I. Công tác thu thập, phân tích và xử lý thông tin: Cơ sở đánh giá lựa chọn:
1. Đối tượng lựa chọn:
- Các DN có kim ngạch lớn, nhập khẩu mặt hàng nhạy cảm, dễ nhầm lẫn;
- Các hàng phụ tùng ô tô được khai báo nhiều tên có thể gọi theo thương mại, tên thị trường, tên kỹ thuật, kể cả việt hóa theo tên nước ngoài (la găng, vô lăng, séc măng, bugi,…); Là mặt hàng có thuế suất cao, giá trị giao dịch cao;
- Luôn có sự thay đổi chính sách thuế, có thông tư, quyết định cá biệt cho ngành hàng, mặt hàng, trong một khoảng thời gian nhất định
Đó là những khe hở mà DN có thể nhầm lẫn hoặc lợi dụng; là những khoảng trống mà công chức hải quan thường mất cảnh giác.
2. Lý do lựa chọn
Trong số các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài có nhập khẩu mặt hàng này tại Chi cục KTSTQ - Cục HQ Thanh Hóa, công ty TNHH MERCEDES BENS là một trong những đối tượng có độ rủi ro cao.
Công ty TNHH MERCEDES BENS Việt Nam là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được cấp giấy chứng nhận đầu tư số 411022000167 ngày 17/12/2007, thay đổi lần thứ 4 ngày 18/9/2010 có trụ sở tại số 13, đường Quang Trung, Thành Phố Thanh Hóa, Thanh Hóa.
Trong quá trình rà soát nhận thấy trên cơ sở dữ liệu doanh nghiệp khai báo tên hàng rất đa dạng, có nhứng tờ phụ lục lên đến hàng trăm mặt hàng. Tổng số tờ khai cần kiểm tra lên đến gần 800 tờ khai, hàng chục ngàn dòng mặt hàng.
Với khối lượng lớn như vậy, không thể cùng một lúc có thể kiểm tra hết được. Cần phải tính toán, chọn lọc, đánh giá mức độ rủi ro để đấu tranh với doanh nghiệp.
Sau khi thảo luận thống nhất, nhóm nghiệp vụ đã chọn một số mặt hàng có độ rủi ro cao và dễ phân biệt. Nhận thấy cách khai báo của doanh nghiệp dựa vào sảng phẩm (ổ khóa điện tử khai vào phụ tùng từng loại khác, bản lề khai vào sản phẩm cửa xe, cụm đồng hồ khai vào đồng hồ, ly hợp thủy lực hộp số khai vào hộp số,…). Trong số đó đã phân loại được 4 măt hàng là ổ khóa điện tử, ly hợp thủy lực hộp số, bản lề cửa xe ô tô, cụm đồng hồ tốc độ….
Bằng những kinh nghiệp thực tế, cán bộ kiểm tra hiểu rằng đối với mặng hàng phụ tùng ô tô phải ưu tiên định danh theo Thông tư số 19/2006/TT-BTC ngày 15-3-2006 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về việc phân loại mặt hàng phụ tùng ô tô;
Tại buổi đầu làm việc, cơ quan hải quan đã giải thích về quyền và nghĩa vụ của người khai thuế; thông báo cho doanh nghiệp biết các dấu hiệu nghi vấn về hành vi khai thiếu thuế của công ty trong thời gian qua. Đại diện doanh nghiệp rất tự tin nêu ra hàng loạt minh chứng về sự trung thực, làm ăn chân chính của một thương hiệu lớn, lấy công nghệ hiện đại, vốn đầu tư, nhân công rẻ, tạo công ăn việc làm cho Việt Nam, nộp gần 900 tỷ đồng thuế cho nhà nước Việt Nam, và doanh nghiệp khẳng định không bao giờ có chủ trương trốn thuế…
Do hạn hẹp trong giao tiếp và bất đồng ngôn ngữ, đại diện doanh nghiệp không thừa nhập các sai phạm, đổ lỗi cho các Chi cục làm thủ tục hải quan đã chấp nhận theo khai báo, không có hướng dẫn cụ thể. Nếu có khai báo sai là do lỗi của bên dịch vụ khai thuế hải quan và họ sẽ chịu trách nhiệm. Qua quá trình kiểm tra các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, phát hiện ra có đặc điểm chung là: Việc hiểu biết về pháp luật còn hạn chế, chưa nhận thức hết được vai trò, ý nghĩa của hoạt động KTSTQ.
