4 .Phương pháp nghiên cứu
5. Kết cấu của khóa luận
2.2. Tình hình hoạt động của Công ty TNHH Viện thực hành đầu tư tà
2.2.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tnhh viện
39
Bảng 2.2. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty
Đơn vị: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2019 % Năm 2020 % Năm 2021 % Năm 2020/ Năm 2019 Năm 2021/ Năm 2020 A. Nợ phải trả 41,792,488 31.10 64,268,636 45.53 55,385,978 47.37 22,476,148 (8,882,658) 1. Nợ ngắn hạn 41,409,79 99.08 64,250,636 99.97 55,368,078 99.97 22,840,844 (8,882,558) 1.1. Vay và nợ ngắn hạn 913,720 2.21 12,554,280 19.54 13,609,690 24.58 11,640,560 1,055,409 1.2. Phải trả người bán 6,736,37 16.27 7,801,266 12.14 6,045,793 10.92 1,064,892 (1,755,473)
1.3. Người mua trả tiền trước 19,564,682 47.25 21,371,059 33.26 21,082,587 38.08 1,806,377 (288,472)
1.4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 2,787,643 6.73 1,480,41 2.30 548,083 0.99 (1,307,232) (932,327)
1.5. Phải trả người lao động 3,261,79 7.88 4,365,891 6.80 3,244,618 5.86 1,104,092 (1,121,273)
1.6. Chi phí phải trả 30,785 0.07 302,695 0.47 47,490 0.09 271,910 (255,204)
1.7. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn
hạn trước 8,185,78 19.77 16,595,635 25.83 11,062,519 19.98 8,409,853 (5,533,116)
1.8. Quỹ khen thưởng phúc hợi (7,099) (0.02) (223,604) (0.35) (272,704) (0.49) (216,505) (49,100)
2. Nợ dài hạn 382,696 0.92 18,000 0.03 18,000 0.03 (364,696) -
40
2.2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 364,696 95.30 - (364,696) -
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 90,623,338 67.43 74,112,164 52.50 61,541,917 52.63 (16,511,173) (12,570,247)
1. Vốn chủ sở hữu 90,623,338 100.00 74,112,164 100.00 61,541,917 100.00 (16,511,173) (12,570,247)
1.1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 60,347,000 66.59 60,347,000 81.43 60,347,000 98.06 - -
1.2. Thặng dư vốn có 16,011,030 17.67 16,075,321 21.69 17,052,890 27.71 64,291 977,569
1.3. Cổ phiếu quỹ (6,999,361) (7.72) (6,644,838) (8.97) - 354,522 6,644,838
1.4. Quỹ đầu tư phát triển 11,374,860 12.55 11,374,860 15.35 11,374,360 18.48 - (500)
1.5. Quỹ dự phịng tài chính 2,025,846 2.24 2,025,846 2.73 2,025,846 3.29 - -
1.6. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 7,864,462 8.68 (9,066,025) (12.23) (29,258,681) (47.54) (16,930,487) (20,192,655)
2. Nguồn kinh phí và các quỹ khác - - - - - -
C. Lợi ích của cổ đông 1,984,22 1.48 2,788,107 1.98 - - 803,885 (2,788,107)
Tổng cộng nguồn vốn 134,400,048 141,168,908 116,927,995 6,768,860 (24,240,913)
41
Từ bảng trên ta thấy:
Tổng nguồn vốn của năm 2020 tăng 6,768,860 nghìn VNĐ, tương ứng với tăng 5.04% chứng tỏ quy mơ nguồn tài chính của cơng ty đã tăng nhẹ so với năm 2019. Do nợ phải trả đã tăng 22,476,148 nghìn VNĐ, tương ứng với tăng 53.78% vì chủ yếu do nợ ngắn hạn tăng còn nợ dài hạn lại giảm khơng đáng kể. Trong đó khoản nợ ngắn hạn tăng 22,840,844 nghìn VNĐ, tương ứng với tăng 55,16%, nợ dài hạn giảm 364,696 nghìn VNĐ tương ứng với giảm 95.30%. Vốn chủ sở hữu của năm 2020 giảm 16,511,173 nghìn VNĐ tương ứng với giảm 18.22%. Nguyên nhân chính là cho lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm 2020 giảm xuống âm 9,066,025 nghìn VNĐ với mức giảm là 16,930,487 nghìn VNĐ tương đương với giảm 215.28% so với năm 2019.Lợi ích của cổ đơng thiểu số năm 2020 tăng 803,885 nghìn VNĐ tương đương với tăng 40.51% so với năm 2013.
