PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN IV : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.2 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh dịch vụ HTX Kim Thành
4.2.2 Kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh dịch vụ của HTX Kim Thành qua 3 năm
Thành qua 3 năm 2008 – 2009
Kết quả và hiệu quả luôn là mục tiêu của mọi hoạt động, đặc biệt là kinh doanh của các doanh nghiệp. Kết quả và hiệu quả cao sẽ tăng khả năng cho các doanh nghiệp trên thương trường, tạo thế đứng vững chắc cho doanh nghiệp. Việc đánh giả kết quả kinh doanh hằng năm (như doanh thu, lợi nhuận) và chỉ tiêu hiệu quả (như tỷ lệ lợi nhuận/doanh thu, tỷ lệ lợi nhuận/chi phí, tỷ lệ doanh thu/chi phí ... , chúng ta sẽ thấy rõ hơn về kết quả, hiệu quả của doanh nghiệp.
4.2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của HTX qua 3 năm.
Nói đến kết quả hoạt động kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào ta thường sử dụng 3 chỉ tiêu sau: tổng doanh thu, tổng chi phi, lợi nhuận. Ba chỉ tiêu này liên hệ mật thiết với nhau. Doanh nghiệp kinh doanh có lãi nếu tổng doanh thu lớn hơn tổng chi phí và ngược lại HTX NN Kim Thành là một doanh nghiệp kinh tế tập thể, kinh doanh các dịch vụ về nông nghiệp, quy mô nhỏ chủ yếu phục vụ cho bà con xã viên trong HTX nên lợi nhuận hằng năm không cao, mặc dù doanh thu hằng năm cũng khá lớn. Để hiểu rõ hơn ta vào phân tích bảng 9 sau:
Ta đã biết rõ tình hình thực hiện doanh thu, chi chí và lợi nhuận ở phần trước. Ở đây ta sẽ khơng vào phân tích cụ thể mà chỉ đưa ra toàn cảnh kết quả hoạt động kinh doanh của HTX. Theo bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu và tổng chi phí qua 3 năm đều giảm dần nhưng trái lại lợi nhuận không theo chiều hướng giảm dần mà có sự tăng giảm, cụ thể lợi nhuận giảm sang 2009 nhưng lại tăng qua năm 2010. Sở dĩ như vậy là do chi phí của năm 2009 giảm khơng đáng kể so với doanh thu nên kéo theo lợi nhuận cũng giảm xuống. Sang năm 2010 chi phí giảm xuống đáng kể so với doanh thu nên gia tăng lợi nhuận. Do vậy để tạo ra lợi nhuận ngày càng cao, HTX cần có biện pháp tăng doanh thu và giảm chi phí tối đa.
Qua bảng 9 ta thấy: Năm 2009 tổng lợi nhuận là 106,48 triệu, giảm 21,84 triệu đồng tương ứng giảm 17,02% so với năm 2008. Sang năm 2010 lợi nhuận
lại tăng lên đến 109,66 triệu đồng, tăng 3,18 triệu đồng tương ứng tăng 2,99% so với năm 2009 đây là một dấu hiệu khả quan đối với hoạt động kinh doanh của HTX sau sự giảm sút năm 2009.Tuy nhiên lợi nhuận năm 2010 tăng không đáng kể so với năm 2009. Nguyên nhân do doanh thu năm 2009 và 2010 giảm so với năm 2008, cơng tác quản lý chi phí một số lĩnh vực còn hạn chế nên dẫn đến chi phi một số lĩnh vực này tăng lên, mặc khác nữa là do tình hình biến động của nền kinh tế thị trường những năm qua cũng làm ảnh hưởng khơng ít đến HTX. Biện pháp cần thiết của HTX trong những năm tiếp theo là tập trung chú trọng kinh doanh một số lĩnh vực là thế mạnh của HTX, ra sức tim kiếm thị trường mua lẫn bán nhằm mục đích đưa hiệu quả hoạt động của HTX lên cao nhất.
