TÀI SẢN Số đầu kỳ (01/01/2012) Số cuối kỳ (31/12/2013) Chênh lệch
Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 910.392.805 6,25 2.999.224.588 25,92 2.088.831.783 229,44 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 500.943.432 3,44 134.846.152 1,17 (366.097.280) -73.08 1. Tiền 500.943.432 3,44 134.846.152 1,17 (366.097.280) -73.08 2. Các khoản tương đương tiền 0 0,00 0 0,00 0 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
0 0,00 2.550.000.000 22,04 2.550.000.000 1. Đầu tư ngắn
hạn 0 0,00 2.550.000.000 22,04 2.550.000.000 2. Dự phòng
giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 0,00 0,00 0 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 351.004.756 2,41 240.419.000 2,08 (110.585.756) -31.51 1. Phải thu khách hàng 162.004.756 1,11 92.247.000 0,80 (69.757.756) -43.06 2. Trả trước cho người bán 200.000.000 1,37 132.622.000 1,15 (67.378.000) -33.69 3. Phải thu nôi 0,00 0,00 0
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
bộ ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 0,00 0,00 0 5. Các khoản phải thu khác 10.000.000 0,07 15.550.000 0,13 5.550.000 55,5 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) (21.000.000) -0,14 0 0,00 21.000.000 -100 IV. Hàng tồn kho 57.516.963 0,39 73.959.436 0,64 16.442.473 28.59 1. Hàng tồn kho 57.516.963 0,39 73.959.436 0,64 16.442.473 28,59 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 0,00 0,00 0 V. Tài sản ngắn hạn khác 927.654 0,01 0 0,00 (927.654) -100 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 0,00 0,00 0 2. Thuế GTGT được khấu trừ 0,00 0,00 0 3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 0,00 0,00 0 4. Tài sản ngắn hạn khác 927.654 0,01 0 0,00 (927.654) -100 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 13.656.129.947 93,75 8.573.266.078 74,08 (5.082.863.869) -37.22 I. Các khoản
phải thu dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 1. Phải thu dài
hạn của khách hàng
2. Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc 3. Phải thu dài hạn nội bộ 4. Phải thu dài hạn khác
5. Dự phịng phải thu khó địi II. Tài sản cố
định 13.656.129.947 93,75 8.573.266.078 74,08 (5.082.863.869) -37.22 1. Tài sản cố 13.656.129.947 93,75 8.573.266.078 74,08 (5.082.863.869) -37.22
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế định hữu hình - Nguyên giá 28.427.864.786 195,16 22.064.427.182 190,66 (6.363.437.604) -22.38 - Giá trị hao mòn lũy kế(*) (14.771.734.839) - 101,41 (13.491.161.104) -116,58 1.280.573.735 -8.67 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) 3. Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế(*) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III. Bất động sản đầu tư 0 0.00 0 0.00 0 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
1. Đầu tư vào công ty con 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác
4. Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn(*) V. Tài sản dài hạn khác 0 0.00 0 0.00 0 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hỗn lại
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
3. Tài sản dài hạn khác
TỔNG CỘNG
TÀI SẢN 14.566.522.752 100 11.572.490.666 100 (2.994.032.086) -20.55
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 của cơng ty cổ phần xe khách TTH)
Bảng phân tích trên cho thấy: Cuối kỳ tổng tài sản doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng là 11.572.490.666 đồng, trong đó Tài sản ngắn hạn là 2.999.224.588 đồng, chiếm tỷ lệ 25,92 % trong tổng tài sản của doanh nghiệp, tài sản dài hạn là 8.573.266.078 đồng chiếm tỷ lệ 74,08% trong tổng tài sản của doanh nghiệp. So với đầu năm tổng tài sản giảm đi 2.994.032.086 đồng vơi tỷ lệ giảm là 20,55% (Tài sản ngắn hạn tăng 2,088,831,783 đồng còn tài sản dài hạn giảm 5,082,863,869 đồng). Điều đó cho thấy doanh nghiệp tăng quy mô về đầu tư ngắn hạn và giảm vốn đầu tư cho dài hạn. Khả năng về cuối kỳ, quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ tăng lên. Do vậy cần đi sâu xem xét từng loại tài sản ta thấy:
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tăng 2.550.000.000 đồng, đây là nguyên nhân chủ yếu khiến tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng lên một cách đáng kể.
