PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN IV : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.2 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh dịch vụ HTX Kim Thành
4.2.1 Tình hình kinh doanh của HTX qua 3 năm 2008 2010
4.2.1.1 Tình hình thực hiện doanh thu của HTX
* Quy mô cơ cấu doanh thu theo các khấu dịch vụ
Doanh thu là khoản thu nhập, là toàn bộ số tiền thu được từ các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ và các hoạt động khác của HTX trong khoản thời gian nhất định, thường là một năm. Tuy mục đích cuối cùng của sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, nhưng doanh thu cũng là chỉ tiêu quan trọng phản ánh quy mơ cũng như trình độ tổ chức chỉ đạo sản xuất kinh doanh của HTX. Doanh thu là vốn quan trọng để tái đầu tư, trang trải các khoản chi phí, duy trì hoạt động và mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh của HTX. Thông thường doanh thu càng cao thì lợi nhuận càng cao ở những quá trình sản xuất trong thời kỳ tiếp
theo và ngược lại. Để hiểu rõ hơn tình doanh thu của HTX ta đi vào phân tích bảng 3
Qua bảng số liệu phân tích ta thấy tổng doanh thu của HTX có sự giảm sút qua các năm. Năm 2008 tổng doanh thu là 2510,98 triệu đồng, năm 2009 là 2389,13 triệu đồng, năm 2010 là 2175,09 triệu đồng. Như vậy tổng doanh thu năm 2009 giảm 112,85 triệu đồng tương ứng giảm 4,49% so với năm 2008, đến năm 2010 tổng doanh thu còn tiếp tục giảm xuống 223,04 triệu đồng tương ứng giảm 9,30% so với năm 2009.
Nguyên nhân của sự giảm sút liên tục qua các năm như vậy là do năm 2008 với sự biến động lớn của thị trường giá cả hàng hóa vật tư tăng đột biến nên doanh thu năm 2008 khá cao, sang năm 2009 và 2010 thị trường có sự biến chuyển tích cực, giá cả hàng hóa vật tư nơng nghiệp có sự giảm xuống và ổn định hơn nên doanh thu năm 2009 và 2010 thấp hơn năm 2008. Để hiểu rõ hơn ta tiếp tục đi phân tích cụ thể từng khâu dịch vụ sau :
- Về dịch vụ vật tư nông nghiệp : Chủ yếu là các loại phân bón, thuốc trừ sâu bệnh, cỏ dại...Đây là dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất và mang lại giá trị doanh thu cao nhất trong tổng doanh thu hằng năm của HTX. Năm 2008 dịch vụ này mang về thu nhập là 1810,15 triệu đồng chiếm 71,73% trong tổng doanh thu của năm 2008. Năm 2009 và 2010 lần lượt giảm còn 1669,27 và 1509,05 triệu đồng tương ứng với 69,61% và 69,38% trong tổng doanh thu. Có thể nói dịch vụ này tuy có sự giảm sút qua các năm nhưng tỷ trọng của nó vẫn ln chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu hằng năm của HTX. Đều này cho ta thấy dịch vụ này có ảnh hưởng rất lớn đến tổng doanh thu của HTX qua các năm. Nhận thức được vai trị, vị trí của nó HTX cần có những biện pháp thích hợp nhằm phát huy dịch vụ này, nâng cao doanh thu và hiệu quả hoạt động của HTX.
- Dịch vụ giống cây trồng : Đây là dịch vụ chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng doanh thu của HTX. Dịch vụ này không những mang lại doanh thu cho HTX mà hằng năm cịn góp phần giải quyết nhiều vấn đề giống cây trồng của bà con xã viên. Nhìn chung dịch vụ này có sự tăng giảm qua các năm, cụ thể năm 2009 là 279,82 triệu đồng giảm 62,26 triệu đồng tương ứng giảm 18,02% so với
năm 2008, tuy nhiên đến năm 2010 dịch vụ giống lại tăng hơn 52,95 triệu đồng tương ứng tăng 18,92% so với năm 2009. Nguyên nhân của sự chênh lệch này là do cơ chế mùa vụ, ảnh hưởng của thời tiết và tập quán sản xuất của bà con xã viên.
- Dịch vụ thủy lợi, tưới tiêu: Đây là dịch vụ chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu của HTX. BQT HTX tổ chức hợp đồng dịch vụ làm đất tưới tiêu với tư nhân có tư liệu sản xuất và thơng qua đơn giá hợp đồng để thu quỹ điêu hành sản xuất theo quy định để trả lương cho cán bộ Đội trưởng. Do tính chất mục đích của dịch vụ chủ yếu mang tính phục vụ nhu cầu sản xuất của xã viên hơn là kinh doanh, HTX chỉ thu chi phí để đủ trả cơng cho cán bộ trực tiếp điều hành nên doanh thu không cao lắm. Cũng giống như dịch vụ vật tư, dịch vụ này có xu hướng giảm qua các năm. Nhưng hầu như không quyết định đến sự chênh lệch tổng doanh thu vì tỷ trọng của dịch vụ này rất nhỏ chỉ chiếm khoảng 2% so với tổng doanh thu hằng năm của HTX.
