II. Phân tích tình hình biến động của doanh thu và lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố
2.Phân tích biến động của doanh thu do tình hình sử dụng lao động
Nguồn nhân lực là một trong những yếu tố quan trọng hàng đầu ảnh hưởng tới doanh thu. Sử dụng nguồn nhân lực sao cho hợp lý, tận dụng được tối đa năng lực của người lao động là việc làm vô cùng cần thiết của mỗi doanh nghiệp. Lực lượng lao động tác động trực tiếp đến năng suất lao động, đến
trình độ sử dụng các nguồn lực khác( máy móc, thiết bị...) nên tác động trực tiếp đến kết quả kinh doanh của công ty.
Sử dụng phương pháp chỉ số để phân tích biến động của doanh thu do tình hình sử dụng lao động
Có tài liệu về số lao động của công ty từ năm 2004 đến năm 2008 như sau:
Bảng 10: Bảng số liệu nhóm các nhân tố về tình hình sử dụng lao động Năm
Chỉ tiêu
2004 2005 2006 2007 2008
Tổng số lao động có bình
qn trong năm(người) 41 54 76 265 359
Năng suất lao động bình
quân (Triệu đồng/ người) 657 750.481 774.474 612.709 795.794 Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính cơng ty BIC Từ số liệu của bảng 10, sử dụng mơ hình 1 để phân tích biến động của doanh thu do tình hình sử dụng lao động.
Bảng 11: Bảng tính mức độ ảnh hưởng của nhóm nhân tố về tình hình sử dụng lao động đến doanh thu giai đoạn 2004 – 2008
Năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 ∆DT (triệu đồng) 13589 31923 135431 258753 ∆DT(W) (triệu đồng) 5048 8928 -11737 49827 ∆DT(L) (triệu đồng) 8541 22995 147168 208926 I ∆ DT (%) 50.45 118.51 502.77 960.59 I ∆ W (%) 14.23 17.88 -6.74 21.13 I ∆ L (%) 31.71 85.37 546.34 775.61
(Chọn năm 2004 là năm gốc, các năm từ 2005 đến 2008 là năm nghiên cứu) Qua số liệu tính tốn ở bảng trên, có một số nhận xét như sau:
Doanh thu năm 2005 so với năm 2004 tăng 50.45% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 13589 triệu đồng là do: năng suất lao động tăng 14.23% làm cho doanh thu tăng 5048 triệu đồng, số lượng lao động tăng 31.71% làm cho doanh thu tăng 8541 triệu đồng.
Doanh thu năm 2006 so với năm 2004 tăng 118.51% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 31923 triệu đồng là do: năng suất lao động tăng 17.88% làm cho doanh thu tăng 8928 triệu đồng, số lượng lao động tăng 85.37% làm cho doanh thu tăng 22995 triệu đồng.
Doanh thu năm 2007 so với năm 2004 tăng 502.77% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 135431 triệu đồng là do: năng suất lao động giảm 6.74% làm cho doanh thu giảm 11737 triệu đồng, số lượng lao động tăng 546.34% làm cho doanh thu tăng 147168 triệu đồng.
Doanh thu năm 2008 so với năm 2004 tăng 960.59% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 258753 triệu đồng là do: năng suất lao động tăng 21.13% làm cho doanh thu tăng 49827 triệu đồng, số lượng lao động tăng 775.61% làm cho doanh thu tăng 208926 triệu đồng.
Vậy doanh thu năm 2005, 2006 và 2008 tăng là do tăng cả năng suất lao động bình quân và số lượng lao động, nhưng nhân tố chính làm tăng doanh thu là do tăng số lượng lao động.
Năm 2007 doanh thu tăng chỉ là do tăng số lượng lao động. Năng suất lao động của năm này giảm so với năm 2004.
Năng suất lao động tăng dần qua các năm chứng tỏ trình độ chun mơn, năng lực của đội ngũ cán bộ của công ty ngày càng cao do cơng ty thường xun mở những khố đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên. Chỉ có năm 2007 là năng suất lao động bình qn của cơng ty giảm. Ngun nhân do năm 2006, công ty bắt đầu có những thay đổi to lớn về hình thức tổ chức cũng như ban lãnh đạo vì thế đã dẫn đến việc bắt đầu có những thay đổi cơ bản nguồn nhân lực. Vì có sự khác biệt về cơ chế hoạt động từ liên doanh khi chuyển thành doanh nghiệp nhà nước nên đến cuối tháng 5/2006 BIC mới ký được hợp đồng lao động với nhân viên và đến tháng 5/2006 mới ban hành đựơc cơ chế và thực hiện trả lương chính thức cho nhân viên. vì thế nhiều cán bộ có kinh nghiệm đã chuyển công tác. Sang năm 2007, công ty đã tăng một số lượng lớn
công nhân viên. Do số lượng lao động tăng quá nhanh nên chất lượng lao động cũng chưa được đảm bảo vì thế năng suất lao động bình qn của cơng ty năm này chưa cao. Sang năm 2008, cơng ty đã có sự lựa chọn, tuyển dụng cán bộ theo 1 quy trình rất chặt chẽ, 100% cán bộ của BIC là tốt nghiệp đại học, sau đại học các chuyên ngành liên quan, vì thế năng suất lao động bình qn lại có xu hướng tăng lên.