3. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
BẢNH THANH TỐN LƯƠNG CƠNG NHÂN SẢN PHẨM GIẤY CARTON
SẢN PHẨM GIẤY CARTON
Tháng 12/2011
Đvt: đồng
STT Họ và tên Chức vụ Lương CB Phụ cấp Làm thêm
giờ
Tổng cộng Các khoản giảm trừ
Thực nhận Kí nhận
1 Lê Thế Nam ĐK Cối 3.150.000 500.000 200.000 3.850.000 267.750 3.582.250
2 Đỗ Minh Thi ĐK bể thủy lực 2.800.000 300.000 3.100.000 238.000 2.862.000
4 …………
9 Lê Đức Lưu CN Sàn Rung 2.650.000 300.000 400.000 3.350.000 225.250 3.124.750
10 …………..
15 Trần Đức An CN Sàn Rung 2.150.000 200.000 2.350.000 182.750 2.167.250
Tổng Cộng 188.125.000 21.000.000 10.000.000 219.125.000 15.990.625 203.134.375
Tổng số tiền bằng chữ: Hai trăm lẻ ba triệu một tăm ba mươi tư ngàn ba trăm bảy mươi năm đồng.
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
Lương làm thêm giờ là khoản tiền lương công ty trả thêm cho công nhân những ngày mà công nhân tăng ca. Các khoản giảm trừ: Tạm ứng trước, bảo hiểm 8.5%, thuế thu nhập cá nhân( nếu có), các khoản khác trừ vào lương công nhân
Công ty sử dụng tài khoản 622 để theo dõi chung, ghi sổ, tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm.
Trong kì căn cứ vào bảng lương 12/2011 kế toán định khoản nghiệp vụ lương như sau: Nợ 622: 203.134.375 đ
Có 3341: 203.134.375 đ
Ngồi việc tiến hành lập bảng lương kế tốn cịn phải thực hiện việc trích các khoản theo lương theo quy định của chế độ hiện hành: BHXH 22% ( 16% chi phí cơng ty, 6% người lao động), BHYT 4.5%( 3% chi phí doanh nghiệp, 1.5% người lao động), BHTN 2%( 1% chi phí doanh nghiệp, 1% người lao động), KPCĐ 2% tính tồn bộ cho doanh nghiệp.
Căn cứ vào lương căn bản của công nhân trực tiếp sản xuất kế tốn tiến hành trích các khoản theo lương như sau:
Trích BHXH: Tính vào chi phí doanh nghiệp =188.125.000 x 16% = 30.100.000 đ Tính vào lương cơng nhân = 188.125.000 x 6% = 11.287.500 đ Trích BHYT: Tính vào chi phí doanh nghiệp =188.125.000 x 3% = 5.643.750 đ
Tính vào lương cơng nhân = 188.125.000 x 1.5% = 2.821.875 đ Trích BHTN: Tính vào chi phí doanh nghiệp =188.125.000 x 1% = 1.881.250 đ
Tính vào lương cơng nhân = 188.125.000 x 1% = 1.881.250 đ Trích KPCĐ: Tính vào chi phí doanh nghiệp =188.125.000 x 2% = 3.762.500 đ Trong kì kế tốn định khoản các khoản trích theo lương như sau:
Nợ TK 622: 57.378.125 đ Có TK 334: 15.990.625 đ Có TK 3383: 30.100.000 đ Có TK 3384: 5.643.750 đ Có TK 3382: 3.762.500 đ Có TK 3389: 1.881.250 đ
Trích bảng phân bổ các khoản trích theo lương tháng 12/2011(Nguồn: phịng kế tốn)
CƠNG TY CỔ PHẦN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỨC MINH GL Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc