Chƣơng 1 : Tổng quan về xếp hạng tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại
2.5. Đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank
Hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank được triển khai sau các ngân hàng khác nên đã rút kinh nghiệm và có những cập nhật phù hợp với các quy định của Ngân hàng Nhà nước. Hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank với các chỉ tiêu đan xen, phản ánh tồn diện các khía cạnh thực tế của doanh nghiệp để ngân hàng đưa ra các quyết định tín dụng chính xác, giảm thiểu rủi ro. Hệ thống xếp hạng tín dụng đã khắc phục được tính cứng nhắc của việc phân loại nợ theo số ngày quá hạn bằng cách trung hịa giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để giúp ngân hàng chuẩn hóa việc phân loại khách hàng.
2.5.1. Một số kết quả đạt đƣợc:
Mơ hình xếp hạng tín dụng là một cơng cụ quản lý rủi ro trong q trình thẩm định và quyết định tín dụng. Hệ thống XHTD đã giúp Agribank tăng cường việc giám sát và quản trị rủi ro tín dụng đối với một số lượng khách hàng lớn. Mơ hình được xây dựng dựa trên các tiêu chuẩn và quy định của Ngân hàng Nhà nước, phù hợp với các hệ thống xếp hạng trong và ngồi nước. Mơ hình xếp hạng tn thủ quy trình nghiêm ngặt và bộ chỉ tiêu được xây dựng để đánh giá toàn diện khách hàng dựa trên rất nhiều các tiêu chí đánh giá cả tài chính và phi tài chính, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc phân loại khách hàng, áp dụng các chính sách tín dụng phù hợp và đưa ra quyết định tín dụng đúng đắn, giảm thiểu tối đa rủi ro. Việc chia nhỏ các chỉ tiêu và áp dụng các trọng số giúp cho việc đánh giá đạt kết quả chính xác cao. Theo quy định của Agribank thì một trong những điều kiện cho vay là khách hàng khơng có nợ nhóm 4, nhóm 5 tại Agribank và các TCTD khác (tương đương xếp hạng C, D trên hệ thống XHTD nội bộ của Agribank). Còn đối với các khách hàng đang cịn dư nợ và xếp loại C, D thì khơng được tăng dư nợ và có phương án giảm dần dư nợ.
Mơ hình xếp hạng tín dụng được xây dựng theo đặc thù hoạt động tín dụng và phù hợp với định hướng phát triển của ngân hàng. Với hệ thống xếp hạng tín dụng,
việc đo lường và xác định các rủi ro, đánh giá khách hàng được thực hiện thống nhất và đồng bộ. Việc cập nhật thông tin khách hàng trên hệ thống IPCAS giúp cho việc chấm điểm dễ dàng vì một số chỉ tiêu tài chính sẽ chấm điểm tự động, chỉ cần nhập các thơng tin thu thập được và hệ thống cũng sẽ cập nhật q trình quan hệ tín dụng của khách hàng để việc chấm điểm đạt được kết quả chính xác nhất. Bên cạnh đó, việc chấm điểm thống nhất trên cùng một hệ thống giúp việc tham khảo kết quả xếp hạng tín dụng đối với khách hàng thuận lợi.
Việc phân loại khách hàng là việc quan trọng để ngân hàng áp dụng các chính sách hỗ trợ tín dụng đối với các khách hàng tốt, tiềm năng như ưu đãi về lãi suất, yêu cầu về tài sản đảm bảo.... Bên cạnh đó, việc xếp hạng tín dụng cũng giúp cho ngân hàng đưa ra quyết định chính xác về cấp tín dụng, từ chối hoặc có mức độ yêu cầu cao về mức độ đảm bảo an toàn tùy thuộc vào hạng khách hàng đạt được. Ví dụ như một trong các điều kiện để Agribank xem xét cấp tín dụng ngắn hạn khơng có bảo đảm bảo là khi khách hàng được xếp hạng A trở lên theo quy định xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank và được cấp tín dụng ngắn hạn khơng có bảo đảm tối đa là 50% đối với khách hàng xếp hạng BBB.
Bên cạnh đó, hệ thống xếp hạng tín dụng cịn có chức năng phân loại nợ. Việc xác định nhóm nợ cuối cùng của khách hàng sẽ được tính bằng cách tổng hợp kết quả phân loại theo số ngày quá hạn và phân loại theo chấm điểm tín dụng. Chuẩn hóa việc phân loại nợ sẽ giúp cho ngân hàng thực hiện trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng một cách chính xác, quản trị rủi ro tốt.
