TÀI SẢN Số đầu kỳ (01/01/2012) Số cuối kỳ (31/12/2013) Chênh lệch
Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 910.392.805 6.25 2.999.224.588 25.92 2.088.831.783 229,44 I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 500.943.432 3.44 134.846.152 1.17 -366.097.280 -73,08 II. Các khoản đầu tư
tài chính ngắn hạn 0 0,00 2.550.000.000 22,04 2.550.000.000 III. Các khoản phải
thu ngắn hạn 351.004.756 2,41 240.419.000 2,08 (110.585.756) -31,51 IV. Hàng tồn kho 57.516.963 0,39 73.959.436 0,64 16.442.473 28,59
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại cơng ty cổ phần xe khách thừa thiên huế V. Tài sản ngắn hạn khác 927.654 0,01 0 0,00 (927.654) -100 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 13.656.129.947 93,75 8.573.266.078 74,08 (5.082.863.869) -37,22 I. Các khoản phải thu dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 II. Tài sản cố định 13.656.129.947 93,75 8.573.266.078 74,08 (5.082.863.869) -37,22 III. Bất động sản đầu tư 0 0,00 0 0,00 0
IV. Các khoản đầu
tư tài chính dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 V. Tài sản dài hạn
khác 0 0,00 0 0,00 0
TỔNG CỘNG TÀI
SẢN 14.566.522.752 100 11.572.490.666 100 (2.994.032.086) -20.55
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2013 của cơng ty cổ phần xe khách TTH)
Bảng phân tích trên cho thấy: Cuối kỳ tổng tài sản doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng là 11.572.490.666 đồng, trong đó Tài sản ngắn hạn là 2.999.224.588 đồng, chiếm tỷ lệ 25,92 % trong tổng tài sản của doanh nghiệp, tài sản dài hạn là 8.573.266.078 đồng chiếm tỷ lệ 74,08% trong tổng tài sản của doanh nghiệp. So với đầu năm tổng tài sản giảm đi 2.994.032.086 đồng vơi tỷ lệ giảm là 20,55% (Tài sản ngắn hạn tăng 2.088.831.783 đồng còn tài sản dài hạn giảm 5.082.863.869 đồng). Điều đó cho thấy thấy quy mơ về vốn của doanh nghiệp tăng lên nhưng công ty vẫn giữ và giảm được mức tồn đọng tài sản lưu động và chỉ có phần đầu tư tăng nên. Như vậy đây là biểu hiện tích cực về chuyển biến tài sản lưu động trong kỳ góp phần hạn chế những ứ đọng vốn, tiết kiệm vốn để phục vụ tốt hoạt động kinh doanh.
Trong khi Tài sản cố định cuối kỳ giảm so với đầu kỳ thì Tài sản ngắn hạn tăng 2.088.831.783 đồng với tỷ lệ tăng 229,44% nhưng tăng chủ yếu là do tăng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, tiền và các khoản tương đương tiền giảm, các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn khác giảm. Điều đó chứng tỏ cuối kỳ doanh nghiệp đã tích cực thu hồi các khoản phải thu, giảm bớt ứ đọng vốn trong khâu thanh toán, hạn chế việc để chiếm dụng vốn.
Hàng tồn kho tăng 16.442.473 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,59% điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đã tích cực dự trứ hàng tồn kho cho chính sách lâu dài. Do thị
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích bảng cân đối kế tốn tại công ty cổ phần xe khách thừa thiên huế
trường xăng dầu nhiều biến động và có giảm nên doanh nghiệp đưa ra chính sách dự trữ hàng tồn kho là hợp lý.
Việc phân tích trên cho thấy: Việc phân bổ vốn ở doanh nghiệp có sự cải thiện rõ rệt: tăng các loại tài sản cần thiết để mở rộng quy mô, tăng năng lực sản xuất kinh doanh , thu hút khách hàng trong ngành nghề thế mạnh của mình và sử dụng vốn có hiệu quả.Tuy nhiên cũng cần chú trọng đến khả năng thanh toán, hạn chế rủi ro phát sinh trong khâu thanh toán, dự trữ tiền và hàng tồn kho vừa đủ và phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh và thực hiện các giao dịch cần tiền, tăng tốc độ luân chuyển vốn.