Mặt khác, tài sản cố định của doanh nghiệp giảm 5.082.863.869 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 37,22%. Thể hiên doanh nghiệp giảm tăng cường cơ sở vật chất để đầu tư vào ngắn hạn.
Tỷ trọng của tài sản dài hạn trong tổng số tài sản giảm 19,67%(Tỷ trọng của tài sản dài hạn đầu năm là 93,75%, cuối năm là 74,08%). Đây có thể xem là dấu hiệu khả quan của doanh nghiệp.
Trong khi tài sản cố định của đơn vị giảm thì tài sản ngắn hạn cuối kỳ so với đầu năm tăng 2,088,831,783 đồng với tỷ lệ tăng 229,44%, nhưng bảng trên cho thấy số tăng đó chủ yếu do tăng đầu tư tài chính ngắn hạn. Điều đó cho thấy doanh nghiệp khơng để lượng tiền lưu thông quá nhiều. Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 110.585.756 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 31,51% và tỷ trọng cơ cấu so với đầu năm giảm. Điều đó cho thấy doanh nghiệp đã duy trì được khả năng thu hồi. Các khoản phải thu khách hàng giảm 69.757.756 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 43,06%. Trả trước người bán cũng giảm và giảm 67.378.000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 33,69%. Nhìn vào cơ cấu tỷ trọng thay đổi cho thấy công ty đã giảm bớt hiện tượng ứ
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại công ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
đọng vốn trong thanh toán, hạn chế việc chiếm dụng vốn.
Hàng tồn kho tăng 16.442.473 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 28,59% chứng tỏ lượng hàng hóa tích trữ nhiều, có thể do chính sách của doanh nghiệp.
Việc phân tích trên cho thấy: Việc phân bổ vốn ở doanh nghiệp có sự cải thiện rõ rệt: tăng các loại tài sản cần thiết để mở rộng quy mô, tăng năng lực sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng, giảm các loại tài sản không cần thiết, tạo điều kiện sử dụng vốn có hiệu quả. Tuy nhiên cũng cần hết sức chú ý đến khả năng thanh tốn của khách hàng có quan hệ làm ăn, hạn chế rủi ro phát sinh trong khâu thanh toán, dự trữ tiền và hàng tồn kho vừa phải đủ và phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh và thực hiện các giao dịch cần thiết, tăng tốc độ luân chuyển vốn.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
Bảng 3.3. Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỈ TIÊU Số đầu năm Số cuối kỳ Chênh lệch
Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) % A. NỢ PHẢI TRẢ 8.523.225.198 58,51 5.481.126.065 47,36 (3.042.099.133) - 35.69 I. Nợ ngắn hạn 2.561.225.198 17,58 2.431.126.065 21,01 (130.099.133) -5.08 1. Vay và nợ ngắn hạn 0 0 0 0 0 2. Phải trả người bán 0 0 6.420.030 0,06 6.420.030 3. Người mua trả tiền trước 0 0 6.816.000 0.06 6.816.000 4. Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 290.287.190 1,99 106.241.224 0,92 (184.045.966) - 63,40 5. Phải trả người lao động 243.279.431 1,67 48.221.047 0,42 (195.058.384) -
80,18 6. Chi phí phải trả
7. Phải trả nội bộ
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng
9. Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác 1.842.811.151 12,65 1.986.707.829 17,17 143,896,678 7,81 10. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 184.847.426 1,27 276.719.935 2,39 91.872.509 49,70 II. Nợ dài hạn 5.962.000.000 40,93 3.050.000.000 26,36 (2.912.000.000) -
48,84 1. Phải trả dài hạn người bán
2. Phải trả dài hạn nội bộ
3. Phải trả dài hạn khác 5.062.000.000 34,75 3.050.000.000 26,36 (2.012.000.000) - 39,75 4. Vay và nợ dài hạn 900.000.000 6,18 0 0 (900.000.000) -100 5. Thuế thu nhập hỗn lại phải
trả
6. Dự phịng trợ cấp mất việc làm
7. Dự phòng phải trả dài hạn 8. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.043.297.554 41,49 6.091.364.601 52,64 48.067.047 0,80 I. Vốn chủ sở hữu 6.043.297.554 41,49 6.091.364.601 52,64 48.067.047 0,80 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.500.000.000 30,89 4.500.000.000 38,89 0 0 2. Thặng dư vốn cổ phần
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