Lợi nhuận vừa là điều kiện để HTX thực hiện tích lũy cho tái kinh doanh mở rộng của HTX và là mục tiêu cuối cùng cho hoạt động kinh doanh của HTX, là chỉ tiêu quan trọng phản ảnh kết quả hoạt động kinh doanh và khả năng tự chủ về tài chinh của HTX, là địn bẩy kinh tế quan trọng có tác động kích thích tạo tâm lý tốt cho người lao động và cán bộ quản lý để toàn tâm ra sức phát triển kinh doanh, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Tóm lại từ bảng 7 ta thấy dịch vụ vật tư nông nghiệp vẫn là dịch vụ mang lại thu nhập cao nhất của HTX, tuy doanh thu có giảm qua 3 năm nhưng lợi nhuận của dịch vụ này lại ngày càng tăng vì HTX đã quản lý tốt về chi phí sản xuất, đồng thời do sự biến động giá giảm xuống của một số loại vật tư nên cũng góp phần làm giảm tổng chi phí vật tư. Cịn các dịch vụ cịn lại thì lợi nhuận có sự biến động tăng giảm qua 3 năm.
Bảng 7 : Kết quả kinh doanh của HTX Kim Thành qua 3 năm 2008 – 2010 ĐVT: Triệu đồng NĂM CHỈ TIÊU 2008 2009 2010 SO SÁNH 2009/2008 2010/2009
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng doanh thu 2510,98 100 2398,13 100 2175,09 100 -112,85 -4,49 -223,04 -9,30
+ Vật tư nông nghiệp 1801,15 71,73 1669,27 69,61 1509,05 69,38 -131,88 -7,32 -160,22 -9,60
+ Giống 342,08 13,62 279,82 11,67 332,77 15,3 -62,26 -18,20 52,95 18,92
+ Thủy lợi 57,74 2,30 47,42 1,98 44,84 2,06 -10,32 -17,87 -2,58 -5,44
+ Hỗ trợ vốn 58,18 2,32 141,8 5,91 42,4 1,95 83,62 143,73 -99,4 -70,10
+ Doanh thu khác 251,83 10,03 259,82 10,83 246,03 11,31 7,99 3,17 -13,79 -5,31
Tổng chi phí 2382,66 100 2291,65 100 2065,43 100 -91,01 -3,82 -226,22 -9,87
+ Vật tư nông nghiệp 1785,1 74,92 1652,72 72,12 1488,16 72,05 -132,38 -7,42 -164,56 -9,96
+ Giống 338,56 14,21 280,16 12,23 332,77 16,11 -58,4 -17,25 52,61 18,78
+ Thủy lợi 54,37 2,28 42,22 1,84 37,72 1,83 -12,15 -22,35 -4,50 -10,66
+ Hỗ trợ vốn 28,56 1,20 111,28 4,86 13,88 0,67 82,72 289,64 -97,40 -87,53
+ Chi phí khác 176,07 7,39 205,27 8,96 192,9 9,34 29,2 16,58 -12,37 -6,03
Tổng lợi nhuận 128,32 100 106,48 100 109,66 100 -21,84 -17,02 3,18 2,99
+ Lợi nhuận khác 73,76 57,48 54,55 51,23 53,13 48,45 -19,21 -26,04 -1,42 -2,60
4.2.2.2 Hiệu quả kinh tế sản xuất kinh doanh của HTX
* Hiệu quả sản xuất kinh doanh của HTX qua 3 năm (2008 – 2010)
Nói đến hiệu quả kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào ta luôn dùng 3 chi tiêu cơ bản đó là: tỷ suất lợi nhuận/doanh thu; tỷ suất doanh thu/chi phí; tỷ suất lợi nhuận/chi phí. Để hiểu rõ hơn về hiệu quả kinh doanh của HTX trong 2 năm qua ta tiến hành phân tích ở bảng sau:
Nhìn vào bảng ta thấy:
+ Tỷ suất LN/DT cuả HTX biến động có sự tăng giảm rõ rệt qua 3 năm, năm 2009 tỷ suất LN/DT của HTX đạt 4,44 %, nghĩa là cứ 1.000 đồng doanh thu thì thu được 44,4 đồng lợi nhuận, ta thấy năm 2009 tỷ suất LN/DT đạt 4,44 giảm 0,67 % tương ứng giảm 13,12 % so với năm 2008, mức giảm này là do tình hình biến động giá cả trên thị trường càng lớn. Nhưng sang năm 2010 tỷ suất này là 5,04 %, tăng 1,04 % tương ứng tăng 31,53 % so với năm 2009. Từ đó ta thấy HTX đã rất cố gắng tăng lợi nhuận trong kinh doanh. Trong thời gian tới HTX chấn chỉnh lại hoạt động kinh doanh của mình đề loại bỏ những điềm yếu trong HTX nhằm phát triển kinh tế được khả quan hơn.
