. Đặc điểm tổ chức cụng tác kờ́ toán
76 25/03 0094456 CD Chat với Moza: Cửa hàng Thế giớ
nhạc 1311 9.350.000
77 31/03 Kết chuyển doanh thuthuần 9111 969.750.000
Cụ̣ng phát sinh cuụ́i
kỳ 969.770.000 969.770.000
Sụ́ dư cuụ́i kỳ
Ngày...thỏng….năm
Biểu sụ́ 2.8: Sổ cái TK 51111 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 51111
DOANH THU BÁN HÀNG CỦA Nhà xuất bản TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diờ̃n giải
TK đụ́i
ứng Ghi Nợ Ghi Cú
Sụ́ dư đõ̀u kỳ Phát sinh trong kỳ
1 1311 265.150.000
2 1111 128.620.000
3 1121 576.000.000
4 9111 969.770.000
Tổng cụ̣ng phát sinh trong kỳ 969.770.000 969.770.000 Sụ́ dư cuụ́i kỳ
Ngày…thỏng…năm 200
Người lọ̃p biểu Kờ́ toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 4)Kờ́ toán khoản giảm trừ doanh thu bán hàng
Do đặc thự sản phẩm của Nhà xuất bản l cà ác đĩa nhạc nờn cỏc khoản giảm trừ doanh thu là rất hiếm xảy ra vỡ giỏ bỏn sản phẩm đú đó được niờm yết trờn toàn quụ́c.
5)Kờ́ toán thanh toán với khách hàng.
Trong vấn đề tiờu thụ sản phẩm, bờn cạnh việc theo dừi doanh thu bỏn hàng, cỏc khoản giảm trừ doanh thu thỡ việc theo dừi cỏc khoản phải thu của khỏch hàng là rất quan trọng. Cú khỏch hàng thỡ cụng ty mới tiờu thụ được sản phẩm tuy nhiờn khụng phải khỏch hàng nào cũng chấp nhận thanh toỏn ngay. Do vậy, kế toỏn cũng phải theo dừi và đụn đụ́c cụng nợ phải thu.
Chứng từ sử dụng:
Hoỏ đơn GTGT
Phiếu thu: Được lập khi khỏch hàng trả nợ bằng tiền mặt
Giấy bỏo cú của Ngõn hàng: Được lập khi khỏch hàng trả nợ bằng chuyển khoản hoặc bằng sộc.
Tài khoản kờ́ toán
Tài khoản mà kế toỏn nhà xuất bản sử dụng để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng là TK 131 - Phải thu của khỏch hàng và mở chi tiết đụ́i với từng văn phũng đại diện của Nhà xuất bản. Tài khoản này phản ỏnh sụ́ hiện cú và tỡnh hỡnh biến động của cỏc khoản phải thu của khỏch hàng.
TK131 - Phải thu của khỏch hàng
Trong đú: TK1311 - Phải thu của khỏch hàng của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK1312 - Phải thu của khỏch hàng của Chi nhánh Hồ Chớ Minh TK1313 - Phải thu của khỏch hàng của Chi nhánh Buụn Mờ Thuột TK1314 - Phải thu của khỏch hàng của Chi nhánh Đà Nẵng Ngoài ra kế toỏn cũng sử dụng một sụ́ tài khoản khỏc như: TK5111 - Doanh thu bỏn hàng, TK 111 - Tiền mặt, TK112 - Tiền gửi ngõn hàng…
Sổ kờ́ toán
Để theo dừi chi tiết tới từng khỏch hàng trong việc thanh toỏn tiền hàng, kế toỏn theo dừi trờn sổ cụng nợ khỏch hàng tài khoản 131. Đồng thời để phản ỏnh tổng hợp hỡnh hỡnh cụng nợ kế toỏn sử dụng sổ cỏi tài khoản 131
Quy trỡnh thanh toỏn:
Khi khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt, kế toỏn sẽ lập phiếu thu trong Quản lý quỹ\ Phiếu thu
Biểu sụ́ 2.9
TRÍCH SỔ CHI TIẾT CễNG NỢ PHẢI THU
Quý I năm 2008
Chứng từ
Diờ̃n giải TK đụ́iứng Nợ Cú Ngày Sụ́
Sụ́ dư đõ̀u kỳ Phát sinh trong kỳ
2/01 0089873 Đại lý 549 Đại Cồ Việt 51111 9.350.000
3/01 0089880 Văn phũng UBND tỉnh An Giang 51111 9.350.000 4/01 PT00001 Cụng ty TNHH Thiờn Thỏi 11211 13.000.000 …. ……. …………. …… ….. …. 12/02 0094436 VCD Bé vẽ ông mặt trời : Cụng ty TNHH TM Th nhà Nam 51111 13.000.000 ….. …… ………. …… ….. ….. 25/02 0094456 Cửa hàng Thế giớinhạc 51111 9.350.000 ….. ….. ……. …. …. …. 31/03 PT00125 Cụng ty TNHH TM Thành Nam 11111 13.000.000
Cụ̣ng phát sinh cuụ́i kỳ 265.150.000 186.100.000
Sụ́ dư cuụ́i kỳ 79.050.000
Sổ chi tiết cụng nợ phải thu là sổ chi tiết để theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng. Sổ này được theo dừi theo sụ́ dư đầu kỳ, sụ́ phỏt sinh nợ, sụ́ phỏt sinh cú, sụ́ dư cuụ́i kỳ.
Biểu sụ́ 2.10
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 1311
PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG CỦA Nhà xuất bản TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diờ̃n giải TK đụ́iứng Ghi Nợ Ghi Cú Sụ́ dư đõ̀u kỳ
Phát sinh trong kỳ
1 51111 265.150.000 2 11111 57.500.000 3 11211 128.600.000 Tổng cụ̣ng phát sinh trong kỳ 265.150.000 186.100.000 Sụ́ dư cuụ́i kỳ 79.050.000