- Dịch vụ tín dụng: Hay cịn gọi là dịch vụ hỗ trợ vốn, nhằm mục đích tạo đều kiện
cho xã viên có đủ vốn để đầu tư sản xuất, phát triển mở rộng ngành nghề nhằm tăng thêm thu nhập, xóa đói giảm nghèo. Hầu như doanh thu của dịch vụ hỗ trợ vốn chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của HTX. Năm 2008 doanh thu dịch vụ này là 58,18 chiếm 2,32% tổng doanh thu, năm 2009 là 141,80 chiếm 5,91% , năm 2010 là 42,40 chiếm 1,95%. Nhìn chung dịch vụ này có sự tăng giảm qua các năm. Đặc biệt dịch vụ này tăng mạnh đột biến từ 2008 sang 2009 sau đó lại giảm mạnh trở lại vào năm 2010. Nhưng đáng chú nhất vẫn là ở năm 2009, doanh thu dịch vụ này ở thời điểm đó lớn hơn cả doanh thu của dịch vụ đó ở 2 năm 2008 và 2010 cộng lại. Sở dĩ có sự tăng giảm này là do nhu
NĂM
CHỈ TIÊU
2008 2009 2010
SO SÁNH
2009/2008 2010/2009
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng doanh thu 2510,98 100,00 2398,13 100,00 2175,09 100,00 -112,85 -4,49 -223,04 -9,30
+ Vật tư nông nghiệp 1801,15 71,73 1669,27 69,61 1509,05 69,38 -131,88 -7,32 -160,22 -9,60
+ Giống 342,08 13,62 279,82 11,67 332,77 15,30 -62,26 -18,20 52,95 18,92
+ Thủy lợi, làm đất 57,74 2,30 47,42 1,98 44,84 2,06 -12,32 -17,87 -2,58 -5,44
+ Hỗ trợ vốn 58,18 2,32 141,80 5,91 42,40 1,95 83,62 143,73 -99,40 -70,10
+ Doanh thu khác 251,83 10,03 259,82 10,83 246,03 11,31 7,99 3,17 -13,79 -5,31
Bảng 4: Tình hình doanh thu của HTX Kim Thành 3 năm 2008 – 2010 ĐVT : triệu đồng ( Nguồn: báo cáo tài chính của HTX Kim Thành )
cầu vay vốn của hộ nông dân khá lớn. Tuy nhiên HTX chưa thể huy động hiệu quả vốn nhàn rỗi trong nhân dân.
- Các khoản thu khác: Các khoản thu từ các dịch vụ khác như dịch vụ tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ thú y, thu từ quỹ cơng ích, đền bù kênh mương, tiền nộp phạt của đơn vị khác…cũng chiếm một tỷ lệ tương đối trong tổng thu của HTX. Qua bảng ta thấy dịch vụ này cũng có sự tăng giảm qua các năm. Năm 2008 các khoản thu này đạt 251,83 triệu đồng chiếm 10,03% tổng doanh thu. Năm 2009 doanh thu này đạt 259,82 triệu đồng chiếm 10,83% tổng doanh thu, tăng 7,91 triệu đồng so với năm 2008. Sang năm 2010 là 246,03 triệu đồng giảm 13,79 triệu đồng tương ứng giảm 5,31% so với năm 2009.
( Nguồn: báo cáo tài chính của HTX ) Tóm lại, từ bảng số liệu và biểu đồ 1 ta thấy cơ cấu doanh thu của từng dịch vụ khơng cân đối, cịn có sự chênh lệch q nhiều giữa từng loại dịch vụ. Dịch vụ vật tư nông nghiệp là dịch vụ chủ lực mang về doanh lớn nhất trong tổng doanh thu của HTX. Chiếm vị trí tiếp theo trong tổng doanh thu là dịch vụ giống
500 1000 1500 2000
và các khoản thu khác. Còn dịch vụ thủy lợi tưới tiêu và hỗ trợ vốn tuy có sự biến đổi những vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ không đáng kể so với các dịch vụ khác. Đều này sẽ dễ làm cho HTX chỉ chú trọng phát triển đến dịch vụ vật tư, giống làm mất cân bằng trong sự phát triển, do đó nếu một thời điểm 2 dịch vụ này gặp khó khăn thì sẽ dễ làm tăng rũi ro đến doanh thu của HTX. Do đó bên cạnh nâng cao doanh thu của 2 dịch vụ này HTX cần phải có chiến lược mở rộng, tăng các nguồn thu từ nhiều loại dịch vụ thông qua các hoạt động khuyến mãi, marketing, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm…
4.2.1.2 Quy mơ cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh theo từng khấu dịch vụ
Chi phí sản xuất là số tiền mà một nhà sản xuất hay doanh nghiệp phải chi để mua các yếu tố đầu vào cần thiết cho q trình sản xuất hàng hóa nhằm để tạo ra sản phẩm hoặc mục đích thu lợi nhuận. Trong nền kinh tế hàng hóa, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm đến chi phí sản xuất. Việc giảm chi phí sản xuất đồng nghĩa với việc tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, tăng tính cạnh tranh của hàng hóa, đồng thời cũng làm tăng lợi ích cho người tiêu dùng. Chí phí sản xuất khơng chỉ là mối quan tâm của doanh nghiệp, của nhà sản xuất mà còn là mối quan tâm của người tiêu dùng và của xã hội.
Đối với HTX việc tổng hợp tính tốn các chi phí hằng năm có ý nghĩa quan trọng trong q trình lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đều này có thể giúp HTX quyết định nên hạn chế, ngừng sản xuất các mặt hàng này hay tăng cường mở rộng các mặt hàng khác sao cho mang lại lợi nhuận cao và giảm chi phí đến mức thấp nhất có thể.
Để thấy rõ tình hình thực hiện chi phí của HTX ta nghiên cứu bảng 4.
Qua bảng 4 ta thấy tổng chi phí qua 3 năm có sự giảm xuống dần. Năm 2008 tổng chi phí là 2382,66 triệu đồng, năm 2009 là 2291,65 triệu đồng, như vậy tổng chi phí của năm 2009 giảm so với năm 2008 là 91,01 triệu đồng tương ứng giảm 3,82% so với năm 2008. Sang năm 2010 tổng chi phí lại tiếp tục giảm còn 2065,43 triệu đồng tương ứng giảm 226,22 triệu đồng so với năm 2009. Rõ ràng đây là một dấu hiệu tốt cho thấy HTX tích cực trong việc giảm chi phí, ngày càng làm ăn ngày càng hiệu quả. Nguyên nhân của kết quả này như đã nói
là do HTX đã ra sức quản lý tốt về chi phí sản xuất và đầu tư hợp lý, mặt khác do sự biến động giá giảm xuống của một số đầu vào nên cũng góp phần làm giảm tổng chi phí trong sản xuất. Để hiểu rõ hơn về chi phí sản xuất kinh doanh của HTX ta đi vào phân tích cụ thể các khâu dịch vụ sau:
* Dịch vụ vật tư nông nghiệp: Đây là dịch vụ mang lại doanh thu cao nhất mà cũng là dịch vụ tạo ra chi phí lớn nhất trong tất cả các khâu dịch vụ mà HTX kinh doanh. Qua bảng ta thấy chi phí của khâu dịch vụ này đều giảm qua các năm. Năm 2009 chi phí của khâu dịch vụ này là 1652,72 triệu đồng chiếm 72,12% trong tổng chi phí các khâu dịch vụ, giảm 132,38 triệu đồng tương ứng với 7,42% so với chi phí năm 2008. Năm 2010 chi phí dịch vụ này là 1488,16 triệu đồng chiếm 72,05% tổng chi phí, đều đáng nói là loại dịch vụ này có chi phí tiếp tục giảm 164,56 triệu đồng tương ứng giảm 9,96% so với năm 2009. Như vậy mặt dù chi phí của khâu dịch vụ này liên tục giảm xuống từng năm vì do giá cả biến động giảm nhưng nó vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các tất cả các khâu dịch vụ. Bởi vì đây là mặt hàng kinh doanh chủ lực của HTX nhằm đáp ứng nhu cầu lớn nhất trong sản xuất nông nghiệp của các bà con xã viên. Do đó cũng khơng có gì lạ khi chi phí mặt hàng này luôn chiếm tỷ trọng cao so với dịch vụ khác.
* Dịch vụ giống: Đây là dịch vụ có chi phí chiếm tỷ trọng cao đứng thứ hai trong tất cả các khâu dịch vụ sau dịch vụ vật tư nơng nghiệp. Năm 2009 chi phí dịch vụ này là 280,16 triệu đồng chiếm 14,21% tổng chi phí, giảm 58,40 triệu đồng tương ứng giảm 17,25% so với năm 2008. Nhưng sang năm 2010 chi phí dịch vụ này lại lên 332,77 triệu đồng chiếm 16,11% tổng chi phí, tăng 52,61 triệu đồng tương ứng tăng 18,78% so với năm 2009. Ta thấy chi phí dịch vụ khơng có xu hướng ổn định mà ln có sự tăng giảm qua các năm. Sở dĩ dịch như vậy là do cơ chế mùa vụ trong sản xuất nông nghiệp không ổn định, ảnh hưởng của thời tiết và tập quán sản xuất của bà con xã viên kéo theo nhu cầu sử dụng các loại giống cũng thay đổi theo.
