012 12/12/09 Trích BHXH, BHYT,KPCĐ
3.9 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 1 Nội dung
3.9.1 Nội dung
Chi phí khác là các khỏan chi phí dịch vụ kỹ thuật và quản lý của cơng ty .Ngoài ra khi bán tài sản cố định mà phát sinh chi phí thì cũng được hạch tốn vào chi phí khác .
3.9.2 Chứng từ sử dụng
-Phiếu chi
3.9.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 811 – “ Chi phí khác “
3.9.4 Hạch tốn 811 811 111,112 911 Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác Phí dịch vụ kỹ thuật quản lý hàng tháng
3.9.5 Minh họa
Ngày 31/12/2009, tại cơng ty phát sinh khoản phí dịch vụ kỹ thuật và quản lý, kế toán đã lập Phiếu chi số 0004531 thanh toán. Căn cứ vào Phiếu chi, kế tốn nhập nghiệp vụ vào máy tính, phần mềm xử lý số liệu lên sổ Nhật ký chung.
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P. Việt Nam. SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Chi nhánh : Gia Công Đồng Nai Tháng : 12/2009 Đơn vị : Đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
tài khoản
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
31/12/09 0004531 31/12/09 -Tài khoản chi phí khác -Tài khoản tiền mặt
811112 112
2,018,075,481
2,018,075,481
(3)Cuối tháng, từ sổ Nhật ký chung, phần mềm sẽ tổng hợp số liệu lên Sổ cái tài khoản 811
Công Ty Cổ Phần Chăn Nuôi C.P.Việt Nam SỔ CÁI Tài khoản 811 As of Period : 12/2009 ( 01/12/2009 – 31/02/2009 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/12/09 0004531 31/12/09 Phí dịch vụ kỹ thuật và quảnlý 112 2,018,075,481
31/12/09 31/12/09 Kết chuyển sang tài khoản 911 911 2,018,075,481
Cộng số phát sinh 2,018,075,481 2,018,075,481