+ Phiếu nhập kho: mẫu số 01-VT + Phiếu xuất kho: mẫu số 02-VT
* Tổ chức hệ thống tài khoản kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng chế độ tài khoản kế toỏn hiện hành ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của Bộ tài chớnh.
* Tổ chức hệ thống sổ sỏch kế toỏn: Cụng ty tổ chức hệ thống sổ sỏch kế
toỏn theo hỡnh thức hạch toỏn Nhật ký chung.
(1) Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Đối với cỏc nghiệp vụ cần hạch toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi vào nhật ký chung phải ghi vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan.
(2) Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ cỏi, lập bảng cõn đối phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu trờn Sổ cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
SƠ ĐỒ HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG SỔ NHẬT Kí CHUNG Chứng từ kế toỏn SỔ CÁI Bảng cõn đối phỏt sinh Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 1 1 1 2 3 4 5 6 8
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hỡnh thức nhật ký mà Cụng ty ỏp dụng phự hợp với quy mụ kinh doanh của Cụng ty và phự hợp với trỡnh độ, và khả năng của cỏn bộ kế toỏn. Việc kiểm tra số liệu của Cụng ty được tiến hành thường xuyờn, đồng đều ở tất cả cỏc khõu và trong tất cỏc phần hành kế toỏn, đảm bảo số liệu chớnh xỏc, kịp thời nhạy bộn yờu cầu quản lý của Cụng ty.
* Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng:
- Kỳ kế toỏn năm: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thỳc vào ngày 31/12. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt nam đồng
- Thuế GTGT được tớnh theo phương phỏp khấu trừ - Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: giỏ gốc
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước
- Nguyờn tắc ghi nhận tài sản cố định: phản ỏnh theo nguyờn giỏ - Phương phỏp khấu hao tài sản cố định: phương phỏp đường thẳng
- Nguyờn tắc ghi nhận vốn kinh doanh: bao gồm vốn do cỏc thành viờn gúp vốn, được bổ sung từ lợi nhuận sau thuế của hoạt động kinh doanh.
- Phương phỏp hạch toỏn :doanh nghiệp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp “kờ khai thường xuyờn “ , tớnh VAT theo phương phỏp khấu trừ.
- Doanh nghiệp ỏp dụng hệ thống kế toỏn mới hiện hành. Cỏc dữ liệu kế toỏn được kiểm tra và xử lý bằng mỏy vi tớnh.
- Tỡnh hỡnh thực tế về tổ chức kế toỏn hàng húa, tiờu thụ hàng húa và xỏc định kết quả tiờu thụ.
2.2. Thực trạng tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH đầu t thơng mại và dịch vụ Đại Nam công ty TNHH đầu t thơng mại và dịch vụ Đại Nam
2.2.1. Đặc điêm hoạt động bán hàng tại công ty