2007. Như vậy, khả năng giải phóng hàng tồn kho của công ty năm 2008 chậm hơn nhiều so với năm 2007.
Số vòng quay và số ngày một vòng quay các khoản phải thu.
Năm 2006, số vòng quay các khoản phải thu là 2,25 vòng, năm 2007 giảm còn 1,14 vòng. Vòng quay các khoản phải thu giảm nên kỳ thu tiền bình quân tăng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
154,06 ngày. Cụ thể năm 2006 cứ 160,26 ngày cơng ty thu được các khoản phải thu thì năm 2007 phải đến 314,32 ngày cơng ty mới thu được các khoản phải thu. Năm 2008 so với năm 2007, số vòng quay các khoản phải thu tăng lên 1,50 vịng nên kỳ thu tiền bình qn giảm cịn 239,48 ngày.
Vòng quay vốn lưu động và số ngày một vòng quay vốn lưu động.
Năm 2006 số vòng quay vốn lưu động là 1,27 vịng tức bình qn 1 đồng vốn lưu động bỏ ra kinh doanh thì thu về 1,27 đồng doanh thu thuần ứng với số ngày một vòng quay vốn lưu động là 242,47 ngày. Sang năm 2007 cứ bỏ ra 1 đồng vốn lưu động thì chỉ thu được 0,82 đồng doanh thu thuần làm cho số ngày một vòng quay vốn lưu động lên đến 436,12 ngày, do tốc độ tăng vốn lưu động bình quân lớn hơn tốc độ tăng doanh thu. Đến năm 2008 số vòng quay vốn lưu động tăng lên 0,90 vòng làm cho số ngày một vòng quay vốn lưu động giảm được 40,22 ngày so với năm 2007.
Vịng quay tồn bộ vốn.
Vòng quay tổng vốn năm 2007 là 0,41 vòng giảm 0,19 vòng so với năm 2006 do tốc độ giảm doanh thu cao hơn tốc độ giảm vốn kinh doanh. Đến năm 2008 vòng quay tổng vốn tăng lên 0,07 vòng so với năm 2007 do các có nhiều cơng trình hồn thành nên doanh thu tăng nhanh.