Ngân hàng có thể xếp hạng lại khách hàng khi có đủ cơ sở đánh giá lại các thông tin của khách hàng như : khả năng trả nợ, tình hình biến động tài sản, nguồn thu nhập của khách hàng để từ đó có các biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng như giảm dư nợ, bổ sung thêm tài sản đảm bảo…hoặc tăng hạn mức cho vay, áp dụng các chế độ ưu đãi cho khách hàng.
So với hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại khác ở Việt Nam. Hệ thống xếp hạng nội bộ của Agribank đa dạng hơn về đối tượng xếp hạng : Ngoài đối tượng xếp hạng là khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, cịn có đối tượng xếp hạng là : định chế tài chính. Định chế tài chính áp dụng trên HTXH gồm : Ngân hàng, Cơng ty tài chính, Cơng ty cho th Tài chính, Cơng ty chứng khốn. Đây là một bước tiến bộ của hệ thống xếp hạng của Agribank phù hợp với xu thế phát triển của ngân hàng hiện đại khi thị trường mở ngày càng phát triển và đóng vai trị quan trọng trong các chính sách của Ngân hàng nhà nước. Mặt khác, mối quan hệ giữa các định chế tài chính ngày càng gắn bó chặt chẽ tác động, ảnh hưởng lên nhau ngày càng rõ nét hơn.
2.5.2. Một số hạn chế của hệ thống xếp hạng tín dụng của Agribank
2.5.2.1. Các chỉ tiêu xếp hạng, tỷ trọng của bộ chỉ tiêu Đối với khách hàng cá nhân
Trong bộ chỉ tiêu xếp hạng khách hàng cá nhân thì việc chia trọng số giữa chỉ tiêu nhân thân và chỉ tiêu khả năng trả nợ là 60:40 chưa hợp lý. Việc trọng số của chỉ tiêu nhân thân cao thì khi khách hàng có nhân thân tốt mà khơng có nguồn trả hoặc khơng có thiện chí trả nợ ngân hàng thì điểm xếp hạng vẫn cao, chưa phù hợp với thực trạng khoản nợ.
Đối với khách hàng doanh nghiệp
Chưa có bộ chỉ tiêu ph ản ảnh sự t ăng trưởn g của doanh nghiệp
Trong bộ chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp có bốn bộ chỉ tiêu : Chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu đòn cân nợ, chỉ tiêu thu nhập. Các bộ chỉ tiêu này chưa phản ánh được sự tăng trưởng trong hoạt động của doanh nghiệp. Vì vậy, cần bổ sung vào bộ chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp thêm chỉ tiêu tăng trưởng (tăng trưởng doanh thu, tăng trưởng lợi nhuận) để phản ánh đầy đủ hơn hoạt động của doanh nghiệp.
Cần xem xét yếu tố c hí nh sách th uế đối với do anh nghiệp
Chỉ tiêu suất sinh lời của vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu bình quân. Suất sinh lời của tài sản = Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản bình qn. Theo cách tính trên, ta thấy có những vấn đề cần đặt ra đó là lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp và Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp sẽ có khác biệt lớn do những khác biệt về chính sách thuế : doanh nghiệp được hỗn thuế, doanh nghiệp được hưởng thuế ưu đãi... Do vậy, chính sách thuế khác nhau sẽ phản ánh sai biệt lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.
Xem xét mối quan h ệ v ề Quy mô c ủa doan h n ghiệp và rủ i ro
Việc chấm điểm qui mô của doanh nghiệp gồm các chỉ tiêu : Vốn chủ sở hữu, Số lượng lao động, Doanh thu thuần, Tổng tài sản. Các chỉ tiêu này càng lớn, số điểm càng cao, rủi ro càng thấp. Có nghĩa rằng doanh nghiệp có quy mơ càng lớn thì mức rủi ro càng thấp. Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng quan điểm này bản thân nó cũng có những vấn đề. Đặc biệt trong thời đại cơng nghệ thay đổi nhanh chóng, các cơng ty có quy mơ càng lớn thường có rủi ro lớn hơn so với các cơng ty có quy mơ vừa và nhỏ.
