II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 966,686,028 822,879,
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 458.244.847.773 207.867.472.155
175.639.798.118
6. Doanh thu hoạt động tài chính 43.390.944.455 33.126.969.521 2 1.885.890.9637. Chi phí tài chính 22.402.710.727 -23.288.492.190 8 7.796.901.615 7. Chi phí tài chính 22.402.710.727 -23.288.492.190 8 7.796.901.615 trong đó, chi phí lãi vay 3.103.185.399 7.159.308.070 5.297.921.911 8. Chi phí bán hàng 19.146.223.702 15.255.653.316 1 4.872.651.766 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 75.571.081.550 45.493.207.297 2 5.386.857.775 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 384.515.776.249 203.534.073.253
69.469.277.925
11. Thu nhập khác 6.550.413.158 17.460.461.332 5.504.134.77112. Chi phí khác 6.416.291.487 18.903.529.270 1.493.564.563 12. Chi phí khác 6.416.291.487 18.903.529.270 1.493.564.563 13. Lợi nhuận khác 134.121.671 -1.443.067.938 4.010.570.208 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 384.649.897.920 202.091.005.315 73.479.848.133 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 91.821.074.202 47.786.123.676 1 6.687.583.449 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại - -357.684.538 7 06.698.542 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 292.828.823.718 154.662.566.177 56.085.566.142
Phân tích các thơng số tài chính của cơng ty đường Lam Sơn
Stt Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010
1
Thông số khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện
thời 2,446 4,470
Khả năng thanh toán nhanh 2,101 4,017
2 Các thông số hoạt động
Kỳ thu tiền bình qn 63,312 103,819
Vịng quay khoản phải thu 5,686 3,468
Kỳ trả tiền bình qn Vịng quay khoản phải trả
Thời gian giải tỏa tồn kho 44,763 54,349
Vòng quay tồn kho 8,042 6,624 Vòng quay tài sản 0,64 5 0,81 3 3 Thơng số địn bẩy tài chính
Thông số nợ 0,27 0 0,20 6 Thông số nợ dài hạn 0,05 0 0,04 8 4 Thông số khả năng trả nợ
Thông số khả năng trả lãi vay 28,228 123,953 5 Thông số khả năng sinh lời
Thông số lợi nhuận gộp biên
0,26 1 0,38 5 ROS 0,19 4
ROA 0,17 0 0,20 0 ROE 0,23 3 0,25 2 Số nhân vốn chủ sở hữu 1,370 1,260
Qua kết quả phân tích ở trên ta thấy:
Thơng số khả năng thanh tốn
- Khả năng thanh toán hiện thời của DN của năm 2009 là 2,446 lần sang năm 2010 tăng lên 4,47 lần.Tức là năm 2009, 1đồng Nợ ngắn hạn được đảm bảo 2,446 đồng Tài sản ngắn hạn sang năm 2010 thì 1đồng Nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 4,47 đồng TSNH. Khả năng thanh toán hiện thời tăng ,Cty đảm bảo được khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.LNST của DN cũng tăng lên tức khả năng sinh lời cũng tăng lên DN đang làm ăn thuận lợi
- Khả năng thanh toán nhanh năm 2009 là 2,101 lần, năm 2010 là 4,017 lần qua thông số này ta thấy khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty năm 2010 tăng nhanh so với 2009 , cho ta thấy khả năng đáp ứng nhu cầu trả nợ trong thời hạn ngắn nhanh tập trung vào tài sản có tính thanh khoản của cơng ty cao, dễ chuyển đổi
Thông số hoạt động
- Kỳ thu tiền bình quân từ 63,312 ngày năm 2009 tăng lên 103,819 ngày năm 2010 tức là tăng gần 63,919% và vòng quay khoản phải thu cũng giảm mạnh cho biết thời gian bình quân để khoản phải thu chuyển thành tiền giảm xuống và tốc độ thu hồi nợ chậm,qua đó chúng ta cũng biết được khoản vốn của DN bị chiếm dụng được thu hồi chậm, khả năng quản lý thu nợ của doanh nghiệp chưa hiệu quả
- Vòng quay hàng tồn kho của doanh nghiệp năm 2010 (8,042 vòng) tăng so với năm 2009 (6,624 vòng) điều này cho thấy mức độ luân chuyển hàng tồn kho tương đối tốt. Lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp chiếm tỉ trọng thấp trong tổng tài sản nên việc luân chuyển hàng tồn hiệu quả, doanh thu tiêu thụ thu hồi nhanh.
- Vòng quay tài sản của doanh nghiệp năm 2009 là 1,34 đến năm 2010 tăng nhẹ lên 1,97. Năm 2009, cứ 1 đồng tài sản đưa vào sản xuất kinh doanh đem lại 1,34 đồng doanh thu thuần. Năm 2010, cứ 1 đồng tài sản dưa vào sản xuất kinh doanh đem lại 1,97 đồng doanh thu thuần. Điều nay có thể chấp nhận được vì đây là thong số tương đối an tồn
Thơng số địn bẩy tài chính
- Hệ số nợ của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 nhưng vẫn giữ ở mức độ an toàn, năm 2009 là 0.52, năm 2010 là 0.52 . Như vậy doanh nghiệp có khả năng tự chủ tài chính tương đối tốt.
Thơng số khả năng sinh lời: qua phân tích về thơng số lợi nhuận gộp biên, ROS,ROA,ROE, Số nhân vốn chủ sở hửu tương đối ổn định qua 2 năm thấy được tình hình của cơng ty thuận lợi,đang trên đà phát triển ,đầu tư vào các công ty con và các khoản mục khác.LNST tăng đều và đang theo chiều hướng tốt,bên cạnh đó VCSH cũng tương đối lớn có thể đáp ứng cho việc chi trả và phát triển DN
1.4. Phân tích thơng số tài chính của 2 cơng ty trong năm 2010