VIII. Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nhật Hiền trong thời gian tớ
b. Về quản lý:
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.4 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán
2.4. Phân tích tình hình và khả năng thanh tốn
a.Khả năng thanh tốn
Bảng 05: Phân tích khả năng thanh tốn
Chỉ tiêu Công thức Năm
2006 Năm Năm 2007 Năm 2008 Khả năng thanh toán hiện thời
Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn
1,191 1,130 1,160 Khả năng thanh
toán nhanh
Tài sản lưu động – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn 0,718 0,845 0,734 Khả năng thanh toán tức thời Tiền Nợ ngắn hạn 0,018 0,022 0,027 Khả năng thanh toán tổng quát Tổng tài sản Tổng nợ 1,136 1,118 1,110 Qua bảng phân tích ta thấy:
Khả năng thanh tốn tổng quát của công ty trong 3 năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ cơng ty có đủ khả năng thanh tốn nhưng khả năng này có xu hướng giảm dần. Cụ thể năm 2006 cứ vay 1 đồng thì có 1.136 đồng đảm bảo, năm 2007 cứ vay 1 đồng thì có 1.118 đồng đảm bảo, sang năm 2008 thì 1 đồng đi vay chỉ có 1.110 đồng đảm bảo.
Vậy khả năng thanh toán tổng quát qua năm 2008 giảm đi 0.008 lần so với năm 2007. Hệ số này giảm do tổng nợ phải trả năm 2007 giảm 0.81% trong khi đó tổng tài sản giảm tới 2.58%. Ta thấy tài sản của công ty dùng để đảm bảo cho đồng vốn đi vay là rất thấp, trong những năm tới công ty cần chú trọng tới vấn đề về khả năng thanh toán.
Nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là:
- Cơng ty bị khách hàng chiếm dụng vốn khá lớn làm cho vòng quay vốn lưu động giảm
- Công tác thu hồi nợ kém hiệu quả do đó để đảm bảo nhu cầu vốn cho kinh doanh công ty phải tăng cường vay nợ ngân hàng.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Về khả năng thanh toán tạm thời, năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1,191 đồng vốn lưu động đảm bảo sang năm 2007 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì chỉ cịn 1,130 đồng vốn lưu động đảm bảo và năm 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1,160 đồng vốn lưu động đảm bảo. Điều này cho thấy khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn khơng cao dễ dẫn tới khả năng khơng thanh tốn được các khoản nợ ngắn hạn.
Về khả năng thanh toán nhanh, năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,718 đồng tài sản tương đương tiền đến năm 2007 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,845 đồng tài sản tương đương tiền. Như vậy so với năm 2006 thì hệ số thanh tốn nhanh của cơng ty năm 2007 tăng lên 0,127 lần. Sang năm 2008, hệ số thanh toán nhanh của công ty lại giảm 0,011 lần nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì chỉ được đảm bảo bằng 0,734 đồng tài sản tương đương tiền.
Các chỉ tiêu này cho thấy tình hình tài chính của cơng ty có xu hướng xấu đi và đang rất căng thẳng, mặc dù kinh doanh hiệu quả nhưng công ty đang mất dần khả năng thanh tốn nhanh, số tiền hiện có khơng thể trang trải các khoản nợ ngắn hạn nếu các chủ nợ đòi cùng một lúc. Thực trạng này xuất phát từ tình hình cơng nợ phải thu tồn đọng nhiều, nên đây là trọng điểm công ty cần phải giải quyết trong thời gian tới. Nếu khơng cải thiện được thì sản xuất của cơng ty sẽ gặp khó khăn.
Khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty qua 3 năm thay đổi không đáng kể. Năm 2007 mặc dù khoản phải trả người bán tăng mạnh 11.153.745.020 đồng làm nợ ngắn hạn tăng 8.637.830.095 đồng nhưng lượng tiền mặt của công ty cũng tăng nên khả năng thanh toán nhanh vẫn tăng.
b.Khả năng sử dụng vốn vay (nợ)