Chưa có sự phân biệt về tỷ trọn g nợ ngắn hạn, trung và dài hạn đối với các ngành ngh ề khác nhau
Tùy từng ngành nghề khác nhau mà cơ cấu, tỷ lệ nợ ngắn, trung và dài hạn khác nhau. Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất sẽ khác biệt với doanh nghiệp thương mại dịch vụ. Trong đó có các chỉ tiêu liên quan đối với nợ phải trả :
- Chỉ tiêu thanh khoản : liên quan tới vấn đề thanh khoản của doanh nghiệp. Gồm có ba chỉ tiêu : Khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán tức thời.
Mặc dù tỷ lệ Tổng nợ phải trả/tổng tài sản là như nhau nhưng tỷ trọng nợ ngắn hạn cao đối với ngành này là bình thường nhưng đối với ngành khác là có vấn đề, ngược lại với nợ trung dài hạn cũng như vậy.
Ví dụ đối với lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp phải đầu tư máy móc, tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản thì tỷ trọng nợ ngắn hạn cao so với tổng tài sản thì đó là một bất cập. Điều này cho thấy doanh nghiệp đã dùng vốn ngắn hạn đầu tư vào tài sản cố định. Hoặc là, vốn lưu động đã không được sử dụng hiệu quả vì thừa vốn lưu động.
Tuy nhiên, trong cách chấm điểm của Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank chưa có sự phân biệt sâu các tỷ trọng nợ ngắn hạn, nợ trung, dài hạn đối với các ngành nghề khác nhau mà áp dụng chung cho tất cả các ngành nghề. Việc này có thể làm sai lệch tình trạng sức khỏe tài chính thực sự của doanh nghiệp.
2.5.2.2. Sự thiếu chính xác của số liệu, thông tin đầu vào
Hạn chế đầu tiên của việc xếp hạng tín dụng là việc phụ thuộc vào các thông tin thu thập được nhưng nguồn thông tin hạn chế và độ chính xác của các thơng tin này là điều khó kiểm chứng. BCTC khơng kiểm tốn thường khơng phản ánh chính xác tình hình thực tế của doanh nghiệp, mua bán hàng hóa bằng tiền mặt và khơng xuất hóa đơn cịn phổ biến. Do đó, căn cứ chấm điểm của Agribank hiện nay chủ yếu dựa trên các hồ sơ khách hàng cung cấp như các báo cáo liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, các hợp đồng kinh tế đầu vào và đầu ra… cán bộ chấm điểm sẽ thẩm định lại các thông tin này và thu thập thêm các thông tin từ nguồn khác để tiến hành chấm điểm.
2.5.2.3. Hạn chế về nguồn nhân lực và chƣa phân tách giữa bộ phận chấm điểm và bộ phận cấp tín dụng
Mơ hình tổ chức và đội ngũ chấm điểm cịn nhiều hạn chế. Hiện nay chấm điểm vẫn là một bước trong q trình thẩm định tín dụng và cán bộ tín dụng là người trực
tiếp thực hiện nên vẫn chưa đảm bảo phân tách rõ trách nhiệm trong cơng tác tín dụng và quản trị rủi ro. Việc chấm điểm thực hiện tại Chi nhánh và do những người liên quan trong quyết định cấp tín dụng thực hiện nên chưa đảm bảo được tính độc lập và hoàn toàn khách quan.
Đối với các chỉ tiêu tài chính thì khi các số liệu của BCTC khơng thể hiện chính xác tình hình thực tế sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp làm cho số điểm đạt được của các chỉ tiêu này cũng bị sai lệch dẫn đến rủi ro cho ngân hàng. Còn các chỉ tiêu phi tài chính thì lại phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của cán bộ chấm điểm. Để đánh giá chính xác các chỉ tiêu phi tài chính địi hỏi người chấm điểm phải có lượng kiến thức lớn, am hiểu về lĩnh vực hoạt động của đối tượng chấm điểm. Năng lực, trình độ, kinh nghiệm của người chấm điểm sẽ quyết định chất lượng xếp hạng.
