. Đặc điểm tổ chức cụng tác kờ́ toán
23 28/03 OC001 46 Chi phớ tiền lương cho nhõn viờn kinh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642HN
CHI PHÍ QUẢN Lí CỦA nhà xuất bản TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diờ̃n giải TK đụ́iứng Ghi Nợ Ghi Cú Sụ́ dư đõ̀u kỳ
Phát sinh trong kỳ
1 1111 30.033.700 2 1121 14.532.000 4 214 10.850.000 5 344 105.690.300 6 91111 150.256.000 Tổng cụ̣ng phát sinh trong kỳ 150.256.000 150.256.000 Sụ́ dư cuụ́i kỳ
Kờ́ toán xác định kờ́t quả bán hàng.
Mục đớch của mọi quỏ trỡnh sản xuất là lợi nhận, đú là mục tiờu của mọi doanh nghiệp trong quỏ trỡnh phỏt triển, là căn cứ để xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp đú. Cụng tỏc hạch toỏn nhằm xỏc định xem doanh nghiệp hoạt động lói hay lỗ, lợi nhuận được bao nhiờu. Đụ́i với sản xuất kinh doanh, việc hạch toỏn thành phẩm và tiờu thụ thành phẩm là giai đoạn cuụ́i cựng của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc hạch toỏn kết qủa kinh doanh là khõu quan trọng nhất, và nú cho thấy thành quả lao động của doanh nghiệp, từ cỏc bộ phận sản xuất trực tiếp đến cỏc phũng ban chức năng trong đú cú một phần quan trọng của bộ mỏy kế
toỏn.
Kết quả hoạt động kinh doanh là biểu hiện sụ́ tiền lói hay lỗ từ cỏc loại hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.
Tại Nhà xuất bản, việc xỏc định kết quả tiờu thụ được thực hiện vào cuụ́i mỗi quý theo cụng thức sau:
Kết quả
bỏn hàng = thu thuầnDoanh - hàng bỏnGiỏ vụ́n - CPBH + CPQLDN tớnh chohàng bỏn ra trong kỳ
Trong đú:
Doanh thu thuần = Doanh thu tiờu thụ - Cỏc khoản giảm trừ DT Trong đú cỏc khoản giảm trừ doanh thu khụng phỏt sinh.
Chứng từ sử dụng: Cỏc phiếu kế toỏn liờn quan
Tài khoản sử dụng: Kế toỏn sử dụng TK 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh
Trong đú:
TK 9111: Xỏc định kết quả kinh doanh của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 9112: Xỏc định kết quả kinh doanh của Chi nhánh TP Hồ Chớ Minh TK 9113: Xỏc định kết quả kinh doanh của Chi nhánh Buụn Mờ Thuột. TK 9114: Xỏc định kết quả kinh doanh của Chi nhánh Đà Nẵng
Trình tự kờ́ toán
Căn cứ vào sổ cỏi tài khoản 5111, 6321, 641HN, 642HN để lấy sụ́ liệu kết chuyển sang tài khoản 9111.
Kết chuyển doanh thu bỏn hàng
Nợ TK 5111 969.750.000
Cú TK 9111 969.750.000
Kết chuyển giỏ vụ́n hàng bỏn
Nợ TK 9111 215.618.710
Kết chuyển chi phớ bỏn hàng
Nợ TK 9111 219.768.567
Cú TK 641HN 219.768.567
Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 9111 150.256.000
Cú TK 642HN 150.256.000
Lợi nhuận trong kỳ.
Nợ TK 9111 384.106.723
Cú TK 4212 384.106.723
Biểu sụ́ 2.27. Sổ chi tiờ́t tài khoản 9111