. Đặc điểm tổ chức cụng tác kờ́ toán
23 28/03 OC001 46 Chi phớ tiền lương cho nhõn viờn kinh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641HN
Quý I năm 2008
Th
ứ tự Diờ̃n giải TK đụ́iứng Ghi Nợ Ghi Cú Sụ́ dư đõ̀u kỳ
Phát sinh trong kỳ
1 1111 13.475.190 2 1121 14.532.156 3 1411 15.000.000 4 214 20.300.000 5 334 156.481.221 6 91111 219.768.567
Tổng cụ̣ng phát sinh trong
kỳ 219.788.567 219.788.567
Sụ́ dư cuụ́i kỳ
8). Kờ́ toán chi phí quản lý doanh nghiợ̀p.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản gồm:
Chi phớ tiền lương cho ban giỏm đụ́c, phũng kế toỏn, phũng Đụ́i ngoại Chi phớ BHXH, BHYT, KPCĐ
Chi phớ khấu hao, sửa chữa TSCĐ Chi phớ cụng tỏc
Thụng thường ở Nhà xuất bản, chi phớ quản lý doanh nghiệp chỉ liờn quan đến kỳ sản xuất kinh doanh nờn chi phớ quản lý sẽ tập hợp cho toàn bộ hàng bỏn ra trong kỳ.
Chứng từ sử dụng
Cỏc chứng từ liờn quan đến chi phớ bỏn hàng như Phiếu chi, Giấy bỏo cú của Ngõn hàng, hoỏ đơn mua hàng, cỏc chứng từ tiền lương và trớch khấu hao TSCĐ liờn quan đến việc quản lý…
Tài khoản sử dụng
Để phản ỏnh chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Nhà xuất bản kế toỏn sử dụng cỏc khoản sau: TK 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Trong đú:
TK 642HN - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 642HCM - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh TP Hồ Chớ Minh
TK 642BMT - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Buụn Mờ Thuột
TK 642ĐN - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Đà Nẵng
Trình tự kờ́ toán
Trong quỏ trỡnh tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong thỏng, kế toỏn sẽ nhập cỏc chứng từ liờn quan như: Phiếu chi, Giấy bỏo cú từ Ngõn hàng, Hoỏ đơn mua hàng, cỏc chứng từ tiền lương và trớch khấu hao TSCĐ liờn quan đến việc quản lý, kết chuyển vào cỏc sổ sau: Sổ chi tiết TK 642, Sổ cỏớ tài khoản 642
Biểu sụ́ 2.25. Sổ chi tiờ́t tài khoản 642