4. Cổ phiếu quỹ(*)
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái
7. Quỹ đầu tư phát triển 484.375.509 3,33 568.446.709 4,91 84.071.200 17,36 8. Quỹ dự phịng tài chính 218.210.040 1,50 260.245.640 2,25 42.035.600 19,26 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở
hữu
10. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 840.712.005 5,77 762.672.252 6,59 (78.039.753) -9,28 11. Nguồn vốn đầu tư xây
dựng cơ bản
12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 1. Nguồn kinh phí
2. Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 14.566.522.752 100 11.572.490.666 100 (2.994.032.086) - 20,55
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 của cơng ty cổ phần xe khách TTH)
Số liệu bảng trên cho thấy: Tổng nguồn vốn của công ty giảm 2.994.032.086 đồng tương ứng vơi tỷ lệ giảm 20,55%. Trong đó, Nợ phải trả giảm 3.042.099.133 đồng, tương wnga với tỷ lệ giảm 35,69%. Còn Vốn chủ sở hữu tăng 48.067.047 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 0,8%. Tỷ trọng của nợ phải trả đầu năm là 58,51%, cuối kỳ là 47,36%, giảm 11,15% so với đầu năm. Bên cạnh đó, tỷ trọng vốn chủ sở hữu đầu năm là 41,49%, cuối kỳ là 52,64%, tăng 11,15% so với đầu năm. Điều đó cho thấy chính sách tài trợ của cơng ty giảm sử dụng nguồn vốn đi vay và tăng sử dụng nguồn vốn của đơn vị. Nhận thấy tỷ trọng vốn chủ sở hữu cao hơn tỷ trọng vủa nợ phải trả trong tổng nguồn vốn vào cuối kỳ, kết hợp hai yếu tố nhận thấy khả năng đảm bảo về mặt tài chính của cơng ty là cao. Tuy nhiên hai tỷ trọng này chênh lệch khơng đáng kể, vì thế cơng ty nên xem xét các chính sách để có điều chỉnh cơ cấu cho phù hợp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong chỉ tiêu nợ ngắn hạn của công ty, phải trả người lao động có sự biến động lớn nhất. Nếu như đầu năm phải trả người lao động là 243.279.431 đồng thì cuối kỳ phải trả người lao động là 48.221.047 đồng giảm 195.058.384 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 80,18%. Cũng phải kể đến thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
184.045.966 đồng so với đầu năm, tương ứng với tỷ lệ giảm 63,40%. Điều này cho thấy, cơng ty đã có những chính sách giảm các khoản phải trả bằng nguồn vốn do công ty tự tài trợ mà không cần qua vay ngắn hạn. Tuy nhiên, các khoản phải trả, phải nộp khác tăng 143.896.678 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,81%. Và quỹ khen thưởng phúc lợi cũng tăng cả về tỷ trọng lẫn tỷ lệ tăng. Vì vậy, doanh nghiệp nên có những chính sách thích hợp để điều chỉnh các khoản phải trả cho phù hợp.
Nợ dài hạn của công ty giảm từ 5.962.000.000 đồng xuống 3.050.000.000 đồng, giảm 2.912.000.000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 48,84% chủ yếu là do phải trả dài hạn khác giảm 2.012.000.000 đồng. Chứng tỏ công ty giảm chiếm dụng vốn bên ngồi. Đây có thể là chính sách an tồn của cơng ty trong khi thị trường xăng dầu đang có nhiều sự biến động.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng tỷ trọng lên 52,64% chủ yếu là do quỹ đầu tư và phát triển và quỹ dự phịng tài chính tăng trong lợi nhuận chưa phân phối giảm. Điều đó cho thấy công ty vẫn dự trữ một số khoản nhằm đề phòng những rủi ro của thị trường đồng thời ưu tiên phát triển nguồn nhân lực và quan tâm đến cán bộ cơng nhân viên điều đó là chính sách tốt để phát triển doanh nghiệp.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
Bảng 3.4. Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
Giá trị (đồng) Tỷ lệ (%)
1 2 3 4=3-2 5=(4/2)*100
Các khoản phải thu
I. Phải thu ngắn hạn 351.004.756 240.419.000 (110.585.756) -31,51
1. Phải thu của khách hàng 162.004.756 92.247.000 (69.757.756) -43,06
2.Trả trước cho người bán 200.000.000 132.622.000 (67.378.000) -33,69
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 0 0 0 0 4. Phải thu khác 10.000.000 15.550.000 5.550.000 55,5 5. Dự phịng phải thu khó địi (21.000.000) 0 21.000.000 -100 ……..