Tại Agribank hiện nay, việc chấm điểm khách hàng do cán bộ tín dụng trực tiếp thực hiện nên chất lượng chưa cao và đồng đều. Có nhiều nguyên nhân ảnh hưởng đến chất lượng chấm điểm trong đó một phần do bảng tổng hợp thơng tin áp dụng cho tất cả các ngành và lĩnh vực hoạt động của khách hàng nên chưa bao quát hết được các thông tin cần thiết, còn khá chung chung và chưa phản ánh được đặc thù của từng ngành; năng lực và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng cịn hạn chế nên chưa đánh giá chính xác các chỉ tiêu; có cán bộ chấm điểm phi tài chính cao để bù đắp cho điểm tài chính thấp, che dấu nợ có vấn đề…
Thực tế cho thấy rằng cán bộ thực hiện chấm điểm thường áp đặt tính chủ quan của mình dẫn đến có nhiều sự khơng logic giữa : các chỉ tiêu phi tài chính với nhau, giữa chỉ tiêu phi tài chính với chỉ tiêu tài chính nhưng hệ thống quản lý không cảnh báo, loại trừ được mà hồn tồn phụ thuộc vào tính chủ quan của người chấm điểm do đó kết quả chấm điểm có sự sai lệch dẫn đến các quyết định đưa ra bị sai lệch theo.
2.5.2.4. Chƣa xây dựng đƣợc hệ thống thông tin riêng của Agribank
Agribank vẫn chưa xây dựng được hệ thống thông tin khách hàng nội bộ để phục vụ cho việc chấm điểm xếp hạng khách hàng. Do vậy, khi cần lấy thông tin khách hàng gặp nhiều khó khăn do khó tiếp cận nguồn thơng tin đáng tin cậy, chi phí để thu thập thơng tin tốn kém.
Bên cạnh đó, dù đã phát triển hệ thống IPCAS hiện đại và ổn định, nhưng để đáp ứng theo các chuẩn mực quốc tế theo chuẩn Basel thì Agribank cần phải đầu tư hơn nữa cho hệ thống cơng nghệ thơng tin.
2.5.2.5. Chƣa có hệ số bình quân ngành, rủi ro ngành để so sánh
Hiện nay số liệu, thông tin về ngành của Việt Nam cịn rất nhiều hạn chế, khó tiếp cận. Doanh nghiệp sẽ rất khó định vị hoạt động của mình vì khơng có số liệu bình qn của ngành để so sánh. Chủ yếu doanh nghiệp tự so sánh với chính mình năm nay so với những năm trước. Việc so sánh này chỉ xác định mức tăng trưởng của doanh nghiệp như thế nào chứ chưa thể hiển được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp với ngành mà doanh nghiệp hoạt động.
Việc xác định được mức độ rủi ro ngành là rất quan trọng, vì rủi ro ngành là rủi ro có tính hệ thống, mỗi doanh nghiệp sẽ chịu tác động về rủi ro của ngành đó.
2.5.2.6. Vai trị của trung tâm thơng tin tín dụng cịn hạn chế, thiếu các tổ chức xếp hạng tín dụng đáng tin cậy.
Các tổ chức xếp hạng tín dụng Việt Nam ra đời và phát triển theo xu hướng chung của nền kinh tế, mặc dù lĩnh vực này còn mới mẻ và mới ở bước đầu so với các nước phát triển trên thế giới. Trong những năm gần đây, các tổ chức xếp hạng tín dụng đã phát triển theo hướng chuyên sâu bằng cách ứng dụng các phần mềm hệ thống xếp hạng theo chuẩn quốc tế và phát hành các ấn phẩm xếp hạng, đưa ra các chỉ số tín nhiệm thường niên.
Tuy nhiên trong thời gian vừa qua thì hoạt động của các tổ chức xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Việt Nam hoạt động thực tế chưa nổi trội, chưa phát triển tương xứng với vai trò và nhiệm vụ trong nền kinh tế.
Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC)
Tiền thân của CIC là Phịng Thơng tin phịng ngừa rủi ro trực thuộc Vụ Tín dụng – Ngân hàng Nhà nước. Tháng 4/1999 đổi tên thành Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) trực thuộc Vụ Tín dụng – Ngân hàng Nhà nước. Tháng 2/1999, CIC trở thành tổ chức sự nghiệp thuộc Ngân hàng Nhà nước theo Quyết định số 68/1999/QĐ-NHNN9 ngày 27/2/1999 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, trên cơ sở tổ chức lại CIC thuộc Vụ tín dụng. Tháng 12/2008, CIC được thành lập lại theo Quyết định số 3289/QĐ- NHNN ngày 31/12/2008 của Thống đốc NHNN và trở thành tổ chức sự nghiệp thuộc Ngân hàng Nhà nước, thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính tự bảo