1. Cỏt vàng sàng
2.4.1 Kế toỏn tiền mặt tại quỹ
2.4.1.1 Chứng từ kế toỏn và tài khoản sử dụng
* Chứng từ kế toỏn
+ Phiếu thu là một chứng từ kế toỏn dựng để xỏc định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và là căn cứ thu quỹ,thu tiền,ghi sổ quỹ. Kế toỏn ghi sổ kế toỏn và cỏc khoản thu chi cú liờn quan.
Phiếu thu ở cụng ty Cổ phần Việt Mỹ được lập thành 3 liờn một lần bằng hệ thống mỏy tớnh.Trong đú:
• Liờn 1: Lưu
• Liờn 2 : Giao cho người nộp tiền
• Liờn 3 : thủ quỹ làm căn cứ ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toỏn
+ Phiếu chi là một chứng từ kế toỏn, dựng để xỏc định cỏc khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và là căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, kế toỏn ghi sổ kế toỏn liờn quan.
Mỗi lần lập, phiếu chi được lập thành 2 liờn một lần bằng hệ thống mỏy tớnh trong đú:
• Liờn 1 : Lưu
• Liờn 2 : Thủ quỹ làm căn cứ ghi sổ quỹ sau đú chuyển cho kế toỏn ghi sổ kế toỏn Ngoài phiếu thu,phiếu chi cụng ty cũn sử dụng cỏc chứng từ kế toỏn như: giấy đề nghị tạm ứng, húa đơn…
- Giấy bỏo nợ - Giấy bỏo cú
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111- Tiền mặt, tài khoản 112- tiền gửi ngõn hàng
2.4.1.2 Sổ sỏch sử dụng
Bao gồm:
- Sổ Nhật ký chung; - Sổ quỹ tiền mặt;
- Sổ Cỏi TK 111 – Tiền mặt
Sơ đồ 2. 5 : Trỡnh tự hạch toỏn kế toỏn tiền mặt Ghi chỳ Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : *Trớch số liệu thỏng 01/2013
HểA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Phiếu thu, phiếu chiPhiếu thu , phiếu chi
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 111
Bảng cân đối số phát sinh
GIÁ TRỊ GIA TĂNG VM/013P Liờn 3: nội bộ 0000368
Ngày 29 thỏng 01 năm 2013
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần .Việt Mỹ
Địa chỉ: P7 ,Nhà B6,TT Cụng ty XD Số 1-Thanh Xuõn Bắc–Thanh Xuõn - HN Số tài khoản:
Điện thoại: 04.6294 8370 MS: 01 01 41 33 17
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH MTV xõy dựng Cầu 75 Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH MTV xõy dựng Cầu 75
Địa chỉ: Hà Đụng – Hà Nội Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0 1 0 2 6 7 8 5 3 1
STT Mó Tờn hàng húa ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Bờ tụng mỏc
250 M
3 20 717.500 14.350.000
Tổng cộng tiền hàng: 14.350.000 Thuế giỏ trị gia tăng: 1.435.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 15.785.000
Bằng chữ: Mười năm triệu bảy trăm tỏm mươi lăm nghỡn đồng chẵn.
Người mua hàng Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
Cụng ty Cổ phần Việt Mỹ
P7 ,Nhà B6,TT Cụng ty XD Số 1-Thanh Xuõn Bắc– Thanh Xuõn - HN
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 29 thỏng 01 năm 2013
Họ tờn người nộp tiền: Cụng ty TNHH MTV XD cầu 75 Địa chỉ : Hà Đụng – Hà Nội
Lý do nộp: Thu tiền bờ tụng theo HĐ 368 Số tiền: 15.785.000 đồng
(Viết bằng chữ): Mười lăm triệu bảy trăm tỏm mươi lăm nghỡn đồng chẵn . Kốm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 29 thỏng 01 năm 2013
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu , bảy trăm tỏm mươi lăm nghỡn đồng chẵn .
Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc,đỏ quý): Số tiền đó quy đổi:
Quyển :05 Số: 241 Nợ TK: 111 Cú TK: 131
Cụng ty Cổ phần Việt Mỹ
P7 ,Nhà B6,TT Cụng ty XD Số 1-Thanh Xuõn Bắc–Thanh Xuõn - HN
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 13 thỏng 01 năm 2013
Họ tờn người nhận tiền :CN cụng ty CP ĐT PTTM & Dịch vụ Trường Thịnh Địa chỉ:
Lý do chi:Thanh toỏn tiền dầu hoỏ đơn 4155 Số tiền: 19.395.000 đồng
(Viết bằng chữ): Mười chớn triệu ba trăm chớn mươi lăm nghỡn đồng . Kốm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 13 thỏng 01 năm 2013
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ ):Mười chớn triệu ba trăm chớn mươi lăm nghỡn đồng .
Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý): Số tiền quy đổi:
Quyển : 06 Số: 388 Nợ TK: 154 Nợ TK : 133 Cú TK: 111
SỔ QUỸ
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/01/2013
Số dư đầu kỳ :153.621.860
Chứng từ Diễn giải Số phỏt sinh Số dư
Ngày Số Nợ Cú
02/01 PC 372 Thanh toỏn tiền mua mỏy in 450.000 153.171.860 02/01 PC 372 Thanh toỏn tiền mua mỏy in 4.500.000 148.671.860
02/01 PC 373 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 146.908.678
02/01 PC 373 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 129.276.860
03/01 PC 374 Phụ tựng sửa trạm 860.000 128.416.860
03/01 PC 374 Phụ tựng sửa trạm 8.600.000 119.816.860
03/01 PC 375 Thanh toỏn tiền bảo hiểm xe 1.100.000 118.716.860 03/01 PC 375 Thanh toỏn tiền bảo hiểm xe 10.000.000 108.716.860
04/01 PT 231 Rỳt tiền mặt 35.000.000 143.716.860
04/01 PC 376 Nộp tiền vào tài khoản 40.000.000 103.716.860
05/01 PT 232 Thu tiền hàng 5.240.000 108.956.860
05/01 PC 377 Thanh toỏn tiền sửa xe 1.800.000 107.156.860
05/01 PC 377 Thanh toỏn tiền sửa xe 18.000.000 89.156.860
05/01 PC 378 Nộp tiền vào tài khoản 1.100.000 88.056.860
06/01 PC 379 Thanh toỏn tiền sửa xe 1.631.000 86.425.860
06/01 PC 379 Thanh toỏn tiền sửa xe 16.310.000 70.115.860
06/01 PC 380 Cước điện thoại 20.989 70.094.871
06/01 PC 380 Cước điện thoaị 209.886 69.884.985
06/01 PC 381 Cước điện thoại 6.743 69.878.242
06/01 PC 381 Cước điện thoại 67.433 69.810.809
07/01 PC 382 Thanh toỏn tiền dầu 1 .763 .182 68.047.627
07/01 PC 382 Thanh toỏn tiền dầu 17 .631 .818 50.415.809
08/01 PC 383 Thanh toỏn tiền sửa xe 1 .739 .000 48.676.809
Cụng ty cổ phần Việt Mỹ
Địa chỉ :Phũng 7, Nhà B6, TT Cụng ty XD Số 1 – Thanh Xuõn Bắc – Thanh Xuõn – Hà Nội
Mẫu số S05a– DNN
(Ban hành theo QĐ 48/2006-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
08/01 PC 383 Thanh toỏn tiền sửa xe 17 .390. 000 31.286.809
08/01 PT 233 Rỳt tiền mặt 50.000.000 81.286.809
09/01 PC 384 Thanh toỏn tiền thớ nghiệm 212. 800 81.074.009 09/01 PC 384 Thanh toỏn tiền thớ nghiệm 2.128.000 78.946.009
09/01 PC 385 Nộp thuế mụn bài 1.500.000 77.446.009
10/01 PC 386 Thanh toỏn tiền xăng 126. 273 77.319.736
10/01 PC 386 Thanh toỏn tiền xăng 1 .262. 727 76.057.009