Các khoản phải trả
I. Phải trả ngắn hạn 2.561.225.198 2.431.126.065 (130.099.133) -5,08
1. Phải trả người bán 0 0 6.420.030
2. Người mua trả tiền tước 0 0 6.816.000
3. Phải trả người lao động 243.279.431 48.221.047 (195.058.384) -80,18
4. Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 290.287.190 106.241.224 (184.045.966) -63,40 5. Chi phí phải trả
6. Vay ngắn hạn
7. Phải trả khác 1.842.811.151 1.986.707.829 143.896.678 7,81
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2013 của cơng ty cổ phần xe khách TTH)
Bảng phân tích trên cho thấy: Cuối kỳ so với đầu kỳ công nợ phải thu giảm và công nợ phải trả giảm. Cụ thể là công nợ phải thu giảm 110,585,756 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 31,51%. Chứng tỏ cơng ty đã có chính sách thu hồi nợ hiệu quả, khơng
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
để bị chiếm dụng vốn quá lâu.
Công nợ phải trả giảm cụ thể là giảm 130.099.133 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 5,08%. Phải trả người bán tăng 6.420.030 đồng và phải trả khác tăng 143,896,678 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,81%. Tuy nhiên nguyên nhân chính làm giảm các khoản nợ phải trả là phải trả người lao động giảm 195.058.384 đồng tương ứng vói tỷ lệ giảm 80,18%. Chứng tỏ cơng ty đã có những chính sách quản lý nợ hiệu quả và đảm bảo được về khả năng thanh tốn tốt.
Qua phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty Cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế nhận thấy khả năng đảm bảo về mặt tài chính của Cơng ty cao. Cơng ty nên duy trì chính sách hiện tại để kinh doanh đạt hiệu quả và tăng doanh thu hơn trong năm tới. Ngoài ra, để đẩy nhanh tốc độ bán hàng của cơng ty thì cơng ty nên áp dụng một số biện pháp: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tuyển dụng và đào tạo đội ngũ nhân viên kỹ thuật có trình độ chun mơn cao để đẩy mạnh hơn nữa doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ sửa chữa lắp đặt xe ô tô, nâng cao chất lượng trong dịch vụ xe khách và dịch vụ lữ hành. Đây là ngành nghề đang phát triển khi đời sống của nhân dân ngày càng phát triển. Cải tiến các nhà kho, bến bãi cho phù hợp với yêu cầu của khách hàng để từ đó tạo ra sự uy tín chất lượng sản phẩm dịch vụ.
- Hiện nay cơng ty chưa có bộ phận nghiên cứu thị trường và phịng phân tích tài chính. Với gia tăng các đối thủ cạnh tranh thì cơng ty nên có cơng tác nghiên cứu thị trường và phịng phân tích tài chính, tìm hiểu nhu cầu thị hiếu của khách hàng và xu hướng phát triển của thị trường để đưa ra giải pháp tối ưu nhất cho công ty nhằm đẩy mạnh lợi nhuận.
Về khả năng thanh toán:
Hệ số khả năng thanh tốn hiện hành. Phân tích khả năng thanh tốn hiện hành.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
Bảng 3.5. Phân tích khả năng thanh tốn hiện hành cơng ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế xe khách Thừa Thiên Huế
Chỉ tiêu Mã số Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
Tổng giá trị Tài sản 270 14.566.522.752 11.572.490.666 (2.994.032.086)
Tổng nợ phải thanh toán 300 8.523.225.198 5.481.126.065 (3.042.099.133)
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 1,704 2,111 0,402
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành tăng 0,402 lần. Chứng tỏ cơng ty có khả năng thanh tốn tốt.
Phân tích khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn.
Bảng 3.6. Phân tích khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn cơng ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế xe khách Thừa Thiên Huế
Chỉ tiêu Mã số Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
Tài sản ngắn hạn 100 910.392.805 2.999.224.588 2.088.831.783 Tổng nợ ngắn hạn 310 2.561.225.198 2.431.126.065 (130.099.133) Hệ số khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn 0,355 1,234 0,878
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn cuối kỳ tăng 0,878 lần so với đầu năm. Như vậy, các hệ số khả năng thanh toán cuối kỳ so với đầu năm đều tăng thể hiện khả năng thanh tốn của doanh nghiệp là cao vì hệ số khả năng thanh toán hiện hành >1.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế