a. Giao đơn giá tiền lơng và trả lơn g:
2.5.1. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty:
Bảng báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh là một bảng số liệu miêu tả các chỉ tiêu thời kỳ. Đây là tất cả những gì ban lãnh đạo cán bộ cơng nhân viên và ngời lao động đạt đợc sau một kỳ kinh doanh (1năm). Trong năm 2005 công ty đã hoạt động với những con số thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.9 : Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2005. ĐVT: đồng Chỉ tiêu MS Kỳ trớc Kỳ này So sánh Chênh lệch % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 86.161.117.498 160.998.747.476 74.837.629.978 86,86 Các khoản giảm trừ (30=04+05+06+07) 3
Chiết khấu thơng mại 4
Giảm giá 5
Hàng bán bị trả lại 6
Thuế TTĐB, thuế XK,
thuế GTGT tr/t phải nộp 7
1.Doanh thu thuần về BH
và c/c DV (10=01-03) 10 86.161.117.498 160.998.747.476 74.837.629.978 86,86 2.Giá vốn hàng bán 11 83.936.217.742 154.974.728.587 71.038.510.845 84,63 3.Lợi nhuận gộp về BH
và c/c DV (20=10-11) 20 2.224.899.756 6.024.018.889 3.799.119.133 170,75 4.Doanh thu hoạt động tài chính 21 292.198.701 109.275.471 -182.923.230 -62,60 5.Chi phí tài chính 22 3.264.845.384 3.607.314.263 342.468.879 10,49 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3.264.845.384 3.607.314.263 342.468.879 10,49
6.Chi phí bán hàng 24 10.900.262 -10.900.262
7.Chi phí quản lý DN 25 2.932.150.794 3.522.637.111 590.486.317 20,14 8.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 -3690797983 -996657014 2.694.140.969 -73,00 9.Thu nhập khác 31 3.837.748.703 1.345.505.255 -2.492.243.448 -64,94
10.Chi phí khác 32 63.800.000 209.838.029 146.038.029 228,90
11.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 3.773.948.703 1.135.667.226 -2.638.281.477 -69,91 12.Tổng lợi nhuận trớc thuế
(50=30+40) 50 83.150.720 139.010.212 55.859.492 67,18
13.Thuế TNDN phải nộp 51 23.282.202 38.922.859 15.640.657 67,18
14.Lợi nhuận sau thuế
(60=50-51) 60 59.868.518 100.087.353 40.218.835 67,18
(Nguồn Phịng kế tốn - tài chính)
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2005, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cuối kỳ là 160.998.747.476đồng tăng so vơi đầu kỳ 74.837.629.978đồng, tơng ứng tăng 86,86%, chứng tỏ trong kỳ công ty đã tăng
đợc số lợng hạng mục thi cơng, khối lợng vật t cung cấp tăng lên, ngồi ra cơng ty cịn cho th máy móc thiết bị để thi cơng.
Trong kỳ Công ty không sử dụng chiết khấu và giảm giá, bên cạnh đó với đặc thù là một đơn vị xây lắp nên khơng có hàng bán bị trả lại.
Tỷ lệ thuận với việc tăng doanh thu thì giá vốn bán hàng trong kỳ cũng tăng lên đáng kể, nếu nh đầu kỳ giá vốn bán hàng la 83.936.217.742đồng thì cuối kỳ là 154.974.728.587đồng, tăng so với đầu kỳ là 71.038.510.845đồng, t- ơng ứng 84,63%.
Doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng, lợi nhuận gộp cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 3.799.119.133đồng, tơng ứng tăng 170,75%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cuối kỳ giảm 590.486.317đồng tơng ứng 20,14%. Nguyên nhân giảm chi phí quản lý doanh nghiệp là trong kỳ cơng ty đã chuyển đội tàu HT02 sang đơn vị khác hoạt động.
Tuy chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ có giảm nhng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty ở đầu kỳ và cuối kỳ đều âm, đó là do chi phí lãi vay của công ty quá lớn. Đây là điểm hạn chế ảnh hởng trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Năm 2005 thu nhập khác của cơng ty là 1.345.505.255đồng (trong đó thu thanh lý tài sản là 230.142.857đồng, xử lý công nợ không phải trả là 828.649.783đồng, thu nhập khác là 286.712.615đồng) giảm so với đầu kỳ là 2.492.243.448đồng, tơng ứng giảm 64,94%. Nguyên nhân do trong kỳ số máy móc thiết bị, tài sản cố định đợc thanh lý, nhợng bán giảm xuống so với kỳ trớc. Mặc dù thu nhập khác giảm xuống nhng chi phí khác lại tăng lên 146.038.029đồng do trong kỳ phát sinh bất thờng.
Bảng 2.7 : Cơ cấu chi phí của cơng ty năm 2005. ĐVT: đồng. ST T Chi phí 2004 2005 So sánh Chênh lệch % 1
Chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp 48.363.057.110 82.840.053.301 34.476.996.191 71,29
2 Chi phí nhân cơng trực tiếp 10.443.280.922 11.847.120.175 1.403.839.253 13,443 Chi phí sử dụng máy thi cơng 401.260.428 3.645.493.483 3.244.233.055 808,51 3 Chi phí sử dụng máy thi cơng 401.260.428 3.645.493.483 3.244.233.055 808,51 4 Chi phí sản xuất chung 19.376.643.011 28.014.485.411 8.637.842.400 44,58 5 Chi phí tài chính 3.264.845.384 3.607.314.263 342.468.879 10,49
6 Chi phí bán hàng 10.900.262 -10.900.262 -100,00
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.932.150.794 3.522.637.111 590.486.317 20,14
8 Chi phí khác 63.800.000 209.838.029 146.038.029 228,90
Tổng 78.584.241.471 126.347.152.370 47.762.910.899 60,78
(Nguồn phịng Kế tốn - Tài chính)
Qua bảng cơ cấu chi phí ta nhận thấy: Trong năm 2005 chỉ có chi phi ban hàng giảm con tất cả các chi phí khác đều tăng cao, nhất là Chi phí sử dụng máy thi công tăng 3.244.233.055đồng tơng ứng 808,51%, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng 34.476.996.191đồng tơng ứng 71.29% các chi phí khác tăng 146.038.029đồng tơng ứng 228.90%. Đây là điều công ty cần quan tâm.