a ,Chứng từ sử dụng.
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tượng : Cty TNHH XD và TMDV Kiều Anh
ĐVT: đông NT
ghi
sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoảnĐƯ
Thời hạn được chiết
khấu Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngàytháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4 5
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
HD2342 28/12/12 Xuất bán dầu Do cho Kiều Anh 511;3331 462187500 ….
Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2012
Ngày tháng năm 20…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
* Trong tháng đã phát sinh hàng bán bị trả lại:
- Ngày 21 tháng 12 năm 2012, công ty Xây dựng Phú Thành đã trả lại 1 xe
hàng dầu DO với số lượng 2495 lít do hàng kém chất lượng mà công ty đã bán ngày ngày 19 tháng 12 năm 2012,Công ty đã kiểm tra và nhập lại kho.Giá vốn là 18409.09 đồng/lít,giá bán là 19318.18 đồng/lít,thuế GTGT 10%.
Trường hợp này cả bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng
hóa, số lượng, giá trị chưa có thuế GTGT, tiền thuế GTGT, lý do trả lại hàng theo hóa đơn bán hàng. Kế tốn của cơng ty nhận được biên bản hàng bán bị trả lại, theo quyết định của giám đốc kế tốn căn cứ vào đó lập phiếu nhập kho hàng bán bị trả (Biểu số 9) lại theo đúng hóa đơn PNK số 439. Giá để ghi sổ của hàng bán trả lại là giá trên biên bản hàng bán bị trả của người mua gửi cho công ty, bao gồm cả giá vốn hàng bán và giá bán cũng như thuế giá trị gia tăng của hàng bị trả lại. Kế toán căn cứ vào số liệu ở biên bản hàng bán bị trả lại để hạch toán và ghi sổ, ghi giảm giá vốn vào sổ cái TK 632.
Đồng thời bên bán phải chuyển hóa đơn để gửi trả bên mua để bên mua lập lại hóa đơn GTGT (Biểu số 10) cho số lượng hàng hóa đã nhận và làm căn cứ để bên bán điều chỉnh doanh số và thuế GTGT đầu ra.
Công ty hiện nay vẫn chưa áp dụng chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh tốn nên khơng có các trường hợp phát sinh này. Điều này nên được công ty thay đổi để cạnh tranh được với các doanh nghiệp khác.
Biểu số 10
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên2:lưu chuyển Số: 0000143
Ngày 19 tháng 12 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Đầu tư TM và Xây Dựng Phú Thành
Mã số thuế: 0200819822 Địa chỉ: Số tài khoản Họ tên người mua hàng: .
Tên đơn vị: Cty CP XDTM VT Minh Minh Mã số thuế: 0200809990
Địa chỉ: Số 332 Quán Rẽ,Mỹ Đức,An Lão,Hải Phòng. Số tài khoản
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Dầu DO lít 2495 19318.18 48198860
Cộng tiền hàng: 48198860 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 4819886 Tổng cộng tiền thanh toán 53018746 Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi ba triệu khơng trăm mười tám nghìn bảy trăm bốn mươi sáu đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu số 9:
Đơn vị: Cty CP XDTM VT Minh Minh Mẫu số 01 – VT
Bộ phận: kho hàng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)