Thừa Thiên Huế qua 3 năm 2011-2013
Chỉ tiêu ĐVT 2011 2012 2013
1. Tổng hành khách Hành khách 475.000 530.000 556.000
2. Lượng vận chuyển 1000 HK.Km 125.000 126.000 132.000
3. Tổng doanh thu 1000đ 28.715.021.077 28.269.825.462 29.185.445.565
(Nguồn: Báo cáo Đại hội cổ đông thường niên lần VIII, IX, X)
Qua 3 năm 2011 – 2013, tính bình qn tổng hành khách vạn chuyển của cơng ty đạt trên 520 nghìn người, lượng vận chuyển trên 127 triệu hành khách/km và tăng dần qua mỗi năm. Tổng doanh thu vận tải hàng năm đạt từ 28,7 tỷ đồng đến 29,2 tỷ đồng. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Xe khách Thừa Thiên Huế tập trung chủ yếu vào kinh doanh vận tải khách đường dài theo tuyến cố định.
2.1.5. Cơ chế quản lý tài chính nội bộ.
Xuất phát từ đặc điểm sản phẩm và đặc thù ngành nghề kinh doanh, công ty đã xây dựng cơ chế quản lý tài chính bằng cách thực hiện cơng tác khốn một phần chi phí cho lái xe khi đi trên đường. Với cơ chế khoán quản này đã phát huy được tính chủ động sáng tạo của lái xe.
Hàng tháng, căn cứ kế hoạch về tình hình thị trường, chủng loại và trọng tải phương tiện, ưu thế các luồng tuyến, biểu đồ và cung độ chạy xe,…Cùng với các thơng tin khác về thuế, chi phí,… phịng kế tốn xây dựng một mức khaons phù hợp tạo điều kiện cho các lái xe tiết kiệm chi phí, quản lý xe tốt, lái xe an toàn nhằm kinh oanh có hiệu quả. Tuy nhiên, do việc chủ động trong việc sản xuất kinh doanh và tự chịu trách nhiệm về một số khoản mục chi phí trong giá thành nên việc cập nhật hóa đơn chứng từ tại cơng ty cịn khó khăn. Ngun nhân chủ yếu do trình độ lái xe cịn hạn chế, thường xun đi trên đường nên hóa đơn chứng từ thường cập nhật chậm, rách hay bẩn.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
2.2. Thực trạng công tác lập bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế khách Thừa Thiên Huế
Cơ sở số liệu lập Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổ phần Xe khách Thừa Thiên Huế. Tại công ty Cổ phần xe khách Thanh Long cơ sở số liệu để lập BCĐKT tại ngày 31/12/2013 là:
Bảng cân đối kế toán được lập vào cuối năm 2012
Số dự cuối kỳ của các TK Tổng hợp và chi tiết trên sổ kế toán tổng hợp từ loại 0 đến loại 4
Sổ cái các TK: 111,112, 334,…
Bảng tổng hợp chi tiết TK: 131, 331, 136,….
Loại 0 lấy ở ngồi bảng cân đối có kết cấu Số dư cuối kỳ bên Nợ. Tài khoản loại 1 và loại 2 có kết cấu: lấy số dư cuối kỳ bên Nợ TK loại 3, 4 có kết cấu: Lấy số dư cuối kỳ bên có
Ngồi ra cịn một số TK lưỡng tính Như TK 214 Bảng cân đối số phát sinh năm 2013.
Trình tự lập bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế.
(1) Kiểm tra đối chiếu các chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
Trước khi lập BCĐKT, nhân viên kế toán phải phản ánh tất cả các chứng từ kế toán hợp lệ vào sổ kế toán liên quan: sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái.
Trước khi sử dụng thông tin trên hệ thống sổ để lập BCĐKT, kế tốn nghiệp vụ của Cơng ty thực hiện các biện pháp cụ thể để kiểm sốt thơng tin trên sổ kế toán. Phương pháp tiến hành như sau:
Đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phats sinh có phù hợp với nội dung kinh tế phản ánh trong chứng tà ghi sổ và Sổ Cái TK, các sổ chi tiết.