Tổng nguồn vốn của năm 2021 giảm sút vô cùng mạnh chỉ cịn 116,927,995 nghìn VNĐ, đã giảm 24,240,913 nghìn VNĐ tương đương với giảm 17.17% so với năm 2020. Mặc dù nợ dài hạn vẫn đạt mức 18,000 nghìn VNĐ như năm trước tuy nhiên nợ phải trả lại giảm 8,882,558 nghìn VNĐ tương đương với giảm 13.82%, điều này là do nợ ngắn hạn giảm 8,882,558 nghìnVNĐ tương đương với giảm 13.82%. Vốn chủ sở hữu tiếp tục giảm 12,570,247 nghìn VNĐ tương đương với giảm 16.96% do lợi nhuận sau thuế chưa phân phân phối giảm 20,192,655 nghìn VNĐ tương đương giảm 222.73%. Năm 2021 khơng có lợi ích của cổ đơng thiểu số. Một năm đáng báo động cho cơng ty, cần phải có giải pháp hợp lí để cải thiện tình hình nguồn vốn của cơng ty trong thời gian tới không bị sụt giảm
- Phải trả người bán:
Năm 2019 chiếm 16.27% trên tổng nợ phải trả. Tỷ trọng này giảm dần trong hai năm tiếp theo, cụ thể là năm 2020 chiếm 12.15% và năm 2015 chiếm 10.92% trên tổng nợ phải trả của công ty. Năm 2020 tăng 1,067,892 nghìn VNĐ tương đương tăng 15.85% so với năm 2019 và năm 2021 giảm 1,758,473 nghìn VNĐ tương đương giảm 22.53% so với năm 2020.Việc khách hàng ứng
42
trước tiền cho cơng ty giảm là một điều khơng tốt. Nó làm cho cơng ty mất đi một lượng vốn có thể tận dụng để trang trải một phần chi phí sản xuất kinh doanh. Nếu chiếm dụng vốn quá lâu sẽ làm giảm uy tín của cơng ty đối với bên cung cấp hàng hóa. Nhưng xét về tình hình chung trong tồn ngành thì việc người bán cho cơng ty mua chịu trong giai đoạn tình hình kinh tế khó khăn là hợp lý (có lợi cho cả 2 bên). Cho thấy cơng ty đã giải quyết tốt những khoản nợ nhà cung cấp khi thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhưng cũng có thể uy tín của cơng ty ngày càng suy giảm nên rất ít nhà cung cấp chịu bán nợ cho cơng ty.
- Người mua trả tiền trước:
Năm 2019 chiếm 47.25%, tỷ trọng này giảm dần trong 2 năm tiếp theo cụ thể là năm 2020 đạt 33.26% và năm 2015 đạt 38.08%. Trong năm 2020 tăng so với năm 2019 và giảm nhẹ trong năm 2021 so với 2020. Năm 2015 đạt 21,082,587 nghìn VNĐ chiếm tỷ trọng 38.08% trên nợ ngắn hạn. Đây là nguồn tài trợ miễn phí của doanh nghiệp, có lợi cho kinh doanh, nên doanh nghiệp phải tận dụng tối đa để đầu tư sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tỷ trọng người mua trả tiền trước giảm chứng tỏ công ty hay bán chịu cho khách hàng, điều này có thể gây bất lợi cho Cơng ty trong việc quay vịng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước:
Chiếm 6.73% năm 2019, tỷ trọng này giảm dần trong 2 năm tiếp theo cụ thể năm 2020 tỷ trọng là 2.3% và năm 2021 là 0.99%. Bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu,…giảm đều trong các năm từ 2019–2021. Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giảm sút lên thuế giảm theo. Tỷ trọng thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm cho thấy phần nào doanh thu của công ty sụt giảm dẫn đến việc công ty khơng bán được hàng và nộp thuế ít. Đây là một điều báo động cho Công ty trong thời gian tới.
- Phải trả người lao động:
Chiếm 7.88% năm 2019, tỷ trọng này giảm dần trong 2 năm tiếp theo cụ thể năm 2020 tỷ trọng đạt 6.8% và năm 2021 đạt 5.86%. Năm 2021 tăng so với
43
năm 2019 là 1,104,092 nghìnVNĐ tương đương tăng 33.85% và năm 2020 giảm so với năm 2021 là 1,121,273 nghìn VNĐ tương đương giảm 25.68%. Do tình hình kinh tế của năm 2020 giảm hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty phát triển chậm, ít việc hơn, sản xuất ít hơn do đó phải trả người lao động và chi phí phải trả giảm.
Tỷ trọng phải trả người lao động giảm cho thấy công ty đã cắt giảm khơng ít nhân viên, điều này là do công ty không đủ khả năng chi trả tiền lương cho nhân viên vì hoạt động sản xuất kinh doanh không tốt. Trong năm 2020 và năm 2021, cơng ty đã cắt giảm khơng ít nhân lực vì 2 mỏ khai thác khống sản bị hết hạn dẫn tới thiếu việc làm thừa nhân công. Công ty lại đang làm ăn thua lỗ nên cắt giảm lao động là chuyện đương nhiên.
