10 Chi phớ khuyến mại 300.000
11 Chi phớ quảng cỏo 100.000
12 Chi phớ khấu hao 180.000
… … … … … … … … …
Cộng 4.530.000
SVTH: Phạm Ngọc Hải – Kiểm toán 46A
Báo cáo kiến tập
SỔ CÁI
Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/01/2007 Nợ Cú Dư đầu kỳ 0 Phỏt sinh trong kỳ 40.252.540 Dư cuối kỳ STT Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ Cú … … … … … 9 Chi phớ vận chuyển 750.00 331 10 Chi phớ lương 3.200.000 334
11 Chi phớ khuyến mại 300.000 156
12 Chi phớ quảng cỏo 100.000 1111
13 Chi phớ khấu hao 180.000 214
... .... .... .... ...
Tổng phỏt sinh 40.252.540
Dư cuối kỳ
Lợi nhuận gộp về tiờu thụ hàng hoỏ sản phẩmDoanh thu thuần về tiờu thụ Giỏ vốn hàng bỏn
= _
Doanh thu thuần về tiờu thụ hàng hoỏ, sản phẩmDoanh thu tiờu thụ hàng hoỏ, sản phẩmCỏc khoản giảm trừ doanh thu
= _
Lợi nhuận thuần hoạt động SXKDLợi nhuận gộp về tiờu thụ hàng hoỏ, sản phẩm Chi phớ bỏn hàng & chi phớ quản lý doanh nghiệp = + Doanh thu hoạt động tài chớnh_ Chi phớ hoạt động tài chớnh_
2.4.6. Xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh của Công ty đợc xác định qua công thức sau:
Cụng ty TNHH sản xuất-thương mại & dịch vụ Hoàng Mai tiến hành xỏc
đ ị n h k ế t q u ả k i n h d o a n h m ỗ i q u ý m ộ t l ầ n . V à o c u ố i m ỗ i q u ý k ế t o á n t ổ n g h ợ p l ậ p c á c p h i ế u k ế t o á n đ ể t h ự c h i ệ n c á c b ú t toán kết chuyển,...để xác định kết quả sản xuất kinh doanh
trong kỳ.
Phiếu kế toỏn để xỏc định kết quả bao gồm:
SVTH: Phạm Ngọc Hải – Kiểm toán 46A
Báo cáo kiến tập
- Phiếu kế toỏn kết chuyển cỏc khoản giảm trừ doanh thu - Phiếu kế toỏn kết chuyển doanh thu bỏn hàng.
- Phiếu kế toỏn kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn
- Phiếu kế toỏn kết chuyển c hi phớ bỏ n hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp
- Phiếu kế toỏn kết chuyển lói lỗ hoạt động kinh doanh hàng hoỏ sản phẩm.
Công ty sử dụng TK 911 để tổng hợp và xác định kết
q u ả k in h D o a nh . Tro n g b à i v iế t c ủ a m ì n h e m s ẽ tr ì n h b à y q trình lập các phiếu kế tốn kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh của Công ty đối với mặt hàng TLB trong
tháng 1 năm 2007, giả định việc lập báo cáo kế toans của Công ty là hàng tháng.
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 thỏng 01 năm 2007 Số: 0025
Diễn giải: Kết chuyển cỏc khoản giảm trừ doanh thu Tài khoản PS Nợ PS Cú Tờn tài khoản
5111 5.425.155 Doanh thu bỏn hàng
531 5.425.155 Hàng bỏn bị trả lại
Cộng 5.425.155 5.425.155
PHIẾU KẾ TOÁN
Số: 0026
Diễn giải: Kết chuyển doanh thu tiờu thụ
Tài khoản PS Nợ PS Cú Tờn tài khoản
5111 5.425.155 94.497.190 Doanh thu bỏn hàng TLB
911 89.072.035 Xỏc định kết quả kinh doanh
Cộng 94.497.190 94.497.190
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 thỏng 01 năm 2007 Số: 0027
Diễn giải: Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn
Tài khoản PS Nợ PS Cú Tờn tài khoản