II. ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN
Líp: QTKD – BK
2.2.4. Phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán.
2.2.4.1. Khả năng thanh tốn của cơng ty.
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung và sử dụng vốn lưu động nói riêng ta hãy phân tích đánh giá khả năng thanh tốn của Cơng ty.
Căn cứ vào số liệu bảng 2.3 và bảng 2.4. Ta có thể đánh giá khả năng thanh tốn của Cơng ty qua một số chỉ tiêu sau.
* Hệ số thanh toán tổng quát . Sinh viên: Vũ Thị Chinh
Lớp: QTKD – BK8
Cơng thức: Tổng tài sản Nợ ngắn hạn và dài hạn 75.988.120.595 61.554.211.476 + 3.043.750.000 90.163.317.617 78.383.017.044 + 1.993.750.000
Hệ số thanh toán tổng quát năm 2009 là 1.18; Năm 2010 là 1.12. Hệ số thanh toán tổng quát như trên là thấp, chứng tỏ tất cả các khoản huy động bên ngồi khơng được đảm bảo tốt cho lắm. Hệ số TTTQ năm 2010 giảm đi so với 2009 là 0.06. Điều này càng chứng tỏ khả năng sử dụng vốn của doanh nghiệp không được đảm bảo tốt.
* Hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn. Cơng thức: TSLĐ và đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn 65.152.839.173 61.554.211.476 78.670.953.309 78.389.267.044
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn năm 2009 là 1.06; Năm 2010 là 1.01.
Như vậy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2010 đã thấp hơn so với năm 2009. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn đang ở tình trạng nguy hiểm vì Cơng ty cần giải phóng 1/ 1.01 = 099% số TSLĐ và đầu tư ngắn hạn mới có đủ khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn.
* Hệ số khả năng thanh toán nhanh. Công thức:
TSLĐ và ĐTNH - Hàng tồn kho
Tổng nợ ngắn hn
Hệ số thanh toán tổng quát =
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn =
Hệ số khả năng thanh toán nhanh = Hệ số thanh toán tổng quát =
2009
= 1.18
Hệ số thanh toán tổng quát =
2010 = 1.12 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = 2009 = 1.06 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = 2010 = 1.01 45
65.152.839.173 – 18.860.497.003
61.554.211.476
78.670.953.309 – 18.452.375.663
78.389.267.044
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2009 đạt 0.75; Năm 2010 đạt 0.77. Cả hai năm đều có hệ số khả năng thanh tốn nhanh < 1. Kết quả này cho thấy Công ty đang gặp khó khăn trong việc thanh tốn các khoản nợ trong thời gian ngắn. Thời gian tới Cơng ty cần phải có biện pháp để nâng cao hệ số khả năng thanh tốn nhanh đảm bảo có thể trang trải các khoản nợ tức thời.