T
T Chỉ tiớu Năm 2010 Năm 2011 Chớnh lệch
1 Sản lượng 3,129,510 4,916,552 1,787,042
2 Giõ bõn 397,318 402,602 5,284
3 Doanh thu(đồng) 1,243,410,150,456 1,979,413,967,480 736,003,817,024 4 Chi phớ biến đổi (đồng) 883,258,754,710 1,411,147,160,300
527,888,405,59 1 5 Số dư đảm phớ (5=3-4) 360,151,395,747 568,266,807,180 208,115,411,43 4 6 Chi phớ cố định (đồng) 250,110,955,100 376,543,025,980 126,432,070,880 7 Lợi nhuận trước thuế (7=5-6) 110,040,440,647 191,723,781,200 81,683,340,554
8 Tỷ lệ SDĐP (%) (8=5/3*100%) 28.96 28.71 -0.26 9 DT hũa vốn (đồng) (9=6/8*100) 863,499,361,614 1,311,592,575,116 448,093,213,501 10 Sản lượng hũa vốn(10=9/2) 2,173,321 3,257,789 1,084,468 11 DT an toăn (11= 3-9) 379,910,788,842 667,821,392,364 287,910,603,52 3 12 Tỷ lệ DT an toăn (12=11/3) 30.55 33.74 3.18 13 Độ lớn ĐBKD (13=5/7) 3.27 2.96 -0.31 14 Tỷ suất LN/DT (14= 7/3) 8.85 9.69 0.84 15 Tỷ suất LN/CP (15= 7/ (4+6)*100%) 9.71 10.72 1.02
Qua bảng phđn tớch trớn ta thấy, nhỡn chung doanh thu vă biến phớ ở kỡ II đều tăng so với kỡ I. Cụ thể, doanh thu kỡ II lă 1,979,413,967,480 đồng ; tăng 736,003,817,024 đồng so với kỡ I. Nhưng tỉ lệ số dư đảm phớ lại giảm từ 28.96% xuống cịn 28.71% ở kỡ II do mức độ tăng của số dư đảm phớ chậm hơn so với mức tăng của doanh thu.
Để đạt tới điểm hũa vốn thỡ cơng ty phải đạt được tổng doanh thu hũa vốn kỡ I lă 863,499,361,614 đồng, tương ứng với mức sản lượng lă 2,173,321 sản phẩm, tương tự thỡ kỡ II doanh nghiệp phải đạt được mức tổng doanh thu hũa vốn lă 1,311,592,575,116 đồng, tương ứng với mức sản lượng hũa vốn lă 3,257,789 sản phẩm. Kĩo theo mức tăng của doanh thu hịa vốn thỡ doanh thu an toăn của cụng ty cũng tăng 287,910,603,523 đồng ở kỡ II so với kỡ I.( tăng từ 379,910,788,842đồng kỡ I đến 667,821,392,364 đồng trong kỡ II)
Doanh thu an toăn cú giõ trị căng cao thể hiện tớnh an toăn của hoạt động sản xuất kinh doanh căng cao hoặc tớnh rủi ro trong kinh doanh căng thấp. Cụ thể tỷ lệ doanh thu an toăn năm 2010 lă 30.55% trong khi tỷ lệ doanh thu an toăn năm 2011 lă 33.74% cho thấy năm 2010 cụng ty kinh doanh hiệu quả hơn.
Độ lớn của đũn bẩy kinh doanh của năm 2011 lă 2.98 ; giảm 0.31 so với năm 2010. Điều năy thể hiện cụng ty đờ giảm tỉ lệ định phớ trong tổng chi phớ, sẽ giảm bớt sự nhạy cảm của lợi nhuận với thị trường khi doanh thu biến động,
Tỉ suất lợi nhuận trớn doanh thu cũng tăng từ 8.85% lớn đến 9.69% điều năy thể hiện trong 1 đồng doanh thu thỡ ở kỡ II sẽ thu được 0.0084 đồng lợi nhuận hơn so với kỡ I.
Tỉ suất lợi nhuận trớn chi phớ ở kỡ II lă 10.72% ; tăng 1.02% so với kỡ I. Điều năy thể hiớn khi bỏ ra 1 đồng chi phớ ở kỡ II sẽ thu được 1 khoản lợi nhuận lớn hơn ở kỡ I lă 0.0102 đồng.
Qua cõc chỉ tiớu trớn ta thấy năm 2011 cụng ty kinh doanh hiệu quả hơn năm 2010 đem lại lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp đồng thời mang lại đời sống ổn định hơn cho người lao động.
3.2. Ứng dụng phđn tớch điểm hoă vốn trong việc ra quyết định của cõc nhă quản trị