+ Tỷ suất LN/CP: Theo chỉ tiêu này, ta thấy qua 3 năm cũng có sự tăng giảm. Năm 2009 tỷ suất đạt 4,66 %, tức là cứ 1.000 đồng chi phí bỏ ra thì thu được 46,5 đồng lợi nhuận. Năm 2009 tỷ suất LN/CP đạt 4,65 % giảm 0,74 % tương ứng giảm 13,72 % so với năm 2008. Năm 2010 tỷ suất này lại tăng 5,31 % , tăng lên 0,66 % so với năm 2009. Mặc dù tỷ lệ tăng không đáng kể nhưng đây cũng là dấu hiệu tốt chứng tỏ HTX làm ăn ngày càng tiến bộ. Cịn năm 2009 HTX đã có nhiều có gắng rong việc tăng khối lượng tiêu thụ nhưng do tình hình biến động giá theo chiều hướng khơng có lợi đã ảnh hưởng xấu đến hiệu quả kinh doanh của HTX.
+ Tỷ suất DT/CP: Theo bảng số liệu năm 2009 tỷ suất DT/CP đạt 104,65 lần, có nghĩa là cứ bỏ ra 1.000 đồng chi phí thì thu được 1046,5 đồng doanh thu. Năm 2009 tỷ suất DT/CP đạt 104,65 % như vậy giảm 0,74 % so với năm 2008. Năm 2010 tỷ suất này là 105,31 %, tăng 0,66 % tương ứng tăng 0,63% so với
NĂM CHỈ TIÊU ĐVT 2008 2009 2010 SO SÁNH 2009/2008 2010/2009
Giá trị Giá trị Giá trị +/- % +/- %
Tổng doanh thu Tr.đồng 2510,98 2398,13 2175,09 -112,85 -4,49 -223,04 -9,30
Tổng chi phí Tr.đồng 2382,66 2291,65 2065,43 -91,01 -3,82 -226,22 -9,87
Tổng lợi nhuận Tr.đồng 128,32 106,48 109,66 -21,84 -17,02 3,18 2,99
Số lao động bình quân Người 17,00 17,00 17,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Lợi nhuận BQ/ lao động Tr.đồng 7,55 6,26 6,45 -1,29 -17,09 0,19 3,04
Tổng vốn SXKD Tr.đồng 2754,99 2705,89 3636,63 -49,10 -1,78 930,74 34,40 Tỷ suất LN/DT % 5,11 4,44 5,04 -0,67 -13,12 1,40 31,53 Tỷ suất LN/CP % 5,39 4,65 5,31 -0,74 -13,72 0,66 14,19 Tỷ suất DT/CP % 105,39 104,65 105,31 -0,74 -0,74 0,66 0,01 Sức sản xuất của vốn Lần 0,91 0,89 0,60 -0,02 -2,20 -0,29 -32,58 Hệ số đảm nhiệm vốn Lần 1,10 1,13 1,67 0,03 2,73 0,54 47,79 Sức sinh lợi vốn Lần 0,05 0,04 0,03 -0,01 -20,00 -0,01 -25,00
Bảng 8: Hiệu quả sản xuất kinh doanh dịch vụ của HTX Kim Thành qua 3 năm 2008 – 2010
năm 2009. Do vậy tỷ suất này cũng có sự tăng giảm qua các năm. Qua đó cho ta thấy mặc dù tỷ suất DT/CP năm 2009 giảm nhưng lại tăng lên vào năm 2010. Đều này chứng tỏ HTX đã có đều chỉnh hợp lý trong năm 2010, vấn đề là HTX phải tiếp tục tăng chỉ tiêu này bằng mọi biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất của HTX.
