012 12/12/09 Trích BHXH, BHYT,KPCĐ
3.8 KẾ TỐN THU NHẬP KHÁC 1 Nội dung
3.8.1 Nội dung
Thu nhập khác của công ty là các khoản tiền thu được từ việc bán tài sản cố định, thu tiền từ việc bán vỏ bao cám đã chuyển xuống cho trại nuôi gia công, thu tiền từ việc bán phân gà của trại….
3.8.2 Chứng từ sử dụng
Phiếu thu tiền, Giấy báo có của ngân hàng, Hóa đơn GTGT
3.8.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711-“Thu nhập khác”
3.8.4 Hạch toán
3.8.5 Minh họa
Ngày 14/ 12/ 2009, công ty C.P. quyết định bán cho ông Lê Văn Quân, địa chỉ Trà Sơn, Hựu Thành, Trà Ôn, Vĩnh Long chiếc xe Honda Super Dream biển số đăng ký 60LD – 6152 . Nguyên giá là 16,795,000 đồng, đến thời điểm bán chiếc xe đã khấu hao 8,872,975 đồng. Giá bán bao gồm thuế GTGT là 16,914,500 đồng .Khoản thu nhập từ nghiệp vụ bán xe được công ty ghi nhận vào tài khoản 711 .
43
711
911 111, 112
Thu tiền thanh lý tài sản cố định , tiền vỏ bao…. Cuối kỳ kết
chuyển thu nhập khác
-Ngày 16/12/2009, Kế tốn cơng ty lập Hóa đơn GTGT bán xe cho khách hàng Lê
Văn Quân với giá bán chưa thuế là 15,376,818 đồng . Thuế suất thuế GTGT 10%. Tổng tiền thanh tốn là 16,914,500 đồng.
-Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, và bảng phân bổ khấu hao của xe gắn máy tháng 12/ 2009 , kế tốn nhập nghiệp vụ vào máy tính, phần mềm xử lý số liệu lên sổ Nhật ký chung
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P. Việt Nam. SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Chi nhánh : Gia Công Đồng Nai Tháng : 12/2009 Đơn vị : Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài
khoản Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
16/12/09 09JV120011 16/12/09 -Tài khoản Phải thu khách hàng -Tài khoản Hao mịn TSCĐ- Xe cộ -Tài khoản TSCĐ hửu hình – Xe cộ -Tài khoản Thuế GTGT đầu ra -Tài khoản thu nhập khác
13112141 2141 2113 3331 711 16,914,500 8,872,975 16,975,000 1,537,682 7,454,793
(3)Cuối tháng, từ sổ Nhật ký chung, phần mềm sẽ tổng hợp số liệu lên Sổ cái tài
khoản 711
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P.Việt Nam SỔ CÁI Tài khoản 711 As of Period : 12/2009 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 16/12/09 09JV120011 16/12/09 Thu nhập từ nhượng bán TSCĐ- xe cộ 1311 7,454,793 ……….. …………. ………… .. …………. ……… ….. ………… …. ………….
Kết chuyển sang tài khoản 911 911 66,707,283
Cộng số phát sinh 66,707,283 66,707,28
3