- Mã số: PVC_D 30% STT Ngày
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
2.3.2. Kế toán tiền mặt:
- Chứng từ sử dụng: giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ.
- Luân chuyển chứng từ: từ các chứng từ gốc như: hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng sau khi đã kiểm tra hợp lệ, kế toán tiền mặt lập các phiếu thu, phiếu chi ( lập thành 2 liên ) và làm cơ sở nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính ngay khi nhận được các chứng từ trên. Các phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc được chuyển đến thủ quỹ nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt. Sau khi ghi số tiền thực nhập hoặc thực xuất vào phiếu thu, thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên được giao cho người nộp tiền hoặc nhận tiền. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, phiếu chi kèm chứng từ gốc được chuyển cho kế toán.
- Quá trình lập phiếu thu
2 liên 1 liên 2 liên Chứng từ gốc tiền mặtKế toán Phiếu thu, phiếu chi Thủ quỹ
Người nộp tiền Kiểm traKế toán:
chứng từ Lập phiếu thu (3 liên) Thủ quỹ KTT ( duyệt)
1 liên
Diễn giải:
- Người nộp tiền đề nghị nộp tiền (có thể viết giấy)
- Kế tốn tiền mặt kiểm tra chứng từ ( hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị nộp tiền…) và lập phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 3 liên, liên 1 lưu tại quyển phiếu thu, liên 2 và liên 3: chuyển cho kế toán trưởng.
- Kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt. Sau đó chuyển cho thủ quỹ.
- Thủ quỹ thu tiền và ký vào phiếu sau đó chuyển 1 liên cho người nộp tiền và 1 liên cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi sổ nghiệp vụ thu tiền, vào sổ kế toán và bảo quản chứng từ.
Công ty TNHH Dũng Thủy Phòng 1 nhà B3 Tập thể Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày 48/9/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ghi nợ TK 111
Ngày 14/07/2010 Ghi có TK 131.1 Số: PTCN 100766
Người nộp tiền: Hùng Liên Địa chỉ: Thanh Hóa
Lý do nộp: thu tiền bán hàng
Số tiền: 3.300.000VND ( viết bằng chữ) ba triệu ba trăm ngàn đồng Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 14 tháng 7 năm 2010
- Quy trình lập và luân chuyển phiếu chi: 2 liên 2 liên 1 liên 1 liên 2 liên Diễn giải:
- Người nhận tiền đề nghị doanh nghiệp chi tiền ( có thể viết giấy đề nghị thanh toán)
- Kế toán tiền mặt kiểm tra chứng từ ( hóa đơn, giấy đề nghị thanh tốn) và lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 3 liên, 1 liên lưu tại quyển, liên 2 và liên 3 chuyển cho kế toán trưởng.
- Kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt. Sau đó chuyển cho thủ trưởng đơn vị.
- Thủ trưởng kiểm tra và ký duyệt chi. Sau đó chuyển cho thủ quỹ.
Người nhận tiền Thủ quỹ Chi tiền Ghi sổ quỹ Thủ trưởng (Duyệt) Kế toán Kiểm tra chứng từ Lập phiếu chi (3 liên) KTT ( kiểm tra)
- Thủ quỹ kiểm tra, chi tiền và ghi sổ quỹ. Sau đó chuyển 1 liên cho người nhận tiền và 1 liên cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi sổ nghiệp vụ chi tiền, vào sổ kế toán và bảo quản chứng từ
Công ty TNHH Dũng Thủy Phòng 1 nhà B3 Tập thể Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ghi nợ TK 111
Ngày 14/07/2010 Ghi có TK 331 Số: PCCN 100780
Họ tên người nhận tiền: anh Triều cơng ty hóa chất Địa chỉ: số 2 Vũ Ngọc Phan – cửa hàng kinh doanh số 8 Lý do chi: thanh toán tiền nhựa LLD hạt cho anh Triều
Số tiền: 8.800.000VND ( viết bằng chữ) tám triệu tám trăm nghìn đồng Kèm theo 2 chứng từ gốc
Ngày 14 tháng 7 năm 2010
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ Công ty TNHH Dũng Thủy
Phòng 1 nhà B3 Tập thể Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội
Mẫu số 05 - TT
(Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)