Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh tốn về các khoản phải trả, phải nộp ngoài nội dung đã phản ánh ở các TK khác (từ TK 331 đến TK 337)
*) Kết cấu TK 338
Bên Nợ :
- Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định xử lý,
- Bảo hiếm xã hội phải trả cho công nhân viên, - Kinh phí cơng đồn chi tại đơn vị,
- Số BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ BHYT, BHXH và KPCĐ,
- Trả lại tiền hàng cho khách hàng (Nếu chưa kết chuyển sang tài khoản doanh thu bán hàng).
Bên Có :
- Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết chưa rõ nguyên nhân,
- Giá trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể theo quyết định ghi trong biên bản xử lý do xác định được ngay nguyên nhân,
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh,
- Các khoản thanh tốn với cơgn nhân viên về tiền ứng chưa thanh tốn hết, - Tính BHXH, BHYT và KPCĐ trừ vào tiền lương của công nhân,
- BHXH, BHYT vượt chi được cấp bù, - Doanh thu nhận trước,
- Các khoản phải trả khác.
Số dư bên Có :
- Số tiền còn phải trả phải nộp.
- BHXH, BHYT và KPCĐ đã trích nhưng chưa đủ cho cơ quan quản lý quỹ hoặc số quỹ để lại cho đơn vị chưa chi hết.
- Giá trị tài sản thừa chờ xử lý.
- Doanh thu nhận trước hiện có cuối kì.
- Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp nhiều hoặc số BHXH và KPCĐ vượt chi chưa được cấp bù.
- Tài khoản 338 có chi tiết 6 TK cấp 2 đó là :
+ TK 3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết : Phản ánh giá trị tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ quyết định xử lý
+ TK 3382 - Kinh phí cơng đồn : Phản ánh tình hình theo dõi, trích và thanh tốn kinh phí cơng đồn tại đơn vị.
+ TK 3383 - Bảo hiểm xã hội : Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm xã hội tại đơn vị.
+ TK 3384 - Bảo hiểm y tế : Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm y tế tại đơn vị.
+ TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác : Phản ánh các khoản phải trả khác của đơn vị ngoài nội dung các khoản trích đã phản ánh trong các TK 331 đến TK 336 và từ TK 3381 đến TK 3387.