Quá trình làm việc và đấu tranh với doanh nghiệp bằng những biện pháp nghiệp vụ hết sức khéo léo, vừa kiên trì, nhẫn nại nhưng phải hết sức tỉnh táo và kiên quyết. Sau cùng với sự hướng dẫn, giải thích thấu tình đạt lý làm rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của người khai hải qan (là người đại diện theo pháp luật) trong việc khai báo thủ tục hải quan để tuân thủ pháp luật nhà nước.
Với phương châm “đánh đâu chắc đó” việc nào rõ thì kết luận trước, trước mắt, nhóm công tác đã rà soát trong 295 tờ khai có khai báo 4 mặt hàng trên ấn định số thuế: 2.136.606.919 đồng.
Sau khi cơ quan hải quan ấn định thuế, doanh nghiệp đã thừa nhận việc khai thiếu thuế đã thực hiện nghĩa vụ thuế xong.
Nhóm công tác tiếp tục thực hiện giai đoạn II:
Trong giai đoạn này, nhóm công tác chuyển sang rà soát mặt hàng phụ tùng ô tô dùng cho xe 5 chỗ ngồi mà trong biểu thuế không định danh cụ thể, mà chỉ liệt kê vào phân nhóm “loại khác của loại khác”.
Doanh nghiệp khai báo phân loại vào mã số hàng hóa 8708999300 (loại khác: dùng cho xe thuộc nhóm 8703), thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi 5%.
Bằng kinh nghiệp thực tiễn, nhóm công tác nhận định Doanh nghiệp luôn có khuynh hướng khai báo mã số có thuế suất thấp hơn là 8708999990 (loại khác của loại khác), thuế nhập khẩu ưu đãi 5% (trước khi có Quyết định số 123/2008/QĐ-BTC ngày 26-12-2008 thì nhóm mặt hàng này không phân biệt giữa ô tô tải và ô tô du lịch).
Theo quyết định này, Bộ tài chính quy định đối với các tờ khai hải quan nhập khẩu, đăng ký với cơ quan hải quan kể từ ngày 01/01/2009 sẽ thực hiện Biểu thuế theo Quyết định 123/2008/QĐ-BTC ngày 26-12-2008, điều chỉnh mức thuế suất thuế xuất khẩu, mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đối với một số nhóm hàng quy định tại Quyết định số 106/2007/QĐ-BTC ngày 20/12/2007 và các quyết định sửa đổi, bổ sung Quyết định số 106/2007/QĐ- BTC ngày 20/12/2007, các mức thuế suất thuế xuất khẩu và mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi mới quy định tại các Danh mục ban hành kèm theo quyết định này, cụ thể như sau:
Từ phân nhóm 87089993, Bộ tài chính đã chi tiết thêm các dòng thuế thuộc nhóm 8703 (phụ tùng ô tô dùng cho xe 5 chỗ ngồi) như sau:
Do vậy, các mặt hàng thực nhập của doanh nghiệp là phụ tùng xe ô tô
dùng cho xe 5 chỗ phải được phân loại vào mã số 8708999390 – thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi 15% (doanh nghiệp vẫn phải khai báo theo mã số loại khác của loại khác tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi hiện hành theo mã số 8708999990 , thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi 5%)
Từ những căn cứ trên, Chi cục kiểm tra sau thông quan đã lập Biên bản chứng nhận điều chỉnh thuế suất và mã số hàng hóa đối với mặt hàng phụ tùng xe ô tô dùng cho xe 5chỗ ngồi vào mã số 8708999390, thuế suất thuế nhập khẩ ưu đãi 15%.
Ngược lại với giai đoạn I, quá trình làm việc giai đoạn II doanh nghiệp đã thể hiện thái độ hợp tác tích cực và cũng đã thừa nhận những sai sót do hành vi khai thiếu thuế.
Chi cục đã ban hành Bản kết luận kểm tra sau thông quan, Quyết định ấn định thuế truy thu tổng số tiền 9.175.132.404 đồng từ việc điều chỉnh mã số.
Tổng số tiền thuế đã ấn định cho chuyên đề này trong 2 giai đoạn là:11.311.739.323 đồng.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});