- SDĐK tháng 11/
TK 911 Kết chuyển chi phí quản lý vào
Kết chuyển chi phí quản lý vào
Ví dụ: Ngày 15/03 chi tiền mặt tiếp khách Công ty cổ phần xây dựng số 3 Hải Phòng
Bộ chứng từ gồm: + Hoá đơn GTGT + Phiếu chi
Trình tự ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Sơ đồ 2.15: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra Phiếu chi, giấy
báo nợ…
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 642
Bảng cân đối tài khoản
BÁO CÁO KẾ TOÁN
Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Bảng tổng hợp CPBH & CPQLDN Sổ đăng ký
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P Liên 2: giao cho khách hàng Số: 0000009 Ngày 15 tháng 03 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Chi nhánh công ty TNHH Nhất Ly Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh, Hải Phòng Điện thoại:
Số tài khoản: Mã số thuế:
0 2 0 0 5 1 9 8 7 5
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần phát triển khoa học và công nghệ ứng dụng Miền Duyên Hải Địa chỉ: 278B Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: ……….. Mã số thuế
0 2 0 0 8 2 0 5 4 6
Hình thức thanh toán:TM Mã số
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2*1
01 Tiếp khách 1.500.000
Cộng tiền hàng: 1.500.000 Thuế suất GTGT:…..% Tiền thuế GTGT: 150.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.650.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
(ký, họ tên) Người bán hàng(ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)Thủ trưởng đơn vị
Biểu 2.20:Hoá đơn giá trị gia tăng
Đơn vị: Công ty PCM Quyển số: 01 Bộ phận: PHIẾU CHI Số: 08
Mã đơn vị SDNS NỢ: 531, 3331
Ngày 10 tháng 03 năm 2011 CÓ: 111 Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Tuấn
Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Chi tiếp khách hàng
Số tiền: 1.650.000 (Số tiền viết bằng chữ) Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc HĐ 0009 Ngày 15 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Người lập (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký)
Sơ đồ 2.21: Phiếu chi
Địa chỉ: 278B Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
TK 642 N T G Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Chia ra SH NT Nợ Có 642.1 642.2 ... 6428 … … … … Chi tiếp khách công ty cp xây dựng số 3 HP 111 1.500.000 1.500.000 … … … … Cộng 43.742.50 0 20.530.50 0 160.00 0 4.670.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Bộ (Sở) : Bộ tài chính Đơn vị:Công ty PCM Mẫu số S02A-H Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số :…………03...CTGS :...Ghi chú :...
Trích yếu Nợ Có Số tiền
…… ….. …. ….
Chi phí tiếp khách 642 111 1.500.000
Thuế GTGT đầu vào 133 111 150.000
….. …. ….. ……
Cộng 43.742.500
Biểu 2.22: Chứng từ ghi sổ
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Kế toán sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh để xác định toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh và các hoạt động khác trong doanh nghiệp. Tài khoản 911 được mở chi tiết theo từng hoạt động (hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác) và từng loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ… Kết cấu tài khoản 911 như sau:
TK 911 - Trị giá vốn của sản
phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã tiêu thụ.
- Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về số sản phẩm hàng hoá, bất động sản đầu tư và dịch vụ tiêu thụ trong kỳ. - Doanh thu hoạt động
tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN.
- Kết chuyển lỗ.
TK 911 không có số dư cuối kỳ.
Sơ đồ 2.16: Trình tự hạch toán xác định kết quả bán hàng
Nguồn: Phòng kế toán công ty
TK 632 TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 641,642 Kết chuyển chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN TK 511 Kết chuyển doanh thu thuần