Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ XUẤT KHẨU HÀNG HÓA
2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Sumika Electronic Materials Việt Nam
2.1.3. Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Sumika Electronic Materials
Electronic Materials Việt Nam
Báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty trong 3 năm gần đây
Để nắm bắt tình hình tài chính của một cơng ty bất kì, khơng thể khơng bỏ qua các số liệu liên quan đến doanh thu, giá vốn và lợi nhuận. Dưới đây là “Bảng báo cáo kết
quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2019, 2020, 2021” và “ Biểu đồ Tỷ suất lợi nhuận của Công ty năm 2019-2021”, để làm rõ các tình hình của Cơng ty trong 3 năm
29
Đơn vị: Tỷ VNĐ Chi tiêu Mã số Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 01 1,423 959 1,208 2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 02
6,131 7 10 3. Doanh thu thuần (10= 01-
02) 10 1,417 951 1,197 4. Giá vốn hàng hóa 11 1,102 801 1,043 5. Chi phí tài chính 22 45 46 35 6. Chi phí quản lý 24 47 31 29 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh ( 30= 10-11- 22-24) 30 159 32 47 8. Thu nhập khác 31 0,5 454,545 0,3 9. Chi phí khác 32 2 1,33 0.5 10. Lợi nhuận khác( 40= 31- 32) 40 -1 -1, -0.3
11. Tổng lợi nhuận trước thuế
( 50= 30+ 40) 50 157
31
47 12.Thuế 51 16 2 4 13. Lợi nhuận sau thuế (
60=50-51) 60 141 28 42
Bảng 2.6. Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2019-2021
30
Qua bảng trên ta có thể nhận thấy tình hính kinh doanh khái qt nhất của cơng ty, có năm tăng, có năm giảm. Để hiểu thêm về bảng biểu trên, ta đi phân tích chi tiết như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chính là bao gồm tồn bộ số tiền đã thu được hoặc có quyền địi về do việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong một thời gian nhất định. Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm doanh nghiệp chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ. Trong 3 năm, doanh thu bán hàng năm 2019 đạt cao nhất với 1,423,665,921,140 VNĐ, nhưng năm sau đó có chiều hướng giảm. Hiểu rõ hơn về doanh thu bán hàng qua các năm cùng theo dõi bảng phân tích bên dưới:
Chi tiêu
Chênh lệnh 2020 so với năm 2019 Chệnh lệnh năm 2021 so với năm 2020 Sô tiền (tỷ VNĐ) Tỷ lệ Số tiền ( TỷVNĐ) Tỷ lệ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ -464 -48.43% 249 20.6% Doanh thu thuần -465 -48.94% 246 20.5%
Bảng 2.7. Chênh lệch doanh thu qua các năm tại cơng ty
(Nguồn: Tác giả tính tốn theo Báo cáo tài chính của cơng ty năm 2019, 2020, 2021) Qua bảng này, nhận thấy rằng doanh thu bán hàng năm 2020 giảm hơn 400 tỷ tương ứng với 48,43% so với năm 2019. Nhưng vào năm 2021, doanh thu bán hàng đã có bước khởi sắc khi tăng hơn 200 tỷ tương ứng 20% so với năm 2020. Sự sụt giảm vào năm 2020, do ảnh hưởng của dịch Covid-19 làm ảnh hướng đến kế hoạch sản xuất cũng như sự cung ứng hàng hóa. Mặt khác, năm 2020 các đối tác nước ngồi có xu hướng mua hàng với số lượng ít hơn. Nhưng khi vào năm 2021, Cơng ty đã đưa ra được nhưng kế hoạch mới thích ứng với tình hình dịch bệnh. Do đó, doanh thu dần đi vào ổn định.
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán bao gồm các chi phí về ngun vật liệu, tiền nhân cơng trực tiếp sử dụng để tạo ra hàng hóa, nó khơng bao gồm các chi phí gián tiếp như chi phí tiếp thị, phân phối sản phẩm và bán hàng. Giá vốn hàng bán được sử dụng để tính lợi nhuận gộp và tỷ suất lợi nhuận gộp. Vào năm 2019, giá vốn hàng hóa đạt 1,102,297,739,441 VNĐ, nhưng sang năm 2020 giảm đến 37,5% tương đương 300,598,820,091 VNĐ. Tuy nhiên vào năm 2021 giá vốn hàng bán tăng 23,19% tương đương 242,032,440,196 VNĐ. Nhận thấy sự tăng giảm tỷ lệ thuận với doanh thu. Năm 2020, sự lượng đơn hàng giảm- > hàng hóa xuất đi giảm-> giá vốn hàng bán giảm. Nhưng sang năm 2021, được cải thiện hơn về số lượng đơn hàng nên mới có sự tăng của giá vốn hàng bán. Mặt khác, do xu
31
hướng dùng điện thoại và các thiết bị tăng lên nên dẫn đến việc sản xuất link kiện điện tử cũng tăng lên.
Tỷ trọng giá vốn trên doanh thu
Tỷ suất giá vốn bán hàng trên doanh thu thuần = (Giá vốn hàng bán/Doanh thu thuần) x 100. - Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần. Chỉ tiêu này phản ánh để thu được 100 đồng doanh thu thuần, DN phải bỏ ra bao nhiêu chi phí bán hàng. Bảng dưới là kết quả của tỷ trọng giá vốn của công ty trong 3 năm.
