Ngày 5 tháng 5 năm 2006
Số tiền nộp (bằng số): 664.000
Bằng chữ: Sáu trăm sáu tư nghìn đồng chẵn Nội dung nộp: Tiền bán hàng
Loại tiền Số lượng Thành tiền
100.000 6 600.000 50.000 1 50.000 20.000 2.000 7 14.000 Hàng 632.381 31.619 Họ và tên người nộp tiền Thủ quỹ ký nhận
Giấy nộp tiền là giấy tờ quan trọng để đối chiếu với báo cáo bán hàng hàng ngày. Người bán hàng nộp tiền vào quỹ theo giấy nộp tiền do chính người nộp lập và ký nhận, thủ quỹ kiểm toán và ghi rõ họ, tên. Sau mỗi ca bán hàng, nhân viên bán hàng khi đã lập xong báo cáo bán hàng thì phảI có trách nhiệm mang số tiền đã bán được trong đó có nộp cho thủ quỹ. Giấy nộp tiền phải ghi đầy đủ phân biệt từng chủng loại tiền. Sau đó phải được tính ra thành tiền và số tiền đó phải khớp với số tiền bán trong ca.
Căn cứ vào bảng kê giấy nộp tiền, kế toán vào bảng kê số 1 theo từng ngày. Bảng nhật ký chứng từ số 1 phản ánh số tiền thu được về bán hàng trong mỗi ngày.
Nhật ký chứng từ số 1 dùng để phản ánh các khoản chi về bán hàng. Nhật ký chứng từ số 1 có số thứ tự, số hiệu, ngày tháng của chứng từ ghi sổ số phát sinh bên nợ tài khoản 111, đối ứng có các tài khoản liên quan cột số dư cuối ngày.
Cơ sở để ghi chép vào nhật ký chứng từ số 1 là căn cứ vào các phiếu thu thương mại và các chứng từ gốc có liên quan.
Đầu tháng ghi mở NKCT số 1 căn cứ vào số dư cuối tháng trước của TK 111 để ghi vào số dư đầu tháng này. Số dư cuối ngày được tính bằng số dư ngày hơm trước cộng với số phát sinh có trong ngày trên bảng NKCT số 1. Số dư này phải khớp với số dư tiền mặt còn tồn tại quỹ.
Sau khi đã nhận được báo cáo bán lẻ hàng hoá và các chứng từ nhập xuất có liên quan, bảng kê hàng hoá bán ra kế toán tiền hàng vào sổ và lập định khoản như sau:
1. Nợ TK 111 - Tiền mặt : 664.000 Có 511 - Doanh thu bán hàng : 632.381 Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp : 31.619 2. Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán 664.000 Có TK 156: Hàng hố 664.000 Số tiền dư 664.000đ
66
Cuối tháng hoặc cuối quý khoá sổ NKCT số 1, xác định tổng số phát sinh bên nợ TK 111 đối với có của các TK liên quan.
Nhật ký chứng từ số 1
Mục đích: Dùng để tổng hợp tình hình nhập khẩu tồn kho hàng hoá theo giá thực tế và giá hạch toán (TK 156- hàng hoá).
Dưới đây là bảng kê số 8 của cửa hàng két (Thảo - Nga)
Kế toán dự vào các phiếu nhập kho của từng quầy để vào các bảng kê số 8 của từng quầy.
Vì mặt hàng ở phiếu nhập kho chỉ là một số hàng nhập kho nên số hiệu không giống như số liệu trong bảng kê số 8 của cửa hàng Điệp. Dưới đây là bảng kê số 8 của cả Cơng ty.
CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀXÂY DỰNG THANH BÌNH XÂY DỰNG THANH BÌNH