II. Phân tích tình hình biến động của doanh thu và lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố
5.Phân tích sự biến động của doanh thu và lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động
của các nhân tố về thu nhập và lao động
Tiền lương là nguồn thu nhập chủ yếu của người lao động, các doanh nghiệp sử dụng tiền lương làm địn bảy kinh tế để khuyến khích tinh thần tích cực lao động, là nhân tố thúc đẩy để tăng năng suất lao động. Mặt khác, trong quản lý doanh nghiệp, nơi dung quản lý phức tạp và khó khăn nhất chính là con người mà ngun nhân sâu xa của sự khó khăn đó chính là việc phan phối sao cho cơng bằng. Điều này đã đặt ra một vấn đề quan trọng là làm sao để cơng ty có một chế độ lương hợp lý nhất. Để nghiên cứu xem chính sách tiền lương của cơng ty có hiệu quả hay khơng, sử dụng phương pháp chỉ số để phân tích.
Bảng 19: Bảng số liệu nhóm các nhân tố về thu nhập của lao động. Năm
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008
Tổng thu nhập lần đầu của người lao động(triệu đồng)
(V) 1649 3263 4643 12929 20978
Hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đâù của lao
động 16.33535 12.41986 12.67715 12.55843 13.61855 Thu nhập bình quân 1 lao
động 40.21951 60.42593 61.09211 48.78868 58.43454
Tỷ suất lợi nhuận tính trên thu nhập lần đầu của lao động (triệu đồng/triệu đồng)
1.36931 1.27367 2.08529 1.08995 1.03213 Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính cơng ty BIC Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính cơng ty BIC
5.1 Phân tích biến động của doanh thu do ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động thu nhập và lao động
Từ số liệu bảng 19, sử dụng mơ hình 6 để phân tích biến động của doanh thu do ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động
Bảng 20: Bảng tính mức độ ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động đến doanh thu Năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 ( V) DT H ∆ (triệu đồng) -12776.245 -16985.024 -48831.799 -56993.03 ( )L DT V ∆ (triệu đồng) 17824.263 25913.053 37094.804 106820.051 ( ) DT L ∆ (triệu đồng) 8540.982 22994.971 157167.995 208925.979 V H I ∆ (%) -23.969 -22.394 -23.121 -16.631 L V I ∆ (%) 50.24 51.897 20.56 45.289 L I ∆ (%) 31.7073 85.3659 546.3415 775.6098
Hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động là chỉ tiêu chất lượng cho biết cứ 1 triệu đồng quỹ phân phối lao động chi cho người lao động
thì tạo ra được mấy đơn vị kết quả. Hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động càng cao thì cơng ty sử dụng quỹ lương càng có hiệu quả. Qua số liệu tính tốn ở bảng 20, có một số nhận xét như sau:
Doanh thu năm 2005 so với năm 2004 tăng 50.45% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 13589 triệu đồng là do: hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 23.969% làm cho doanh thu giảm 12776.245 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 50.24% làm cho doanh thu tăng 17824.263 triệu đồng, số lao động bình quân năm tăng 31.71% làm cho doanh thu tăng 8540.982 triệu đồng.
Doanh thu năm 2006 so với năm 2004 tăng 118.51% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 31923 triệu đồng là do: hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đàu của lao động giảm 22.394% làm cho doanh thu giảm 16985.024 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 51.897% làm cho doanh thu tăng 25913.053 triệu đồng, số lao động bình quân năm tăng 85.3659% làm cho doanh thu tăng 22994.971 triệu đồng
Doanh thu năm 2007 so với năm 2004 tăng 502.77% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 135431 triệu đồng là do: hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đàu của lao động giảm 23.121% làm cho doanh thu giảm 48831.799 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 20.56% làm cho doanh thu tăng 37094.804 triệu đồng, số lao động bình quân năm tăng 546.3415% làm cho doanh thu tăng 157167.995 triệu đồng
Doanh thu năm 2008 so với năm 2004 tăng 960.59% tương ứng với một lượng tuyệt đối là 258753 triệu đồng là do: hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đàu của lao động giảm 16.631% làm cho doanh thu giảm 56993.03 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 45.289% làm cho doanh thu tăng 106820.051 triệu đồng, số lao động bình quân năm tăng 775.6098% làm cho doanh thu tăng 208925.979 triệu đồng.