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tỷ trọng giá vốn trên doanh thu 77.76% 84.23% 87.13%
Bảng 2.8. Tỷ trong giá vốn trên doanh thu từ năm 2019-2021 của công ty
(Nguồn: Tác giả tính tốn theo Báo cáo tài chính của cơng ty năm 2019,2020,2021) Nhìn vào bảng trên ta sẽ biết được tỷ trọng giá vốn trên doanh thu. Nhận thấy rằng tỷ trọng giá vốn trên doanh thu có xu hướng tăng. Năm 2020 tỷ trọng giá vốn trên doanh thu tăng mạnh đạt tới 7% nhưng sang năm 2021 sự tăng đã giảm hơn khi chủ tăng 3%. Như vậy, có thể thấy rằng cơng ty đang đưa ra các chiến lược tốt nhất để tối thiểu giá thành sản phẩm. Sự tăng tỷ trong giá vốn trên doanh thu do tăng của giá vốn bán hàng mà doanh thu lại giảm hơn so với năm trước. Mặt khác, Đại dịch covid 19 khiến cho giá thành nguyên vật liệu tăng nhẹ.
Chi phí tài chính
Trong 3 năm, chi phí tài chính chiếm từ 3-5% trong doanh thu bán hàng. Chi phí trong 3 năm khơng có sự chênh lệnh lớn qua các năm. Chi phí năm 2020 là cao nhất đạt 46,525,201,004 VNĐ tăng so với năm 2019 khoảng 1 tỷ VNĐ. Nhưng sang năm 2021, chi phi tài chính lại giảm tới gần 11 tỷ VNĐ tương đương 6,05%. Ta có thể thấy rằng,
Công ty này đang hoạt động một cách ổn định và đem lại hiệu quả rõ rệt khi khi chi phí tài chính có tăng lên theo từng năm nhưng tỷ trọng chi phí trên doanh thu giảm đi và chiếm 1 phần nhỏ so với doanh thu. Chi phí năm 2020 tăng cao do Cơng ty có vay vốn ngân hàng để chi trả những khoản cơng nợ, nhưng sang năm 2021 bộ phận kế tốn đã đưa ra những đề xuất hợp lý giúp tiếp kiệm được một khoản không nhỏ cho công ty.
Chi phí quản lý
Chi phí nhân viên quản lý: được coi là tồn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho nhân sự quản lý doanh nghiệp, bao gồm tiền lương, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, tiền phụ cấp,… của nhân viên quản lý ở các bộ phận, Ban giám đốc của doanh nghiệp. Chi phí quản lý của cơng ty trong 3 năm 2019, 2020, 2021 lần lượt là: 47,484,918,085 VNĐ ( chiếm 3,34% doanh thu); 31,160,991,274 VNĐ ( chiếm 3,25% doanh thu); 29,327,098,891 ( chiếm 2,43% doanh thu). Từ đây ta có thể dễ dàng nhận thấy rằng chi phí quản lý đang có xu hướng giảm Điều này có nghĩa là, các chính sách về kiểm sốt chi phí quản lý là đúng đắn.
32
Biểu đồ 2.9. Tỷ suất lợi nhuận của công ty trong 3 năm 2019-2021
(Nguồn: Tác giả tính tốn theo Báo cáo tài chính của cơng ty năm 2019, 2020, 2021)
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/ Doanh thu thuần của Cơng ty khơng có một xu
hướng cụ thể, lúc giảm lúc tăng. Tỷ lệ năm 2019 cao nhất đạt 0,111; điều này có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra khoảng 11,1 đồng lợi nhuận gộp chưa bao gồm các chi phí kể trên. Nhìn vào biểu đồ năm 2020 tỷ lệ lợi nhuận đột ngột giảm mạnh từ 0,11 xuống 0,033. Vào năm 2021, tỷ lệ này có tăng nhẹ lên 0,039 tuy khơng đáng kể nhưng cũng một động lực để sang năm 2022 cơng ty có thể phát triển hơn.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu thuần của Công ty trong 3 năm 2019,
2020, 2022 lần lượt là 0,1; 0,03; 0,035. Tức là, vào năm 2019 cứ trung bình 100 đồng doanh thu thuần sẽ tạo ra khoảng 10 đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần cũng khơng có xu hướng tăng hay mà giảm, mà gần như biến đổi một cách bất thường. Như ta thấy rằng, năm từ năm 2019 sang năm 2020 thì đột ngột giảm mạnh, sau đó lại tăng nhẹ vào năm 2021.
Nguyên nhân tăng giảm bất thường của hai tỷ suất lợi nhuận xuất phát từ doanh thu và lợi nhuận của năm 2019 đều ở mức cao nhất trong 3 năm. Tỷ suất lợi nhuận trước
0 0.02 0.04 0.06 0.08 0.1 0.12
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tỷ suất lợi nhuận của Công ty trong giai đoạn 2019-2021
33
thuế trên doanh thu và tỷ lợi nhuận sau thế gần như tỷ lệ thuận với nhau và có giá trị gần bằng nhau và chênh nhau không đáng kể. Tuy từ năm 2020 tỷ suất đều giảm khá mạnh gần như một nữa, nhưng sang năm 2021 cả hai tỷ suất đều tăng nhẹ. Sự tăng nhẹ này là một dấu hiệu tốt cho việc phát triển công ty trong thời gian tới. Vậy có thể thấy rằng tuy gặp nhiều khó khăn nhưng cơng ty hiện tại đã đang đi vào ổn định sau 6 năm thành lập.