- Chiết khấu thanh toỏn: cụng ty thực hiện chiết khấu thanh toỏn trong trường hợp khỏch hàng thanh toỏn tiền sớm hơn so với thời gian thoả thuận
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 SỔ CÁ
SỔ CÁI
Thỏng 5 năm 2011
Đơn vị: CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI NAM
Địa chỉ: phường Anh Dũng, Quận Dương Kinh, Hải Phũng.
Mẫu số: 02- TT
(Ban hành theo QĐ
Số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SH TK Số tiền SH NT Trang sổ STT dũng Nợ Cú 20/5 122 20/5 Trả chiết khấu thanh toỏn 57 8 131 7.000.000 31/5 368 30/5 Kết chuyển sang TK 911 85 12 911 7.000.000 Cộng SPS thỏng 5 7.000.000 7.000.000 Ngày 30 thỏng 5 năm 2011
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
2.2.2.1.3. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn của Cụng ty
Giỏ vốn hàng bỏn là trị giỏ vốn của sản phẩm, vật tư, hàng hoỏ lao vụ, dịch vụ đó tiờu thụ. Đối với sản phẩm, lao vụ, dịch vụ tiờu thụ thỡ giỏ vốn là giỏ thành sản xuất hay chi phớ sản xuất. Cũn đối với hàng tiờu thụ, giỏ vốn bao gồm trị giỏ mua của hàng tiờu thụ cộng với cỏc chi phớ mua phõn bổ cho hàng tiờu thụ.
Để tổng hợp giỏ vốn số hàng đó xuất bỏn kế toỏn căn cứ vào số ghi trờn bảng tổng hợp nhập xuất tồn của hàng húa để xỏc định giỏ vốn của số hàng đó xuất kho. Mọi chi phớ phỏt sinh khi mua hàng được tớnh vào giỏ vốn hàng bỏn. Giỏ vốn của hàng đó tiờu thụ được dựng để xỏc định lói gộp của số hàng đó bỏn.
Để hạch toỏn giỏ vốn hàng hoỏ, kế toỏn cụng ty sử dụng cỏc TK và sổ kế toỏn sau:
- TK 156: Hàng hoỏ
- TK 632: Giỏ vốn hàng hoỏ
Cuối thỏng kế toỏn tập hợp giỏ vốn hàng bỏn sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: Kết quả kinh doanh Cú TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn • Phương phỏp kế toỏn:
* Phương phỏp kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn:
Vớ dụ:
Ngày 15/05/2011: Cụng ty xuất bỏn cho cụng ty Mai Linh 2 mỏy tớnh Toshiba với giỏ 12.500.000/Chiếc. Khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt.
Căn cứ vào phiếu xuất kho 015 (ngày 15/5/2011), kế toỏn ghi: Nợ Tk 632: 20.000.000
Cú Tk 156: 20.000.000
* Phương thức bỏn buụn:
Vớ dụ:
Ngày 03/05/2011: Cụng ty bỏn “10 Mỏy in HP110”cho Cụng ty kinh doanh thương mại Quảng Bỡnh với giỏ chưa thuế là 1.500.000đ (VAT 10%). Khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt.
Căn cứ vào PXK số 002 (ngày 03/05/2011), kế toỏn ghi: Nợ TK 632: 13.000.000
Cú TK 156: 13.000.000
* Đối với bỏn lẻ:
Vớ dụ:
Ngày 07/5/2011 Tại Cửa hàng Xuất bỏn cho khỏch lẻ Cụng ty TNHH thương Mại Hồng Hà 1 mỏy tinh HP giỏ là 17.000.000Đ. Khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt.
Nợ TK 632: 15.000.000 Cú TK 156: 15.000.000
2.2.2.1.3.2. Kế toỏn chi tiết giỏ vốn hàng bỏn
Kế toỏn căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT cho nghiệp vụ bỏn hàng và Sổ chi tiết hàng hoỏ để hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn.
Kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ trờn để lập Sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn. Sổ này mở để theo dừi chi tiết giỏ vốn của từng loại hàng hoỏ tiờu thụ.
Biểu 2.13
Đơn vị: CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI NAM
Địa chỉ: phường Anh Dũng, Quận Dương Kinh, Hải Phũng.
Mẫu số: 02- TT
(Ban hành theo QĐ
Số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)