Nhìn chung qua các năm, hiệu năng sử dụng quỹ phân phối lần đầu của lao động đều giảm. Điều này chứng tỏ công ty sử dụng quỹ lương chưa hiệu quả.
Doanh thu của công ty qua các năm tăng là do tăng thu nhập bình quân 1 lao động và tăng tổng số lao động. Nhân tố chính làm tăng doanh thu năm 2005 là do tăng thu nhập bình qn 1 lao động cịn nhân tố chính làm tăng doanh thu năm 2006, 2007 và năm 2008 là do tăng tổng số lao động
5.2 Phân tích biến động của lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động thu nhập và lao động
Từ số liệu bảng 19, sử dụng mơ hình 10 để phân tích biến động của lợi nhuận do ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động.
Bảng 21: Bảng tính mức độ ảnh hưởng của các nhân tố về thu nhập và lao động đến lợi nhuận Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2008 ( V) LN R ∆ (triệu đồng) -312.073 3324.295 -3611.846 -7073.362 ( )L LN V ∆ (triệu đồng) 1494.118 2172.161 3109.47 8954.186 ( ) LN L ∆ (triệu đồng) 715.955 1927.544 12336.376 17513.176 V R I ∆ (%) -6.98 52.2876 -20.402 -24.624 L V I ∆ (%) 50.24 51.897 20.56 45.289 L I ∆ (%) 31.7073 85.3659 546.3415 775.6098
Tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của công ty là chỉ tiêu cho biết cứ 1 triệu đồng quỹ phân phối lao động chia cho người lao động thì tạo ra được mấy triệu đồng lợi nhuận hay cho biết tỷ suất sinh lãi tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động đạt bao nhiêu.
Qua số liệu tính tốn của bảng 21, có một số nhận xét như sau:
Lợi nhuận năm 2005 so với năm 2004 tăng 84.06% tương ứng với một lượng tuyệt đối là tăng 1898 triệu đồng là do: tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 6.98% làm cho lợi nhuận giảm 312.073 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 50.24% làm cho lợi nhuận tăng 1494.118 triệu đồng, số lao động tăng 31.7073% làm lợi nhuận tăng 715.955 triệu đồng.
Lợi nhuận năm 2006 so với năm 2004 tăng 328.79% tương ứng với một lượng tuyệt đối là tăng 7424 triệu đồng là do: tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động tăng 52.2876% làm cho lợi nhuận tăng 3324.295 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 51.897% làm cho lợi nhuận tăng 2172.161 triệu đồng, số lao động tăng 85.3659% làm lợi nhuận tăng 1927.544 triệu đồng.
Lợi nhuận năm 2007 so với năm 2004 tăng 524.09% tương ứng với một lượng tuyệt đối là tăng 11834 triệu đồng là do: tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 20.402% làm cho lợi nhuận giảm 3611.846 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 20.56% làm cho lợi nhuận tăng 3109.47 triệu đồng, số lao động tăng 546.3415% làm lợi nhuận tăng 12336.376 triệu đồng.
Lợi nhuận năm 2008 so với năm 2004 tăng 858.9% tương ứng với một lượng tuyệt đối là tăng 19394 triệu đồng là do: tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động giảm 24.624% làm cho lợi nhuận giảm 7073.362 triệu đồng, thu nhập bình quân một lao động tăng 45.289% làm cho lợi nhuận tăng 8954.186 triệu đồng, số lao động tăng 775.6098% làm lợi nhuận tăng 17513.176 triệu đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhìn chung ba năm 2005, 2007 và năm 2008, chính sách tiền lương của công ty chưa được hiệu quả trong đó kém hiệu quả nhất là vào năm 2008. Tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động của cả 3 năm này đều giảm so với năm 2004. Nhân tố chính làm tăng lợi nhuận năm 2005 là do
tăng thu nhập bình quân một lao động. Nhân tố chính làm tăng lợi nhuận năm 2007, 2008 là tăng số lượng lao động.
Năm 2006, chính sách tiền lương của công ty khá hiệu quả. Lợi nhuận năm 2006 tăng là do tăng cả ba nhân tố: tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động, thu nhập bình quân một lao động, số lượng lao động.
Nhân tố chính làm tăng lợi nhuận năm 2006 là do tăng tỷ suất lợi nhuận tính trên quỹ phân phối lần đầu của lao động.