Người nộp tiền Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán
Kế tốn trưởng Thủ quỹ
Sơ đồ 2.1/ Quy trình thu chi
52
Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu
Nhận lại phiếu thu
Ký và duyệt thu
Ký Phiếu thu và nộp tiền
Nhận Phiếu thu và thu tiền
Ghi sổ quỹ tiền mặt
Ghi sổ chi tiết TK 111, Sổ NKC, Sổ Cái TK 111
Sơ đồ 2.2: Quy trình chi tiền
Sơ đồ 2.3/ Quy trình ghi sổ kế tốn tiền mặt
Nguồn:Phịng kế tốn
2.3.1.2.Chứng từ, sổ sách sử dụng:
+ Chứng từ sử dụng gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền…
Ví Dụ: Ngày 07/02/2015 Cơng ty TNHH Đinh Hương mua giấy và bìa A4,A3 của
Cơng Ty TNHH phát triển thị trường giấy Đông Nam Á với tổng giá trên hóa đơn là :19.225.250 VNĐ (HĐ 0000526). Căn cứ vào hóa đơn kế tốn lập phiếu chi số 63 (PC63).
Nguyễn Ngọc Hoàn Báo cáo thực tập lần 1 CQ50/21-02
Chứng từ gốc (Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng...)
Chứng từ gốc (Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng...) Nhập dữ liệu vào phần mềm Nhập dữ liệu vào phần mềm Sổ quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt - Sổ nhật ký thu tiền - Sổ nhật ký chi tiền - Sổ nhật ký thu tiền - Sổ nhật ký chi tiền Sổ NKC Sổ NKC Sổ cái TK 111 Sổ cái TK 111
Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính
Trường Học viện tài chính Khoa Kế toán – Kiểm toán Nợ TK 152:17 477 500 Nợ TK 133:1 747 750 Có TK 111:19 225 250 Hình 2.1/ Trích Hóa đơn GTGT0000526 54
Hình 2.2/ Trích phiếu chi số 63
+ Sổ sách sử dụng gồm: sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký chung, sổ cái TK111.
Sổ quỹ tiền mặt trên phần mềm kế tốn máy tại Cơng Ty TNHH Đinh Hương Sổ Cái TK 111 Tháng 2/2015 trên phần mềm kế tốn máy tại Cơng Ty TNHH
Đinh Hương
Sổ nhật ký chung Tháng 2/2015 trên phần mềm kế tốn máy tại Cơng Ty TNHH
Đinh Hương
Nguyễn Ngọc Hoàn Báo cáo thực tập lần 1 CQ50/21-02
Trường Học viện tài chính Khoa Kế toán – Kiểm toán