STT Chỉ tiớu Phương õn 1 Phương õn 2 Chớnh lệch
1 Giõ bõn 400,000 402,602 2,602
2 Sản lượng 5,542,359 5,555,705 13,345
3 Doanh thu(đồng) 2,216,943,643,578 2,236,737,783,252 19,794,139,675 4 Chi phớ biến đổi (đồng) 1,565,270,937,388 1,558,484,065,372 -6,786,872,015 5 Số dư đảm phớ (5=3-4) 651,672,706,190 678,253,717,880 26,581,011,690 6 Chi phớ cố định (đồng) 388,583,025,980 391,599,025,980 3,016,000,000 7 Lợi nhuận trước thuế (7= 5-6) 263,089,680,210 286,654,691,900 23,565,011,690
8 Tỷ lệ SDĐP (%) (8= 5/3*100%) 29.40 30.32 0.93
9 DT hũa vốn (đồng) (9= 6/8*100) 1,321,931,486,873 1,291,411,037,203 -30,520,449,670
∆ ∆ ∆
∆ ∆
10 Sản lượng hũa vốn (10=8/1) 3,304,829 3,207,662 -97,167 11 DT an toăn (11=3-9) 243,339,450,514 267,073,028,169 23,733,577,655 12 Tỷ lệ DT an toăn (12= 11/3*100%) 10.98 11.94 0.96 13 Độ lớn ĐBKD (13= 5/7) 2.48 2.37 -0.11 14 Tỷ suất LN/DT (14=7/3*100) 11.87 12.82 0.95 15 Tỷ suất LN/CP {15= 7/(4+6)*100} 13.47 14.70 1.23
Từ bảng tổng hợp so sõnh trớn, dễ dăng nhận thấy cả 2 phương õn đều mang lại hiệu quả kinh doanh lớn hơn so với kết quả kinh doanh của cơng ty trong kỡ vừa qua. Tuy nhiớn để quyết định lựa chọn phương õn năo thỡ nhă quản trị cần phải cđn nhắc 1 cõch hợp lý cả về mặt kinh tế vă về mặt xờ hội.
Nhỡn chung PA1 nhờ giảm giõ bõn nớn số lượng sản phẩm bõn được tăng lớn tới 5,654,035 sản phẩm, nhưng vẫn thấp hơn 13,345 sản phẩm so với PA2 do doanh thu tiớu thụ của PA2 cũng tăng nhiều hơn 19,794,139,675 đồng so với phương õn 1. Việc mua thớm thiết bị mới, cú tớnh tự động húa cao trong năm tới đờ lăm cho khoản khấu hao tăi sản cố định tăng lớn dẫn đến chi phớ cố định của 2 phương õn đều tăng, mức tăng của phương õn 2 lớn hơn của phương õn 1 lă 3,016,000,000 đồng, thớm văo đú chi phớ biến đổi cũng tăng lớn so với phương õn cũ
nhưng mức tăng của PA1 lớn hơn mức tăng của PA2 lă 6,786,872,015 đồng. Tất cả điều trớn dẫn đến số dư đảm phớ , lợi nhuận vă tỉ lệ SDĐP của phương õn 2 cũng lớn hơn phương õn 1. Ở phương õn 2, điểm hũa vốn nhỏ hơn so với PA1 nớn cơng ty nhanh tiến tới mốc hũa vốn hơn, từ đú dẫ đến PA2 sẽ cú doanh thu an toăn vă tỉ lệ doanh thu an toăn cũng lớn hơn PA1. Dự đầu tư thớm mõy múc nhưng độ lớn địn bẩy kinh doanh cả 2 phương õn đều nhỏ hơn phương õn cũ vỡ do quy mơ cơng ty mở rộng nớn tỉ lệ CPCĐ trong tổng số chi phớ vẫn khơng chiếm tỉ lệ cao hơn lă mấy. Độ lớn đũn bẩy kinh doanh của phương õn 2 nhỏ hơn phương õn 1, điều năy chứng tỏ lợi nhuận sẽ chịu ảnh hưởng ớt hơn tới bất kỡ biến động nhỏ năo của doanh thu trong PA2. Nhưng núi chung, xĩt một cõch toăn diện, cụng ty ngăy căng mở rộng quy mụ sản xuất nớn về lđu dăi, cơng ty nớn chọn phương õn thiết bị thứ 2.