d) TK33 1 Phải trả người bán
2.1.4.1 Đặc điểm của tổ chức bộ máy kế toán:
Để tổ chức bộ máy kế tốn hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả, đảm bảo cung cấp thơng tin chính xác, kịp thời, đầy đủ cho các đối tượng sử dụng đồng thời Vị ThÞ Thanh HiỊn 44 Chuẩn bị NVL: ximăng, bột màu, đá, cát vàng, cốt thép Tạo hình bằng thủ cơng và khn gỗ
Mài thô Bảo dưỡng, tưới nước
Trát sửa bề mặt , kiểm tra kích thước
Phân loại nghiệm thu và nhập kho
Đồ án tốt nghiệp Trêng §H Giao Thơng Vận Tải
phỏt huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ, năng suất lao động của nhân viên kế tốn, Cơng ty CPĐTXD & SXVL Nam Thắng đã lựa chọn hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung. Hình thức này giúp cho việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất của trưởng phòng tài vụ cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Cơng ty đối với tồn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế tốn trong Cơng ty
Sơ đồ: 13
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty CPĐTXD&SXVL Nam Thắng
Chức năng nhiệm vụ của từng phân hành kế toán cụ thể như sau:
* Trưởng phòng tài vụ: Phụ trách phịng, điều hành tồn bộ cơng tác kế tốn tại cơng ty và trực tiếp làm một số công việc sau:
- Tham gia đánh giá tình hình quản lý, phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, đánh giá việc sử dụng vốn.
- Tổ chức và quản lý công tác lập báo cáo thống kê kế toán với cấp trên và Nhà nước
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về vấn đề trong phạm vi quyền hạn Trưởng phịng tài vụ Kế tốn tiền mặt ngân hàng thanh toán Kế toán tiền lương Kế toán vật tư Kế tốn bán hàng Nhân viên thủ quỹ Phó phịng
Đồ án tốt nghiƯp Trêng §H Giao Thơng Vận Tải
được giao.
* Phó phịng: Giúp việc cho trưởng phịng về cơng tác quản lý phịng và một số công việc cụ thể sau:
- Làm cơng tác kế tốn tổng hợp, kiểm tra các chứng từ đầu vào, kế toán giá thành sản phẩm, theo dõi đôn đốc công nợ với các đại lý.
- Theo dõi hàng nhập, xuất kho và lập báo cáo tiêu thụ.
* Nhân viên kế toán tiền mặt, ngân hàng và thanh tốn cơng nợ phải trả.
- Giao dịch vay vốn ngân hàng.
- Theo dõi công nợ, lập phiếu thu, phiếu chi.
- Thanh tốn, đối chiếu cơng nợ với khách hàng và người tạm ứng * Nhân viên kế toán tiền lương.
Mở sổ sách theo dõi, tính tốn tiền lương và kiểm tra việc thực hiện chế độ tiền lương
* Kế toán vật tư:
Theo dõi chi tiết, tổng hợp tình hình nhập xuất tồn và tình hình sử dụng các loại vật tư trong kỳ
* Kế tốn bán hàng: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất tồn kho thành phẩm, hàng hoá trong kỳ cụ thể cả về mặt số lượng và giá trị để xác định kết quả kinh doanh của đơn vị.
* Nhân viên thủ quỹ: Là nhân viên độc độc lập thừa hành nghiệp vụ nhập, xuất tiền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong tồn cơng ty.
2.1.4.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán áp dụng tại công ty CPĐTXD&SXVL Nam Thắng
* Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng tất các các TK trong hệ thống TK theo quy định tại QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/95 và đã áp dụng thông tư 89 của bộ tài chính .
Đồ án tốt nghiệp Trêng §H Giao Thơng Vận Tải
* T chc hệ thống báo cáo tài chính: Đơn vị sử dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000.
* Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn: Cơng ty ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung.
Sơ đồ: 14
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra
* Niên độ kế toán áp dụng: Cũng như nhiều doanh nghiệp khác, niên độ kế tốn của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Kỳ kế tốn của Cơng ty là tháng, q. Đơn vị tiền tệ được sử dụng hạch toán là VNĐ.
* Phương pháp hạch tốn: Cơng ty hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối TK
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế tốn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
Đồ án tốt nghiÖp Trêng §H Giao Thơng Vận Tải
* Đánh giá nguyên vật liệu xuất kho: công ty đánh giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền( giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ).
* Hạch tốn chi tiết ngun vật liệu: tại Cơng ty CPĐTXD & SXVL Nam Thắng được thực hiện theo phương pháp ghi thẻ song song.
2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu tại cơng ty CPĐTXD&SXVL Nam Thắng