+ Tỷ suất LN/Vốn: Nhìn chung tỷ suất LN/Vốn có xu hướng giảm qua các năm. Năm 2009 chỉ tiêu này là 3,94 % giảm 0,72 % so với năm 2008. Năm 2010 tiếp tục giảm 3,02 % tương ứng giảm 0,92 % so với năm 2009. Như vậy chứng tỏ HTX sử dụng vốn vẫn chưa hiệu quả. Do vậy HTX cần sử dụng vốn hợp lý và tăng giá trị LN đồng thời sử dụng tiết kiệm và hợp lý cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh.
+ Lợi nhuận BQ trên lao động của HTX cũng có sự tăng giảm qua 3 năm. Phần này phụ thuộc và tỉ lệ thuận với lợi nhuận nhưng tỉ lệ nghịch với tổng số lao động. Do số lao động của HTX khơng thay đổi qua 3 năm, cịn lợi nhuận thì có sự biến động. Năm 2008 mức sinh lời của một lao động HTX là 7,55 triệu đồng. Điều đó có nghĩa là cứ một lao động thì tạo ra 7,55 triệu đồng lợi nhuận. Năm 2009 chỉ tiêu này giảm xuống còn 6,26 triệu đồng. Sang năm 2010 thì tăng lên lại 6,45 triệu đồng.
Tóm lại, từ những con số trên ta thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của HTX qua 3 năm vẫn chưa ổn định. Năm 2008 là năm làm ăn hiệu quả nhất của HTX với tỷ suất LN/CP là 5,39%, lợi nhuận thu được khá cao đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ như HTX, năm 2010 HTX cũng đã rút kinh nghiệm sau sự sa sút ở năm 2009, nên cũng đạt kết quả khả quan hơn. Năm 2009 do sự biến động của giá cả thị trường nên tỷ suất này giảm đi, nhưng cũng làm cơ sở để chúng ta có thể đánh giá hiệu quả kinh doanh một cánh chính xác.
* Hiệu quả sử dụng vốn
Trong hoạt động kinh doanh vốn là yếu tố quan trọng, là điều kiện tiên quyết để tiến hành hoạt động kinh doanh. Nó ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Việc sử dụng vốn như thế nào để đạt hiệu quả cao là một vấn đề đang được quan tâm của mọi doanh nghiệp. Do đó vấn đề
nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là một trong những tiêu thức cơ bản để đánh giá sự thành công cũng như sự hùng mạnh của doanh nghiệp trên thị trường. Xuất phát từ vấn đề đó, chúng ta đi vào phân tích tình hình sử dụng vốn của HTX để đánh giá được chất lượng quản lý kinh doanh, vạch ra các khả năng tiềm tàng để nâng cao hơn kết quả kinh doanh và sử dụng tiết kiệm vốn. Để hiểu rõ tình hình sử dụng vốn của HTX ta đi vào phân tích bảng 8
Nhìn vào số liệu bảng 8 ta thấy: Vốn bình qn có sự suy giảm trong năm 2009 nhưng lại tăng qua 2010, trong khi doanh thu lại suy giảm cả 3 năm. Còn sức sản xuất của vốn thì ln giảm qua 3 năm, cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thì thu được 91 đồng doanh thu vào năm 2008, năm 2009 thu được 89 đồng doanh thu, năm 2010 thu được 0,60 đồng. Như vậy năm 2009 đã giảm so với năm 2008 là 0,02 lần. Năm 2010 sức sản xuất giảm 0,29 lần so với năm 2009. Mặt khác năm 2008 sức sinh lời của vốn là 0,05 lần cứ 100 đồng vốn bỏ ra thì thu được 5 đồng lợi nhuận, năm 2009 là 0,04lần, năm 2010 là 0,03 lần so sách qua 3 năm thì sức sinh lời của vốn giảm đều 0,01 lần giữa các năm.
Qua phân tích ta thấy, mặc dù qua các năm HTX đều chú ý đầu tư vào hoạt động kinh doanh, tuy nhiên lợi nhuận mà HTX thu được vẫn chưa cao, nên Ban chủ nhiệm cần phải đầu tư hơn nữa đề nâng cao hiệu quả kinh doanh của HTX, cũng như nâng cao các chỉ tiêu mà tơi vừa phân tích.