Trang Quang
2.4.5.1.Kế toán nhập kho nguyên vật liệu.
Vật liệu của Công ty TNHH Trang Quang chủ yếu là mua ngoài, không có trường hợp liên doanh, tặng thưởng, viện trợ. Việc cung cấp vật liệu cho thi công các công trình là do phòng kế toán vật tư của Công ty đảm nhiêm, phòng kế toán vật tư sẽ ký hợp đồng thông qua giám đốc Công ty.
Căn cứ vào chứng từ gốc như hợp đồng mua, hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm, phiếu xuất kho kế toán tiến hành định khoản và vào sổ.
- Đối với NVL mua ngoài Công ty thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi sổ chi tiết nhập NVL.
- Ngày 2 tháng 12 năm 2010 khi mua vật tư của công ty DNTN Thanh Anh, tổng giá trị thanh toán là 239.999.925 đồng trong đó thuế GTGT là 21.818.175 đồng Công ty thanh toán bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào hoá đơn mua hàng số 0080589 phòng kế toán lập phiếu nhập kho sô 229 kế toán ghi sổ chi tiết vật liệu .
Nợ TK 152: 218.181.750 đ Nợ TK 133(1): 21.818.175 đ
Có TK 112: 239.999.925 đ
- Ngày 7 tháng 12 năm 2010 Công ty mua nhập kho 50 tấn xi măng Bỉm Sơn theo hoá đơn số 0080602 của công ty Vật tư – 38. Tổng giá trị thanh toán là 48.235.000 đồng, thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào hoá đơn mua hàng số 0080602 kế toán ghi sổ chi tiết vật liệu:
Nợ TK 152: 43.850.000 đ Nợ TK 133: 4.385.000 đ Có TK 112: 48.235.000 đ
* Khi mua vật liệu chưa trả tiền :
Nợ TK 152 - ( chi tiết từng loại NVL ) giá trên hoá đơn Nợ TK 133 - (thuế GTGT đầu vào )
Có TK 331: Tổng giá thanh toán
Ví dụ: Ngày 4 tháng 12 năm 2010 Công ty mua hàng vật tư thép của công ty TNHH Hằng Nam tổng giá thanh toán là 336.420.000 đồng trong đó thuế GTGT là 5% Công ty chưa thanh toán (hình thức trả chậm ).
Căn cứ vào hoá đơn số 0040324 phòng kế toán lập phiếu nhập kho số 232 kế toán ghi sổ chi tiết vật liệu
Nợ TK 152: 320.400.000 đ Nợ TK 133: 16.020.000 đ Có TK 331: 336.420.000 đ