Kiểm soát quan hệ đối ứng TK trong Chứng tà ghi sổ.
Kiểm soát ngày chứng từ trên chứng từ gốc và ngày ghi vào sổ kế toán Kiểm soát quan hệ đối ứng ( Tổng số phát sinh Nợ = Tổng số phát sinh Có) Kiểm sốt số liệu cập nhật vào sổ cái, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết Việc kiểm soát này được tiến hành định kỳ hàng tháng tại cơng ty.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
( 2) Khoá sổ kế toán và thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian
Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian là việc ghi sổ kết chuyển số liệu từ các TK trung gian thuộc nhóm 5,6,7,,8,9 khơng có số dư vào các TK có liên quan. Tại Cơng ty, kế tốn trưởng Cơ Lê Thị Tranh sau khi liểm tra sự phù hợp về mặt số liệu kế tốn giữa các sổ TK liên quan, đảm bảo tính khớp đúng, tiến hành thực hiện kết chuyển số phát sinh trong kỳ của các TK này.
( 3) Kiểm kê tài sản và lập biên bản xử lý kiểm kê
Đối với công ty Cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế, việc kiểm kê tài sản được thực hiện vào cuối mỗi quý. Ngồi ra Cơng ty cịn duy trì chế độ kiểm kê bất thường nhằm mục đích tăng cường cơng tác quản lý tài sản trong công ty.
Trường hợp kiểm kê có thừa thiếu tài sản thì kế tốn Cơng ty sẽ lập biên bản xử lý kiểm kê, căn cứ vào biên bản và các chứng từ có liên quan kế tốn thực hiện ghi sổ các nghiệp vụ kiểm kê nói trên.
( 4) Lập bảng cân đối số phát sinh các TK
Trước khi lập bảng cân đối kế tốn, Cơng ty lập bảng cân đối tài khoản – là bảng cân đối phát sinh tất cả các TK sử dụng trong hệ thống sổ kế tốn của Cơng ty.
( 5) Lập bảng cân đối kế toán
- Cột “Số đầu năm” căn cứ vào số liệu của cột “Số cuối kỳ” trên bảng cân đối kế toán năm 2012.
- Cột “Số cuối năm” được lập bằng cách lấy số dư cuối kỳ trên Sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết.
Lập bảng cân đối kế tốn năm 2013 của cơng ty Cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế.
PHẦN TÀI SẢN
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN(Mã số 100)
Mã số 100= mã số 110+ mã số 120+ mã số 130+mã số 140+ mã số 150 trên BCĐKT, số tiền là: 2.999.224.588 đồng.
I .Tiền và các khoản tương đương tiền ( Mã số 110)
Mã số 110= mã số 111+ mã số 112 trên BCĐKT, số tiền là: 134.846.152 đồng
1. Tiền( mã số 111)
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” và TK 113 “Tiền đang chuyển” trên Sổ cái, số tiền là: 134.846.152 đồng.
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120)
Mã số 120 = mã số 121+ mã số 129 trên BCĐKT, số tiền là: 2.550.000.000 đồng.
1. Đầu tư ngắn hạn( mã số 121)
Số liệu để ghi vào chi tiêu này là tổng số dư Nợ của các TK 121 “Đầu tư chứng khoán ngắn hạn” và TK 128 “Đầu tư ngắn hạn khác” trên Sổ cái hoặc Nhật ký - Sổ cái sau khi trừ đi các khoản đầu tư ngắn hạn đã được tính vào chỉ tiêu “Các khoản tương đương tiền” trên BCĐKT, số tiền là: 2.550.000.000 đồng.
III. Các khoản phải thu ngắn hạn( mã số 130)
Mã số 130 = mã số 131+ mã số 135+ mã số 139 trên BCĐKT, số tiền là: 240.419.000 đồng.
Các khoản phải thu khác (Mã số 135)
Số liệu để ghi vào chi tiêu là tổng số dư Nợ của các TK 1385, 1388,TK 334,TK338 trên sổ cái chi tiết các TK 1385, TK 1388,334,338, chi tiết các khoản phải thu ngắn hạn, số tiền là: 15.550.000 đồng.
