- Chiết khấu thanh toỏn: cụng ty thực hiện chiết khấu thanh toỏn trong trường hợp khỏch hàng thanh toỏn tiền sớm hơn so với thời gian thoả thuận
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng Thỏng 05/2011 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú -Số dư đầu thỏng: -Số phỏt sinh trong thỏng:
PC2321 01/05 Thanh toỏn tiền mua văn phũng phẩm 111 3.000.000 PC2322 02/05 Thanh toỏn tiền mua xăng dầu 111 7.000.000 PC2323 03/05 Thanh toỏn tiền lương thỏng 04/2011 111 40.000.000
... .... ... .... ... ... PKT 52 31/5 Kết chuyển sang TK 911 911 77.200.000 -Số phỏt sinh trong thỏng: 77.200.000 77.200.000 -Số dư cuối thỏng: Người lập biểu (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Thủ trưởng (ký, họ tờn)
2.2.2.2.1.3. Kế toỏn tổng hợp về chi phớ bỏn hàng Tài khoản sử dụng
Để phản ỏnh Chi phớ bỏn hàng tại cụng ty, kế toỏn vận dụng thống nhất TK 641 “Chi phớ bỏn hàng”.
Để tập hợp chi phớ bỏn hàng, kế toỏn sử dụng TK 641 “Chi phớ bỏn hàng”. TK 641 khụng cú số dư cuối kỳ và được mở chi tiết:
- TK 6411: Chi phớ nhõn viờn (theo dừi tiền lương chớnh, lương phụ và cỏc khoản phụ cấp, cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, .. của nhõn viờn bỏn hàng).
- TK 6412: Chi phớ vật liệu bao bỡ - TK 6413: Chi phớ dụng cụ đồ dựng
- TK 6414: Chi phớ khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hàng như: kho hàng, phương tiện vận chuyển, … .
- TK 6415: Chi phớ bảo hành sản phẩm (chi phớ sản phẩm trong thời gian được bảo hành theo hợp đồng).
- TK 6417: Chi phớ dịch vụ mua ngoài (tiền thuờ bốc vỏc, vận chuyển hàng húa để tiờu thụ…).
- TK 6418: chi phớ bằng tiền khỏc (chi phớ khỏc phỏt sinh trong quỏ trỡnh bỏn hàng như chi phớ tiếp khỏch ở bộ phận bỏn hàng…).
• Quy trỡnh hạch toỏn tổng hợp
Kế toỏn theo dừi chi phớ bỏn hàng qua một số bỏo cỏo tổng hợp cú sẵn trong chương trỡnh như sau:
Chứng từ kế toỏn
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi TK 641 Tổng hợp chi tiết TK 641
Đơn vị: CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI NAM
Địa chỉ: phường Anh Dũng, Quận Dương Kinh, Hải Phũng.
Mẫu số: 02- TT
(Ban hành theo QĐ
Số:15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)