* Dịch vụ thủy lợi, tưới tiêu: Đây là khâu dịch vụ có chi phí thấp trong tổng chi phí. Chi phí dịch vụ này 2009 là 42,22 triệu đồng chiếm 1,84% tổng chi
phí giảm 12,15 triệu đồng tương ứng giảm 22,35% so với năm. Tương tự năm 2010 cũng giảm 4,50 triệu đồng tương ứng giảm 10,66% so với 2009. Nhìn chung chi phí của dịch vụ này thấp và có xu hướng giảm qua các năm. Lý do là HTX đã xây dựng các cơng trình thủy lợi trước đây như trạm bơm, kênh mươn… hơn nữa thời tiết thời gian gần đây khơng gây lụt lớn, ít tàn phá đê đều nên giảm chi phí sữa chữa, tu bổ lại các cơng trình thủy lợi.
* Dịch vụ tín dụng: Đây là dịch vụ có chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí các khâu dịch vụ. Tuy dịch vụ này rất quan trọng trong việc hỗ trợ vốn, tạo đều kiện giúp đỡ người dân trong giải quyết các vấn đề khó khăn trong sản xuất. Thế nhưng vẫn cịn ít các hộ xã viên có sẵn sàng vay vốn khơng phải vì họ khơng có nhu cầu vay mà vấn đề người dân vẫn cịn mang tư tưởng có bao nhiêu thì làm bấy nhiêu và sợ thiếu nợ. Do vậy vấn đề chi phí trong hỗ trợ vốn cho người dân vẫn cịn thấp. Nhìn chung trong 3 năm qua chi phí dịch vụ này có sự tăng giảm rõ rệt. Đặt biệt là năm 2009 chi phí này là 111,28 triệu, tăng 82,72 triệu đồng tương ứng tăng 289,64% so với năm 2008. Sang năm 2010 chi phí này lại giảm xuống còn 13,88 triệu đồng, giảm 97,40 triệu đồng tương ứng giảm 87,53% so với năm 2009.
* Chi phí khác: Các khoản chi khác cũng chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng chi. Các khoản này cũng có biến động tăng giảm qua các năm. Năm 2009 là 205,27 triệu đồng chiếm 8,96% tổng chi các dịch vụ, tăng 29,30 triệu đồng tương ứng 16,58% so với năm 2008. Nhưng sang năm 2010 chi phí này là 192,90 triệu đồng, giảm 12,37 triệu đồng tương ứng giảm 6,03% so với năm 2009. Nguyên nhân của sự tăng giảm này là do sự biến động về các khoản chi trong việc đền bù, bồi thường, hoặc khắc phục các hậu quả thiên tai, mất mùa trong sản xuất.
Bảng 5 : Quy mơ cơ cấu chi phí từng khâu dịch vụ của HTX qua 3 năm 2008 - 2010 ĐVT : triệu đồng NĂM CHỈ TIÊU 2008 2009 2010 SO SÁNH 2009/2008 2010/2009
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng chi phí 2382,66 100,00 2291,65 100,00 2065,43 100,00 -91,01 -3,82 -226,22 -9,87
+ Vật tư nông nghiệp 1785,10 74,92 1652,72 72,12 1488,16 72,05 -132,38 -7,42 -164,56 -9,96
+ Giống 338,56 14,21 280,16 12,23 332,77 16,11 -58,40 -17,25 52,61 18,78
+ Thủy lợi 54,37 2,28 42,22 1,84 37,72 1,83 -12,15 -22,35 -4,50 -10,66
+ Hỗ trợ vốn 28,56 1,20 111,28 4,86 13,88 0,67 82,72 289,64 -97,40 -87,53
+ Chi phí khác 176,07 7,39 205,27 8,96 192,90 9,34 29,20 16,58 -12,37 -6,03
Tóm lại trong tất cả các khoảng chi thì vật tư nơng nghiệp có tác động mạnh nhất đến tổng chi. Chi phí chiếm tỷ trọng thứ 2 là dịch vụ giống. Nguyên nhân là do đây là 2 yếu tố cần thiết cơ bản trong sản xuất nông nghiệp, mặt khác do biến động của việc giảm giá đầu vào nên cũng làm thay đổi chi phí các khâu dịch vụ qua các năm. Các chi phí như : chi phí hỗ trợ vốn, thủy lợi tưới tiêu, chi phí quản lý, chi phí khác…cũng có tăng giảm nhưng do tỷ trọng q nhỏ so với 2 dịch vụ trên nên không ảnh hưởng đáng kể đến tổng chi phí trong HTX. Nhưng