IV. H àng tồn kho (Mã số 140)
Mã số 140= mã số 141+ mã số 149 trên BCĐKT, số tiền là 73.959.436 đồng.
1. Hàng tồn kho (Mã số 141)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Hàng tồn kho” là tổng số dư Nợ của TK 151 “Hàng mua đang đi đường”, Tk 152 “ Nguyên liệu, vật liệu”, TK 153 “Cơng cụ, dụng cụ”, TK 156 “Hàng hố”, TK 157 “Hàng gửi đi bán”, TK 158 “Hàng hoá kho bảo thuế”, trên Sổ cái, số tiền: 73.959.436 đồng.
V. Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150)
Mã số 150= mã số 151+ mã số 152+ mã số 154 trên BCĐKT, số tiền là : 0 đồng
B. TÀI SẢN DÀI HẠN(Mã số 200)
Mã số 200= mã số 210+ mã số 220+ mã số 240+ mã số 250+ mã số 260 trên BCĐKT, số tiền là : 8.573.266.078 đồng.
I. Các khoản phải thu dài hạn (mã số 210)
Mã số 210 = mã số 211+ mã số 212+ mã số 213+ mã số 218+ mã số 219 trên BCDDKT số tiền là 0 đồng.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại công ty cổ phần xe khách thừa thiên huế II. Tài sản cố định( Mã số 220) Mã số 220= mã số 221+ mã số 224+ mã số 227+ mã số 230 trên BCĐKT, số tiền là: 8.573.266.078 đồng. 1.Tài sản cố định hữu hình( mã số 221) Mã số 221= mã số 222+ mã số 223 trên BCĐKT, số tiền là: 8.573.266.078 đồng. - Nguyên giá (Mã số 222)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu là số dư Nợ TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” trên sổ cái, số tiền là: 22.064.427.182 đồng.
-Giá trị hao mòn luỹ kế (mã số 223)
Số liệu để ghi vào chi tiêu này là số dư Có của các TK 2141 “Hao mịn tài sản cố định hữu hình” trên sổ kế tốn chi tiết TK 2141 số tiền là (13.491.161.104) đồng.
TỔNG CỘNG TÀI SẢN( Mã số 270) Mã số 270 = mã số 100+ mã số 200 trên BCĐKT, số tiền là: 11.572.490.666 đồng. PHẦN NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (Mã số 300) Mã số 300=mã số 310+mã số 330 trên BCĐKT . số tiền là 5.481.126.065 đồng. I. Nợ ngắn hạn (mã số 310). Mã số 310=mã số 311+mã số 312+mã số 313+mã số 314+mã số 315+mã số 316+mã số 317+mã số 318+mã số 319+mã số 320 số tiền là 2.431.126.065 đồng. II. Nợ dài hạn (mã số 330) Mã số 330 = mã số 331+mã số 332+mã số 333+mã số 334+mã số 335+mã số 336 số tiền là 3.050.000.000 đồng. B. VỐN CHỦ SỞ HỮU( Mã số 400) Mã số 400= mã số 410+ mã số 430 trên BCĐKT, số tiến là 6.091.364.601 đồng. I. Vốn chủ sở hữu ( Mã số 410) Mã số 410= mã số 411+ mã số 412+ mã số 413+ mã số 414+ mã số 415+ mã số 416+ mã số 417+ mã số 418+ mã số 419+ mã số 420+ mã số 421 trên BCĐKT, số tiền là: 6.091.364.601 đồng.
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu ( mã số 411)
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
đầu tư của chủ sở hữu” trên Sổ kế toán chi tiết TK 4111 số tiền là: 4.500.000.000 đồng.
7. Quỹ đầu tư phát triển ( mã số 417)
Số liệu để ghi chỉ tiêu này là số dư Có của TK 414 “Quỹ đầu tư phát triển” trên Sổ cái, số tiền là: 568.446.709 đồng.
8. Quỹ sự phịng tài chính( mã số 418)
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào số dư Có của TK415 “Quỹ dự phịng tài chính” trên Sổ cái, số tiền là : 260.245.640 đồng.