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối:
Năm 2020 lợi nhuận giảm 16,930,487 nghìn VNĐ tương đương giảm 215.28% so với năm 2019, năm 2021 tiếp tục giảm 20,192,655 nghìn VNĐ tương đương giảm 222.73% so với năm 2020 cho thấy hoạt động kinh doanh ngày càng đi xuống của công ty. Lợi nhuận giảm mạnh qua từng năm điều này vơ cùng nguy hiểm, cơng ty cần có biện pháp và chiến lược để tiết kiệm chi phí và nâng cao lợi nhuận
44
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Viện thực hành đầu tư tài chính Da Vinci
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu 2019 2020 2021 Năm 2020/2019 Năm 2021/2020
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ
1. Doanh thu bán hàng 6,917,797 7,252,497 7,851,858 334,700 4.84 599,361 8.26
2. Giảm trừ doanh thu - -
3. Doanh thu thuần 6,917,797 7,252,497 7,851,858 334,700,264 4.84 599,361 8.26
4.Giá vốn hàng bán 4,942,602 5,228,38 6,079,097 285,778,001 5.78 850,717 16.27
5. Lợi nhuận gộp 1,975,194 2,024,116 1,772,760 48,922,263 2.48 (251,356) -12.42
6. Doanh thu tài chính 965 438 510 (526,728) (54.57) 72 16.5
7. Chi phí tài chính 105,815 147,707 151,971 41,892,667 39.59 4,263 2.89
8. Chi phí quản lý doanh thu 1,815,854 1,871,655 1,500,270 55,800,609 3.07 (371,384) -19.84
9. Thu nhập khác 1,665 62,176 230,792 60,511,456 3,633.75 168,615 271.24
10. Chi phí khác 1,427 4,296 271,363 2,868,398 200.92 267,067 6216.66
11. Lợi nhuận khác 237 57,871 (40,571) 57,634 24,276.07 (98,442) 170.11
12 Lợi nhuận kế toán trước thuế 54,727 63,063 80,457 8,336 15.23 17,394 27.58
13. Lợi nhuận sau thuế 42,413 50,450 64,366 8,037 18.95 13,915 27.58
45
Năm 2020, doanh thu bán hàng có sự tăng nhẹ, tăng 334.700 nghìn đồng so với năm 2019, tương ứng với tỉ lệ tăng là 4,84%. Nguyên nhân dẫn tới sự gia tăng này là do Cơng ty đã có thêm nhiều sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu học tập của khách hàng. Năm 2021, doanh thu bán hàng đạt 7.851.858 nghìn đồng tăng 599.361nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8,26 %. Nguyên nhân là Cơng ty tích cực mở rộng địa bàn kinh doanh, uy tín trên thị trường lị hơi cũng tăng cao giúp cho lượng khách hàng tìm đến Cơng ty nhiều hơn.
Các khoản giảm trừ doanh thu:Trong giai đoạn năm 2019- 2021 Cơng ty khơng có phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, nguyên nhân là do trong năm 2020, Cơng ty đã thực hiện việc kiếm sốt chất lượng sản phẩm , không xảy ra lỗi nên không phát sinh giảm trừ doanh thu.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Do Công ty khơng có các khoản trừ giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần bằng với mức gia tăng của doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Giá vốn hàng bán: Năm 2020 giá vốn hàng bán là 5.228.380 nghìn đồng tăng 285.778 nghìn đồng tương ứng với 5,78% so với năm 2010. Năm 2021, khoản mục là 6.079.097 nghìn đồng tăng 850.717 nghìn đồng so với năm 2020 tương ứng với 16,27%. Nguyên nhân là do giai đoạn 2019-2021, công ty liên tục mở rộng thị trường sang các tỉnh thành lân cận, kí kết được nhiều đơn hàng dẫn đến giá vốn hàng bán tăng. Nhưng có thể thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán trong cả năm 2020 và năm 2021 đều cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần, thêm vào đó suất hao phí GVHB trên Doanh thu thuần ngày càng tăng (năm 2019 là 73,62%, đến năm 2021 tăng lên thành 92,70%) cho thấy việc quản lý chi phí giá vốn của Cơng ty chưa thực sự hiệu quả. Đây cũng là nguyên nhân chính khiến lợi nhuận sau thuế của Cơng ty có giá trị nhỏ trong giai đoạn 2019- 2021. Trong thời gian tới, Cơng ty cần có biện pháp kiểm sốt tốt hơn chi phí này
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2021 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 371.384 nghìn đồng tương ứng với 19,84 % so với năm 2020. Nguyên nhân là do năm 2021 công ty đã giảm biên chế cán bộ doanh nghiệp, đây là
46
nguyên nhân khiến quỹ lương giảm và do dó chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020 giảm.
Lợi thuận sau thuế TNDN: Lợi nhuận sau thế TNDN năm 2020 là 50.450 nghìnđồng tăng 8.037.235 đồng tương ứng tỷ lệ 18,95 % so với năm 2019. Sang năm 2022 lợi nhuận sau thế TNDN tăng 13.915 nghìnđồng tương ứng tỷ lệ 27,58 % so với năm 2021. Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế liên tục tăng là do Công ty liên tục mở rộng thị trường, nâng cao uy tín của mình trên thị trường ngành tài chính giúp cho Cơng ty có thêm nhiều học viên. Tuy nhiên, có thể thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty vẫn ở mức thấp do các khoản chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí quản lý… có giá trị lớn. Vì vậy, trong thời gian tới, nếu Cơng ty muốn gia tăng được lợi nhuận thì cần có những giải pháp quản lý chi phí tốt hơn bên cạnh nỗ lực gia tăng doanh thu.