12/01 PT 234 Thu tiền bờ tụng 15.200. 000 91.257.009
13/01 PC 387 Thanh toỏn tiền dầu 1 .763. 182 89.493.827
13/01 PC 387 Thanh toỏn tiền dầu 17 .631. 818 71.862.009
14/01 PT 235 Thu tiền bờ tụng 15.200.000 87.062.009
15/01 PC 388 Thanh toỏn tiền xăng 126.273 86.935.736
15/01 PC 388 Thanh toỏn tiền xăng 1.262.727 85.673.009
15/01 PC 389 Thanh toỏn tiền PM diệt vi rỳt 598.000 85.075.009 15/01 PC 390 Thanh toỏn tiền điện thỏng 01 348 .017 84.726.983 15/01 PC 390 Thanh toỏn tiền điện thỏng 01 3.480.170 81.246.725
17/01 PT 236 Rỳt tiền mặt 200.000.000 281.246.725
18/01 PC 391 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 279.483.543
18/01 PC 391 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 261.851.725
18/01 PT 237 Rỳt tiền mặt 200.000.000 461.851.725
19/01 PC 392 Mua hàng hoỏ 297.242 461.554.483
19/01 PC 392 Mua hàng hoỏ 2.972.418 458.582.065
20/01 PT 238 Thu tiền bờ tụng 10.648.000 469.230.065
20/01 PC 393 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 467.466.883
20/01 PC 393 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 449.835.065
22/01 PC 394 Thanh toỏn tiền dõự 1.763.182 448.071.883
22/01 PC 394 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 430.440.065
23/01 PT 239 Rỳt tiền mặt 30.000.000 460.440.065
24/01 PC 395 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 458.676.883
24/01 PC 395 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 441.045.065
24/01 PC 396 Thanh toỏn tiền hàng 90.065 440.955.000
24/01 PC 396 Thanh toỏn tiền hàng 900.646 440.054.354
25/01 PC 397 Thanh toỏn tiền xăng 92.600 439.961.754
25/01 PC 397 Thanh toỏn tiền xăng 926.000 439.035.754
25/01 PC 398 Rỳt tiền mặt 84.000.000 523.035.754
26/01 PC 399 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 521.272.572
26/01 PC 399 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 503.640.754
26/01 PC 400 Thanh toỏn tiền hàng 154.909 503.485.845
26/01 PC 400 Thanh toỏn tiền hàng 1.549.091 501.936.754
28/01 PC 401 Thanh toỏn tiền xăng 126.273 501.810.481
28/01 PC 401 Thanh toỏn tiền xăng 1.262.727 500.547.754
29/01 PT 240 Thu tiền bờ tụng 15.785.000 516.332.754
29/01 PC 402 Thanh toỏn tiền dầu 1.763.182 514.569.572
29/01 PC 402 Thanh toỏn tiền dầu 17.631.818 496.937.754
30/01 PC 403 Thanh toỏn tiền dầu 196.364 496.741.390
30/01 PC 403 Thanh toỏn tiền dầu 1.963.636 494.777.754
31/01 PT 241 Thu tiền bờ tụng 19.250.000 509.027.754
31/01 PT 242 Thu tiền bơm bờ tụng 2.800.000 511.827.754
31/01 PC 405 Thanh toỏn tiền dầu 333.045 511.494.709
31/01 PC 405 Thanh toỏn tiền dầu 3.330.455 508.164.254
31/01 PC 406 Thanh toỏn tiền hàng hoỏ 76.869 508.087.385
31/01 PC 406 Thanh toỏn tiền hàng hoỏ 768.686 507.318.699
31/01 PC 407 Thanh toỏn tiền lương cho CN 53.485.383 453.833.316 31/01 PC 408 Thanh toỏn tiền lương cho QLDN 46.195.000 407.638.316
Tổng phỏt sinh nợ : 683.123.000 Tổng phỏt sinh cú: 429.106.544
Số dư cuối kỳ : 407.638.316
Ngày31thỏng 01 năm 2013