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( mã số 420)
Số liệu để ghi vào chi tiêu là số dư Có của TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” trên Sổ cái, số tiền là: 762.672.252 đồng.
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
Mã số 430 = mã số 432+ mã số 433 trên BCĐKT, số tiền là: 0 đồng.
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( mã số 440)
Mã số 440= mã số 300+ mã số 400 trên BCĐKT, số tiền là: 11.572.490.666 đồng.
(6) Kiểm tra BCĐKT
Sau khi lập BCĐKT kế tốn trưởng cơng ty sẽ tiến hành kiểm tra sự cân đối lần cuối trước khi trình lên Giám đốc ký duyệt.
Có thể khái qt việc kiểm tra tính chính xác về quan hệ số liệu trên BCĐKT của công ty qua sơ đồ sau:
Tài sản Nguồn vốn
A = I + II + III +IV + V = 2.999.224.588 đồng A = I + II = 5.481.126.065 đồng B = II = 8.573.266.078 đồng B = I = 6.091.364.601 đồng
Tổng tài sản = A + B = 11.572.490.666 đồng Tổng nguồn vốn = A + B = 11.572.490.666 đồng
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
Công ty Cổ phần Xe khách Thừa Huế Mẫu số B01-DN
99 An Dương Vương – TP.Huế Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Bổ sung theo thông tư 244
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN MS TM Số đầu kỳ (01/01/2012) Số cuối kỳ (31/12/2013) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 910.392.805 2.999.224.588
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 500.943.432 134.846.152
1. Tiền 111 V.01 500.943.432 134.846.152
2. Các khoản tương đương tiền 112 0 0
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02 0 2.550.000.000
1. Đầu tư ngắn hạn 121 0 2.550.000.000
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 351.004.756 240.419.000
1. Phải thu khách hàng 131 162.004.756 92.247.000
2. Trả trước cho người bán 132 200.000.000 132.622.000
3. Phải thu nôi bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 10.000.000 15.550.000
6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi(*) 139 -21.000.000 0
IV. Hàng tồn kho 140 57.516.963 73.959.436
1. Hàng tồn kho 141 V.04 57.516.963 73.959.436
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 927.654 0
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 154 V.05
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 927.654 0
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 13.656.129.947 8.573.266.078
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc 212
3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06
4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07
5. Dự phịng phải thu khó địi 219
II. Tài sản cố định 220 13.656.129.947 8.573.266.078
Hoàn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
- Nguyên giá 222 28.427.864.786 22.064.427.182
- Giá trị hao mòn lũy kế(*) 223 -
14.771.734.839
- 13.491.161.104
2. Tài sản cố định thuê tài chính 0 0
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế(*)
3. Tài sản cố định vơ hình 0 0
- Nguyên giá
- Giá trị hao mịn lũy kế(*)
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 0 0
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12 0 0
- Nguyên giá
- Giá trị hao mịn lũy kế
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0
1. Đầu tư vào công ty con 251
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13
4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn(*) 259
V. Tài sản dài hạn khác 260 0 0
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 14.566.522.752 11.572.490.666 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 300 8.523.225.198 5.481.126.065 I. Nợ ngắn hạn 310 2.561.225.198 2.431.126.065 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 0 0 2. Phải trả người bán 312 0 6.420.030
3. Người mua trả tiền trước 313 0 6.816.000
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 290.287.190 106.241.224
5. Phải trả người lao động 315 243.279.431 48.221.047
6. Chi phí phải trả 316 V.17
7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 318
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 1.842.811.151 1.986.707.829
10. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 320 184.847.426 276.719.935
II. Nợ dài hạn 330 5.962.000.000 3.050.000.000
1. Phải trả dài hạn người bán 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19
3. Phải trả dài hạn khác 333 5.062.000.000 3.050.000.000
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 900.000.000 0
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337
8. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 6.043.297.554 6.091.364.601
I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 6.043.297.554 6.091.364.601
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 4.500.000.000 4.500.000.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ(*) 414
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 484.375.509 568.446.709
8. Quỹ dự phịng tài chính 418 218.210.040 260.245.640